1樓：綠水青山
稅法對每一種稅都要確定納稅環節和稅目嗎——不是的。
稅法對每一種稅都要確定納稅環節，但是有些稅種不分課稅物件的性質，一律按照課稅物件的應稅數額採用同一稅率計徵稅款，因此沒有必要設定稅目。
稅目是課稅物件的具體專案。
設定稅目的目的一是為了體現公平原則根據不同專案的利潤水平和國家經濟政策，通過設定不同的稅率進行稅收調控；二是為了體現「簡便」原則，對性質相同、利潤水平相同且國家經濟政策調控方向也相同的專案進行分類，以便按照專案類別設定稅率。有些稅種不分課稅物件的性質，一律按照課稅物件的應稅數額採用同一稅率計徵稅款，因此沒有必要設定稅目，如企業所得稅。有些稅種具體課稅物件複雜，需要規定稅目，如消費稅、營業稅，一般都規定有不同的稅目。
納稅環節是課稅客體在運動過程的諸環節中依稅法規定應該納稅的環節。納稅環節的存在，取決於課稅客體即徵稅物件的運動屬性。包括所處位置的變換和所有者的變更。
國家在規定某種徵稅物件時，尚必須明確規定其納稅環節，即發生納稅義務的時間和場所。
中國納稅環節的規定，在商品流轉課稅中表現得比較明顯。如應稅工業品的納稅環節,一般為銷售環節；應稅農林牧水產品的納稅環節，在產品銷售給國家規定的收購單位時為收購環節；在銷售給消費者及個體商販時為銷售環節。納稅環節。
主要指稅法規定的徵稅物件在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節。如流轉稅在生產和流通環節納稅；所得稅在分配環節納稅等。
2樓：過朵
對每一種稅，納稅環節是必須要明確的，但稅目則根據需要而定。
稅收判斷題 100
3樓：匿名使用者
1、稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位
和個人，是實際負擔稅款的單位和個人。（錯誤）
解析：不一定是實際負擔稅款的單位和個人。
舉例：個人所得稅一般由所在公司代繳，那麼公司就是納稅人，並且直接負有納稅義務的。但是不能因此說公司是實際負擔稅款的單位和個人，公司只是幫個人代繳，實際負擔稅款的是個人。
2、徵稅物件是稅法中規定的徵稅的目的物，是國家徵稅的依據；計稅依據是稅法中規定的據以計算應納稅款的依據或標準。（正確）
3、納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，因此，稅法規定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率。（錯誤）
分析：稅收負擔率是指負稅人所負稅款佔其全部收入的比率。
4、稅目是課稅物件的具體化，反映具體徵稅範圍，代表徵稅的廣度。（正確）
5、稅收法律關係的客體只包括貨物、財產、資源、所得等物質財富。（錯誤）
分析：稅收法律關係的客體，是指稅收法律關係主體的權利義務所指向的物件，主要包括貨幣、實物和行為。
4樓：匿名使用者
1.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人。
錯。增值稅的負稅人是消費者，非納稅人。
2.徵稅物件是稅法中規定的徵稅的目的物，是國家徵稅的依據；計稅依據是稅法中規定的據以計算應納稅款的依據或標準。
對。3.納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規定的稅率為依據，因此，稅法規定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率。
錯。增值稅的稅收實際負擔率非稅率。且還有從量計稅的稅款。
4.稅目是課稅物件的具體化，反映具體徵稅範圍，代表徵稅的廣度。
對。5.稅收法律關係的客體只包括貨物、財產、資源、所得等物質財富。
錯。還可以對勞務徵稅。如服務業徵營業稅。
5樓：思々戀
1:錯 依照稅法規定對國家直接負有納稅義務的單 位和個人。又稱納稅義務人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人
2：錯 國家徵稅的依據是「課稅標準」
3：錯 稅率是稅法的核心要素，是計算應納稅額的尺度，體現稅收負擔的深度，是稅制建設的中心環節。
4：對 稅法中按照一定的標準和範圍對課稅物件進行劃分從而確定的具體徵稅品種或專案，是課稅物件的具體化。它反映了具體的徵收範圍，代表了徵稅廣度，是一個稅種課徵制度組成的一個要素。
5：錯 稅收法律關係的客體。是指稅收法律關係主體的權利義務所指向的物件，主要包括貨幣、實物和行為。
稅法構成的三個基本要素有哪些
6樓：塵夢幽藍
稅法的三個最基本的要素是
納稅義務人、徵稅物件和稅率。
1、納稅人：納稅人，又稱納稅義務人，即納稅主體，是指法律規定的直接負有納稅義務的單位和個人。
納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。自然人和法人是兩個相對稱的法律概念。
自然人是基於自然規律而出生的，有民事權利和義務的主體，包括本國公民，也包括外國人和無國籍人。法人是自然人的對稱，根據《民法通則》第三十六條規定，法人是基於法律規定享有權利能力和行為能力，具有獨立的財產和經費，依法獨立承擔民事責任的社會組織。我國的法人主要有四種：
機關法人、事業法人、企業法人和社團法人。
2、徵稅物件：徵稅物件，又稱課稅物件、徵稅客體，是指對何種客體徵稅，即徵稅的標的物。如消費稅的徵稅物件就是消費品（如煙、酒等）；房產稅的徵稅物件就是房屋。
徵稅物件是稅法的最基本要素，是區分不同稅種的主要標誌。
3、稅率：是指應納稅額與徵稅物件數額之間的比例。稅率是計算應納稅額的尺度，反映稅負水平的高低。我國現行稅率分為三種：比例稅率、累進稅率、定額稅率。
7樓：貴陽楊澤律師
稅法的構成要素
稅收實體法的構成要素（11項）——徵稅人、納稅義務人、徵稅物件、稅目、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減免稅和法律責任。
其中：納稅義務人、徵稅物件、稅率是構成稅法的三個最基本要素。
1.徵稅人——「徵稅」主體
代表國家行使徵稅權的徵稅機關。
包括各級稅務機關、海關。
2.納稅義務人（納稅人）——「納稅」主體
依法「直接」負有納稅義務的自然人（包括個體經營者）、法人和其他組織。
區別於：負稅人——稅收的實際負擔者
扣繳義務人
3.徵稅物件——課稅物件
納稅的客體，也就是對什麼徵稅，是區別不同稅種的重要標誌。
4.稅目
是指稅法中規定的徵稅物件的具體專案，是徵稅物件的具體化。
稅目的制定方法：
列舉法——具體列舉徵稅物件（消費稅）
概括法——按照商品大類或行業設計稅目（營業稅）
5.稅率
稅率是計算稅額的尺度，反應了徵稅的深度，是稅收法律制度中的核心要素。
我國現行的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進稅率。
（1）比例稅率，是指對同一徵稅物件，不論數量多少，數額大小均按同一比例徵稅的稅率。
①單一比例稅率：即對同一徵稅物件的所有納稅人都適用同一比例稅率。
②差別比例稅率，即對同一徵稅物件的不同納稅人適用不同的比例徵稅。
a.產品差別比例稅率（增值稅）
b.行業差別比例稅率（企業所得稅）
c.地區差別比例稅率（城市維護建設稅）
③幅度比例稅率，指稅法只規定一個具有上下限的幅度稅率，具體稅率授權地方根據本地實際情況在該幅度內予以確定。（娛樂業營業稅）
（2）定額稅率（固定稅額），是指對單位徵稅物件規定固定的稅額，而不採取百分比的形式。
（3）累進稅率是根據徵稅物件數額的大小，規定不同等級的稅率。即徵稅物件數額越大，稅率越高；數額越小，稅率越低。
一般多在收益課稅中使用，有全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率三種形式。
【注意】我國現行稅法體系採用的累進稅率形式只有超額累進稅率、超率累進稅率。
①超額累進稅率：把徵稅物件按數額大小劃分為若干個等級，每一等級規定一個稅率，稅率依次提高，每一納稅人的徵稅物件依所屬等級同時適用幾個稅率分別計算，將計算結果相加後得出應納稅款。
代表稅種：個人所得稅中的工資薪金所得
②超率累進稅率指以徵稅物件數額的相對率劃分若干級距，分別規定相應的差別稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計算徵稅。
代表稅種：土地增值稅
6.計稅依據（計稅標準）——計算應納稅額所依據的標準
（1）從價計徵。以計稅金額為計稅依據。
應納稅額=計稅金額×適用稅率
（2）從量計徵。以計稅數量為計稅依據。
應納稅額=計稅數量×單位適用稅額
（3）複合計徵。既包括從量計徵又包括計價從徵。
應納稅額=計稅數量×單位適用稅額+計稅金額×適用稅率
7.納稅環節
稅法規定的徵稅物件在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節。
8.納稅期限
納稅人的納稅義務發生後應依法繳納稅款的期限。
包括按期納稅、和按次納稅、按期預繳年終彙算清繳。
9.納稅地點
納稅人具體繳納稅款的地點。
10.減免稅
國家對某些納稅人和徵稅物件給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。
（1）減稅和免稅
①減稅是對應納稅款少徵一部分稅款；
②免稅是對應納稅額全部免徵；
③型別：
長期減免稅專案
一定期限的減免稅措施
（2）起徵點
稅法規定對徵稅物件開始徵稅的起點數額。徵稅物件的數額「達到」起徵點的就「全部數額徵稅」，「未達到」起徵點的「不徵稅」。
（3）免徵額
徵稅物件總額中免予徵稅的數額，只就減除後的「剩餘部分」計徵稅款，是對所有納稅人的照顧。
【注意】區分起徵點和免徵額，不達起徵點和免徵額時都不交稅，但是一旦達到起徵點是全額徵稅，超過免徵額是隻對超過部分徵稅。
11.法律責任
對違反國家稅法規定的行為人採取的處罰措施。
納稅人和稅務人員違反稅法規定，都將依法承擔法律責任。
8樓：響馬
稅法的構成要素：是指稅法應當具備的必要因素和內容。稅法的構成要素包括：徵稅人、納稅義務人、徵稅物件等。納稅義務人、徵稅物件和稅率是構成稅法的三個最基本的要素。
如何區分徵稅物件和稅目?
9樓：你的合夥人
徵稅物件和稅目區別：
徵稅物件是課稅的客體，指每個稅種徵稅的標的物，是稅收制度的首要要素，是一種稅區別於另一種稅的主要標誌，體現不同稅種課稅的基本範圍和界限
其他要素的內容一般都是以徵稅物件為基礎確定的，是稅收分類的主要依據徵稅物件又稱課稅物件，是稅法規定的徵稅的目的物，法律術語稱為課稅客體。
課稅物件是一個稅種區別於另一種稅種的主要標誌，是稅收制度的基本要素之一。每一種稅都必須明確規定對什麼徵稅，體現著稅收範圍的廣度。
一般來說，不同的稅種有著不同的課稅物件，不同的課稅物件決定著稅種所應有的不同性質。國家為了籌措財政資金和調節經濟的需要，可以根據客觀經濟狀況選擇課稅物件。正確選擇課稅物件，是實現稅制優化的關鍵。
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