1樓：別幼菱才庸
你去年虧損，調整後依然虧損，就不涉及企業所得稅，只需要調整虧損額即可。
兩種情況，如果你們承認收入漏計，則應按會計差錯處理，調整補計收入（注意是否成本也漏了：）
借相關科目
貸以前年度損益
藉以前年度
貸利潤分配－
（因為不補稅，所以，不涉及所得稅費用）
如果你們沒有收入漏計，只是未申報，則調錶不調賬，不影響會計上的損益，只減少彙算時的以前年度可彌補虧損。
季度報時，還是按你今年的報表，減除未彌補虧損即可。
2樓：緱宜嘉禚章
被查出的未申報收入和相應成本需要調整以前年度損益，同時計提相應所得稅費用。我公司去年報表為虧損。那麼，
1.調整收入
借：相關科目（去年隱含收入的科目）
貸：以前年度損益調整
2.調整成本
借：以前年度損益調整
貸：庫存材料等
3.去年報表為虧損。調整以前年度損益後，仍然為虧損，不需要計提相應所得稅費用
4.以前年度損益調整科目餘額月底轉入未分配利潤，不影響本年利潤和今年的所得稅申報
5.營業外支出可以計入本年利潤，本季度不要管它。年度彙算清繳時做稅前扣除即可
3樓：僪嗣鍾銳
經過你的描述，我們認為你可以這樣來處理：
1、查補上年度漏繳增值稅14萬，相應的你需要調整上年度銷售收入，結轉成本；
借：現金/銀行存款
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：庫存商品
借：以前年度損益調整
貸：本年利潤
2、處理完之後，找稅管理員簽字將上年度所得稅補充申報，調整所得稅申報表。
3、因為補繳，所以滯納金很高，建議補報成上年度12月份稅金。
因為我公司本年也有類似情況，我們就是這樣操作的。
4樓：李夏璇鈕浩
收入調整後還是虧損，那麼就沒有所得稅費可交了，也就不用計提所得稅費啊。明細賬是按記賬憑證登記的。對今年所得稅先抵虧，後計算應繳數。
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