1樓：張春蔚
別怪我沒告訴你，企業所有的支出都可以不徵稅？
2樓：劉秀林
我們都知道，企業所得稅應納稅所得額直接法的公式：
應納稅所得額=收入總額—不徵稅收入—免稅收入—扣除額—允許彌補的以前年度虧損。
從這個公式可以發現，不徵稅收入與免稅收入是作為收入總額的減項存在的，所以不徵稅收入與免稅收入都是收入總額的一部分，儘管這兩項內容都不用繳納企業所得稅，但兩者之間還是存在著差別。
收入總額是企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入。
不徵稅收入是納稅人取得的不屬於企業所得稅課稅範圍內的收入專案。
而免稅收入本質上屬於企業所得稅的課稅專案，但國家基於種種考慮，給予一定稅收優惠而暫不予徵稅的專案。
由於不徵稅收入本身不屬於計稅專案，所以不徵稅收入用於支出的費用及所形成資產的折舊、攤銷都不能在計算應納稅所得額時扣除，但免稅收入就不存在這種束縛，也就是說，免稅收入用於支出的費用及所形成資產的折舊、攤銷是可以稅前扣除的。
那不徵稅收入具體包括什麼呢?
(一)財政撥款
指各級**對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金。
注意不徵稅收入的財政撥款並未明確把企業列入撥付資金的物件。
(二)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**。
這些專案對於企業來說猶如過路財神，收到後還沒捂熱乎就要上繳財政，自然不用徵稅啦。所以應於上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。但對於未上繳財政的行政事業性收費、**性**，那當然不能從收入總額中扣除了。
需要注意的是，行政單位依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**不屬於發票的管理範圍，因此不需要開具發票，應當開具省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據。
(三)企業取得的專項用途的財政性資金
什麼叫專項用途呢?需要符合下列條件：
(1)企業能夠提供規定資金專項用途的財政撥付檔案。
(2)財政部門或其他撥付資金的**部門對該資金有專門的資金管理辦法。
(3)企業對該資金及與該資金相關的支出能單獨進行核算。
免稅收入主要包括：
(一)企業所得稅的免稅收入主要是指企業取得的國債利息收入。但要注意，國債轉讓收益可要依法繳納企業所得稅!
(二)符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益。
(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益。
(四)符合條件的非營利組織的收入。
(五)對企業取得的2023年及以後年度發行的地方**債券的利息所得。
第(二)、(三)項的投資收益，如持有的是上市公司的股息、紅利，需要滿12個月才可以享受免稅待遇，而持有的非上市公司就無需受這個限制。
免稅收入與不徵稅收入的區別是什麼？
3樓：藍楓水玉
1、從根本上來說，免稅收入是國家優惠政策，對於某些該交稅的經營活動准予其不交稅，有可能是鼓勵此項經濟活動；而不徵稅收入是本身不需要交稅的活動；
2、不徵稅收入是指從性質和根源上不屬於企業營利性活動帶來的經濟利益、不負有納稅義務並不作為應納稅所得額組成部分的收入。比如一些**撥款、行政事業性收費；
3、根據稅法的一些規定：免稅收入，本身已構成應稅收入但予以免除，屬於稅收優惠專案。具體包括以下4項：
國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的非營利性收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。
4樓：金算珠
2020初級經濟法基礎：所得稅不徵稅收入和免稅收入辨析
5樓：匿名使用者
1、從根本上來說，免稅收入是國家優惠政策，對於某些該交稅的經營活動准予其不交稅，有可能是鼓勵此項經濟活動；而不徵稅收入是本身不需要交稅的活動；
2、不徵稅收入是指從性質和根源上不屬於企業營利性活動帶來的經濟利益、不負有納稅義務並不作為應納稅所得額組成部分的收入。比如一些**撥款、行政事業性收費；
3、根據稅法的一些規定：免稅收入，本身已構成應稅收入但予以免除，屬於稅收優惠專案。具體包括以下4項：
國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的非營利性收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。
總之：免稅收入是企業所得稅稅收優惠的一種，而不徵稅收入不屬於稅收優惠，只是屬於國家明確的不予徵稅的收入。特別強調的是免稅收入需要納稅人按規定向稅務機關履行備案手續，而不徵稅收入只需條件符合即可申報。
如何區分免稅收入和不徵稅收入？
6樓：註冊會計師
企業所得稅的不徵稅收入和免稅收入不一樣，不徵稅收入只是收入不徵稅，其相應的支出也不能抵扣；而免稅收入是收入免稅，其相應的支出還可以抵扣，可以看出免稅收入的優惠是最大的。
7樓：狂岑
不徵稅收入和免稅收入分不清，我們總結成一句話，不徵稅是不在徵收範圍內，本來就不交，免稅是本來你要交，因為有稅收優惠，就不讓你交了。給再大家總結一個相關易錯點，財政撥款是不徵稅收入，不用徵稅；而國債利息收入是免稅。
怎麼區分不徵稅收入和免稅收入啊？
8樓：註冊會計師
企業所得稅的不徵稅收入和免稅收入不一樣，不徵稅收入只是收入不徵稅，其相應的支出也不能抵扣；而免稅收入是收入免稅，其相應的支出還可以抵扣，可以看出免稅收入的優惠是最大的。
9樓：狂岑
不徵稅收入和免稅收入分不清，我們總結成一句話，不徵稅是不在徵收範圍內，本來就不交，免稅是本來你要交，因為有稅收優惠，就不讓你交了。給再大家總結一個相關易錯點，財政撥款是不徵稅收入，不用徵稅；而國債利息收入是免稅。
10樓：張春蔚
別怪我沒告訴你，企業所有的支出都可以不徵稅？
免稅收入與不徵稅收入的區別
11樓：莫名了你
不徵稅收入：
（一）財政撥款；
（二）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**；
（三）***規定的其他不徵稅收入。這裡平時遇到的主要是前面兩條，第三條作為一個兜底條款。
這裡按照《中國稅務報》2023年4月22日發表的《企業所得稅法實施條例釋義**十六》理解「『不徵稅收入』是我國企業所得稅法中新創設的一個概念，是指從企業所得稅原理上講應永久不列入徵稅範圍的收入範疇。這一概念可與國際稅法中的『所得不予計列專案』相對應。」
免稅收入:
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
不徵稅收入屬於國家稅收部門明確的不予徵稅的專案收入，一般不需辦理申請手續；免稅收入則是國家為了鼓勵某個領域某個行業給予的稅收優惠政策，通常需要企業到稅局事前辦理減免手續。批覆後才可以享受。
稅收是國家（**）公共財政最主要的收入形式和**。稅收的本質是國家為滿足社會公共需要，憑藉公共權力，按照法律所規定的標準和程式，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關係。它體現了一定社會制度下國家與納稅人在徵收、納稅的利益分配上的一種特定分配關係。
怎樣才能準確區分、記住所得稅的不徵稅收入和免稅收入
12樓：名偵探柯南
多看幾遍,利用聯想,畫圖啊什麼辦法科學地記憶比較好,可以成為長期記憶,不光是為了考試.
不徵稅收入和免稅收入區別在**？
13樓：狂岑
不徵稅收入和免稅收入分不清，我們總結成一句話，不徵稅是不在徵收範圍內，本來就不交，免稅是本來你要交，因為有稅收優惠，就不讓你交了。給再大家總結一個相關易錯點，財政撥款是不徵稅收入，不用徵稅；而國債利息收入是免稅。
14樓：註冊會計師
企業所得稅的不徵稅收入和免稅收入不一樣，不徵稅收入只是收入不徵稅，其相應的支出也不能抵扣；而免稅收入是收入免稅，其相應的支出還可以抵扣，可以看出免稅收入的優惠是最大的。
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