1樓：鑄就輝煌
最新涉農稅收優惠政策
貨物與勞務稅
自產農產品。增值稅暫行條例規定，農業生產者銷售的自產農產品（包括初加工、農民專業合作社、「公司＋農戶」經營模式）免徵增值稅。
有機肥產品。《財政部、國家稅務總局關於有機肥產品免徵增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）規定，納稅人生產銷售和批發、零售有機肥產品免徵增值稅。
農資產品。《財政部、國家稅務總局關於農業生產資料徵免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）規定，對企業生產銷售的磷肥、氮肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥，免徵增值稅。對農膜以及批發、零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機等農資產品，免徵增值稅。
蔬菜流通。《財政部、國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）規定，自2023年1月1日起，免徵蔬菜流通環節增值稅。
鮮活肉蛋產品。《財政部、國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）規定，自2023年10月1日起，免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。
企業所得稅
減免稅。《財政部、國家稅務總局關於釋出享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工範圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）規定了農產品生產加工免徵或減徵企業所得稅的範圍。《財政部、國家稅務總局關於享受企業所得稅優惠的農產品初加工有關範圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）進一步擴大並細化了部分農產品初加工的稅收優惠政策。
《財政部、國家稅務總局關於調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕115號）規定，對銷售以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩餘物為原料生產的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒的自產貨物實行增值稅即徵即退80%的政策。
企業所得稅法規定，企業從事下列專案的所得（包括初加工），免徵企業所得稅：蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的採集；灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業專案；遠洋捕撈；「公司+農戶」經營模式從事農、林、牧、漁業專案。企業從事下列專案的所得，減半徵收企業所得稅：
花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。
高新技術企業。屬於國家重點扶持高新技術企業的農機制造企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。一個納稅年度內符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
研發費加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
節能節水裝置抵免。企業所得稅法及其實施條例規定，企業購置並實際使用《環境保護專用裝置企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用裝置企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用裝置企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的，該專用裝置的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
2樓：電
農業現在沒有增值稅了吧，如果想要稅收優惠扶持的話，可以把企業註冊在稅收窪地，享受稅收獎勵政策。有很多北京上海的企業來我蘇北園區落戶，政策也比較穩定，例如增值稅納稅100萬可以扶持到賬35萬。
農業方面有哪些稅收優惠政策
3樓：永遠的
農業方面的稅收優惠政策可以提現以下六方面：
一、增值稅：
1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定：農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅。
2、其中，根據《財政部國家稅務總局關於印發〈農業產品徵稅範圍註釋〉的通知》附件規定：
農業生產者銷售的自產農業產品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的註釋所列的自產農業產品。
農業產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。
二、企業所得稅：
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條規定， 企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅，其中就包括 從事農、林、牧、漁業專案的所得。
三、個人所得稅：
1、關於青苗補償費暫免徵收的規定鄉鎮企業的職工和農民取得的青苗補償費，屬種植業的收益範圍，同時，也屬經濟損失的補償性收入，因此，對他們取得的青苗補償費收入暫不徵收個人所得稅。
2、個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其經營專案屬於農業稅(包括農業特產稅，下同)、牧業稅徵稅範圍並已徵收了農業稅、牧業稅的，不再徵收個人所得稅。
不屬於農業稅、牧業稅徵稅範圍的，應對其所得徵收個人所得稅。
兼營上述四業並四業的所得單獨核算的，比照上述原則辦理，對於屬於徵收個人所得稅的，應與其他行業的生產、經營所得合併計徵個人所得稅;對於四業的所得不能單獨核算的，應就其全部所得計徵個人所得稅。
3、農村稅費改革試點地區停止徵收農業特產稅，改為徵收農業稅後，對個體戶或個人取得的農業特產所得，按照財政部、國家稅務總局《關於個人所得稅若干政策問題的通知》的有關規定，不再徵收個人所得稅。
4、農村稅費改革試點期間，取消農業特產稅、減徵或免徵農業稅後，對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，且經營專案屬於農業稅(包括農業特產稅)、牧業稅徵稅範圍的，其取得的「四業」所得暫不徵收個人所得稅。
四、車船使用稅：
1、拖拉機專門用於農業生產的，免徵車船使用稅，主要從事運輸業務的應徵稅，具體界限由省、自治區、直轄市人民**確定。
2、載重量不超過1噸(1噸或1噸以下)的漁船，可以免徵車船使用稅。超過1噸而在1.5噸以下的漁船，可按照非機動船1噸稅額計算徵收車船使用稅。
為了避免與1噸免稅漁船混淆，可在**上註明實際載重量，以備查考。
五、印花稅：
**、代銷「***市場調節糧」協議書免徵印花稅。
六、城鎮土地使用稅：
直接用於農、林、牧、漁業的生產用地免繳土地使用稅。
擴充套件資料：
國家為貫徹落實**一號檔案精神，必須創新補貼方式，改革農業支援政策機制，建立健全既符合我國基本國情農情、又適應國際規則的國家農業支援保護體系。
1、要堅持市場定價原則，完善農產品**形成機制。
在保護農民利益的前提下，穩妥推動最低收購價、臨時收儲等政策逐步向農產品目標**制度轉變，減少**支援政策對市場的扭曲影響，切實發揮市場配置資源的決定性作用，建立形成農產品生產的消費導向、市場引領機制。
在總結大豆、棉花目標**補貼試點經驗基礎上，適時啟動重要農產品目標**補貼改革。探索建立符合我國農業經營特徵的套期保值、**保險等市場風險管理工具，有效管控農產品市場波動風險。
2、要改革完善現有補貼措施，建立政策補貼與重要農產品生產掛鉤機制，促進提高政策效能與補貼效率。
要根據農業經營體系變化的新形勢，完善現行補貼措施，建立「誰種補誰」以及「多種多補、不種不補」機制，使**補貼與農產品種植面積或產量掛鉤，促進農民多種糧、種好糧。
3、創新補貼方式，探索實施新型補貼措施。
要以增強政策的針對性和有效性為導向，以補貼重點產品、重要地區和關鍵環節為核心，以突出解決農業現代化建設中的重點矛盾和關鍵問題為方向，創新補貼方式、探索實施新型直接補貼措施。
實施政策性農業災害強制性保險，鼓勵農戶全面參保，由**對保費給予補貼，切實建立農業生產自然風險管控體系。
對新型農業經營主體用於農業基礎設施建設和固定資產投資的信貸予以支援，給予投資補助和利息補貼；對資源節約、環境友好型農業生產方式給予補貼支援。
4、加大綠箱政策支援力度，全面提升農業綜合服務支援水平。
首先，探索實施新型綠箱政策措施，建立以種糧收入為保險標的物，通過農業保險方式保障農民種糧基本收益、促進糧食生產發展的「目標收益保險補貼支援制度」。
其次，加強農業基礎設施建設。進一步加大農業綜合開發、土地整治等力度，建設旱澇保收高標準農田，全面提升耕地質量和土地產出水平。加快完善主產區利益補償機制，繼續加大對產糧大縣的獎勵力度，調動主產區生產積極性。
然後，促進現代農業技術創新、應用與推廣。重點支援優質良種培育、新型肥料農藥、生產作業機械化等關鍵環節，推動農業加快轉變發展方式，走依靠科技進步、提高單產的內涵式發展道路。
加快糧食生產全程機械化程序，推進農機深鬆整地作業，進一步發揮農機在科技興農中的載體作用。
再者，加強農業社會化服務體系建設。鼓勵農村金融機構、農產品加工企業、合作經濟組織、專業技術協會、專業服務公司、農民經紀人等，為農產品產前產中產後提供綜合服務，如生產信貸、農資**、農機作業、農技指導、市場資訊、農產品銷售等。
最後，要健全農業資源保護和生態修復機制。
國家稅務總局——中華人民共和國企業所得稅法實施條例
國家稅務總局——中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
中華人民共和國財政部官網——中華人民共和國增值稅暫行條例
人民網——創新農業補貼方式加大政策支援力度
4樓：龍泉
（一）增值稅
1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國***令第538號)規定：「第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。……
第十五條 下列專案免徵增值稅：(一)農業生產者銷售的自產農產品。……」
2、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)規定 ：「第三十五條 條例第十五條規定的部分免稅專案的範圍，限定如下：(一)第一款第(一)項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。
農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。 農產品，是指初級農產品，具體範圍由財政部、國家稅務總局確定。」
3、根據《財政部 國家稅務總局關於印發〈農業產品徵稅範圍註釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)附件規定：「……農業生產者銷售的自產農業產品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的註釋所列的自產農業產品;對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於註釋所列的農業產品，不屬於免稅的範圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。 …… 附件《農業產品徵稅範圍註釋》 農業產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。
（二）企業所得稅
中華人民共和國企業所得稅法 第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅： （一）從事農、林、牧、漁業專案的所得； 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第八十六條 企業所得稅法第二十七條第（一）項規定的企業從事農、林、牧、漁業專案的所得，可以免徵、減徵企業所得稅，是指： （一）企業從事下列專案的所得，免徵企業所得稅：
1．蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； 2．農作物新品種的選育； 3．中藥材的種植； 4．林木的培育和種植； 5．牲畜、家禽的飼養； 6．林產品的採集； 7．灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業專案； 8．遠洋捕撈。
(三)個人所得稅
1、關於青苗補償費暫免徵收的規定鄉鎮企業的職工和農民取得的青苗補償費，屬種植業的收益範圍，同時，也屬經濟損失的補償性收入，因此，對他們取得的青苗補償費收入暫不徵收個人所得稅。
2、個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其經營專案屬於農業稅(包括農業特產稅，下同)、牧業稅徵稅範圍並已徵收了農業稅、牧業稅的，不再徵收個人所得稅;不屬於農業稅、牧業稅徵稅範圍的，應對其所得徵收個人所得稅。兼營上述四業並四業的所得單獨核算的，比照上述原則辦理，對於屬於徵收個人所得稅的，應與其他行業的生產、經營所得合併計徵個人所得稅;對於四業的所得不能單獨核算的，應就其全部所得計徵個人所得稅。
3、農村稅費改革試點地區停止徵收農業特產稅，改為徵收農業稅後，對個體戶或個人取得的農業特產所得，按照財政部、國家稅務總局《關於個人所得稅若干政策問題的通知》[(94)財稅字020號]的有關規定，不再徵收個人所得稅。
4、農村稅費改革試點期間，取消農業特產稅、減徵或免徵農業稅後，對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，且經營專案屬於農業稅(包括農業特產稅)、牧業稅徵稅範圍的，其取得的「四業」所得暫不徵收個人所得稅。
(四)車船使用稅
1、拖拉機專門用於農業生產的，免徵車船使用稅;主要從事運輸業務的應徵稅，具體界限由省、自治區、直轄市人民**確定。
2、載重量不超過1噸(1噸或1噸以下)的漁船，可以免徵車船使用稅;超過1噸而在1.5噸以下的漁船，可按照非機動船1噸稅額計算徵收車船使用稅。為了避免與1噸免稅漁船混淆，可在**上註明實際載重量，以備查考
(五)印花稅
**、代銷「***市場調節糧」協議書免徵印花稅。
(六)城鎮土地使用稅
直接用於農、林、牧、漁業的生產用地免繳土地使用稅。
小規模納稅人增值稅有優惠政策嗎，2023年小規模納稅人第一季度所得稅有優惠政策嗎
1.小規模納稅人增值稅有優惠政策。根據 財政部 國家稅務總局 關於進一步支援小微企業增值稅和營業稅政策的通知 財稅 2014 71號 為進一步加大對小微企業的稅收支援力度，經 批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元 含本數，下同 至3萬元 含3萬元 的增值稅小規模納...
我國現行的增值稅型別是什麼，我國現行增值稅型別屬於什麼型
各國在增值稅立法中，出於財政收入或者投資政策的考慮，在確定法定增值額時，除了對一般性外購生產資料 即非固定資產專案 普遍實行扣除外，對於某一納稅人的外購生產資料中的固定資產的價值扣除，規定不完全相同。根據稅基和購進固定資產的進項稅額是否扣除及如何扣除的不同，各國增值稅可以分為生產型 收入型和消費型三...
應交稅費應交增值稅是什麼類科目，增值稅在會計上屬於什麼科目
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。增值稅在會計上屬於什麼科目 在會計上屬於應交稅費科目 增值稅 1，增值稅是以商品 含應稅勞務 應稅行為 在流轉過程中實現的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。我...