1樓：匿名使用者
根據2023年6月20日***釋出的《關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問
題的通知》和同年9月19日財政部、國家稅務總局釋出的《關於個人獨資企業和合夥
企業投資者徵收個人所得稅的規定》，個人獨資企業和合夥企業投資者的生產、經營
所得，應當比照個體工商戶的生產、經營所得，按照《中華人民共和國個人所得稅
法》繳納個人所得稅。
二、個人獨資企業和合夥企業所得稅的納稅人是怎樣規定的?
我國稅法規定的個人獨資企業和合夥企業包括：
1．按照我國個人獨資企業法、合夥企業法登記成立的個人獨資企業、合夥企業；
2．按照我國私營企業暫行條例登記成立的獨資、合夥性質的私營企業；
3．按照我國律師法登記成立的合夥制律師事務所；
4．經**有關部門依法批准成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、
個人合夥性質的機構或組織。
個人獨資企業以投資者為納稅人，以企業的全部生產、經營所得為應納稅所得額。
合夥企業以每一個合夥人為納稅人，按照企業的全部生產、經營所得和合夥協議約定
的分配比例確定應納稅所得額；合夥協議沒有約定分配比例的，以全部生產、經營所
得和合夥人數量平均計算每個合夥人的應納稅所得額。
三、個人獨資企業和臺夥企業的生產、經營所得怎樣確定?
個人獨資企業和合夥企業(以下簡稱企業)投資者的生產、經營所得，是指企業每
一納稅年度的收入總額減除成本、費用、損失以後的餘額。
上述收入總額是指企業從事生產、經營和與生產、經營有關的活動取得的各項收
入，包括商品(產品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租
或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。
投資者興辦兩個或兩個以上企業的(包括參與興辦，下同)，年度終了時，應當匯
總從所有企業取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率並計算繳納應納所得稅稅款。
企業進行清算的時候，投資者應當在登出工商登記以前向主管稅務機關結清有關
稅務事宜。企業的清算所得(指企業清算時的全部資產或者財產的公允價值扣除各項
清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤後超過實繳資本的部分)應當視為年度
生產、經營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。
企業在納稅年度的中間開業，或者由於合作、關閉等原因，使該納稅年度的實際
經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。
四、個人獨資企業和臺夥企業的費用怎樣扣除?
實行查賬徵稅辦法的個人獨資企業和合夥企業的費用扣除規定主要有：
1．投資者的費用扣除標準由各省、自治區、直轄市地方稅務局參照個人所得稅
法「工資、薪金所得」專案的費用扣除標準確定。投資者的工資不得在稅前扣除。
投資者興辦兩個或兩個以上企業的，根據稅法規定準予扣除的個人費用，由投資
者選擇在其中一個企業的生產、經營所得中扣除。
2．企業從業人員的工資支出按照規定的標準在稅前扣除，具體標準由各省、自
治區、直轄市地方稅務局參照企業所得稅計稅工資標準確定。
3．投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發生的
生活費用與企業生產、經營費用混合在一起，並且難以劃分的，全部視為投資者及其
家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。
4．企業自申請營業執照之日起至開始生產、經營之日止所發生的符合規定的費
用，可以作為開辦費，自開始生產、經營之日起，在不短於5年的期限以內分期均額
扣除。5．企業在生產、經營期間借款的利息支出，不超過按照中國人民銀行規定的同
類、同期貸款利率計算的數額的部分，准予扣除。
6．企業購入低值易耗品的支出，原則上應當一次攤銷；但是一次性購入價值較大
的，應當分期攤銷(分期攤銷的標準和期限由當地省級地方稅務局確定)。
7．企業發生的與生產、經營有關的修理費用，可以據實扣除；修理費用發生不
均衡或者數額較大的，應當分期扣除(分期扣除的標準和期限由當地省級地方稅務局確
定)。8．企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用，為研究開發新產
品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，准予扣
除。9．企業發生的與生產、經營有關的財產保險、運輸保險和從業人員的養老、醫
療等保險費用支出，按照國家有關規定的標準計算扣除。
10．企業實際發生的工會經費、職工福利費、職工教育經費，分別在其計稅工資
總額的2％、14％、1．5％以內據實扣除。
11．企業每一納稅年度發生的廣告和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入
2％的部分，可以據實扣除；超過部分可以無限期向以後納稅年度結轉。
12．企業每一納稅年度發生的與其生產、經營業務直接相關的業務招待費，在以
下規定的範圍之內可以據實扣除：全年銷售(營業)收入淨額不超過1500萬元的，不超
過銷售(營業)收入淨額的5‰；全年銷售(營業)收入淨額超過1500萬元的部分，不超
過該部分的3‰。
13．企業計提的各種準備金不得扣除。
企業與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者
支付價款、費用。不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，從而減
少其應納稅所得額的，主管稅務機關有權進行合理調整。
五、個人獨資企業和合夥企業繳納的稅、費怎樣扣除?
個人獨資企業和合夥企業按照規定繳納的消費稅、營業稅、資源稅、城鎮土地使
用稅、城市維護建設稅、耕地佔用稅、土地增值稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、
教育費附加、工商管理費、個體勞動者協會會費、攤位費、可以據實扣除；繳納的其
他規費，扣除專案和標準，由所在省(自治區、直轄市)地方稅務局確定。
六、個人獨資企業和臺夥企業無法收回的賬款的經營虧損怎樣處理?
個人獨資企業和合夥企業發生的與生產、經營有關的無法收回的賬款，應當提供
有效證明，報經主管稅務機關稽核以後，據實扣除(如果以後年度收回，應當直接作
為收入處理)。
企業在生產、經營過程中發生的固定資產和流動資產盤虧及毀損淨損失，應當提
供清查盤存資料，經過主管稅務機關稽核後，可以在當期扣除。
企業在生產、經營過程中發生的以外幣結算的往來款項增減變動的時候，由於匯
率變動而發生摺合人民幣的差額，作為匯兌損益，計入當期所得，或者在當期扣除。
企業的年度虧損，可以用本企業下一納稅年度的生產、經營所得彌補；下一納稅
年度的生產、經營所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是最長不得超過5年。
投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業發生的年度虧損不能跨企業彌補。
七、個人獨資企業和合夥企業的哪些支出不能扣除?
個人獨資企業和合夥企業的下列支出不能扣除：
1．購置和建造各類資產的支出，對外投資支出；
2．被沒收的財物，支付的罰款；
3．繳納的個人所得稅，各種稅收的滯納金、罰款和罰金；
4．贊助支出(國家另有規定者除外)；
5．自然災害或者意外事故損失有賠償的部分；
6．分配給投資者的股利；
7．用於個人和家庭的支出；
8．與生產、經營無關的其他支出；
9．國家稅務總局規定不能扣除的其他支出。
八、個人獨資企業和臺夥企業的固定資產折舊是怎樣規定的?
個人獨資企業和合夥企業在生產、經營過程中使用的期限超過1年，且單位價值
在1000元以上的房屋、建築物、機器、裝置、運輸工具和其他與生產經營有關的設
備、工具、器具等為固定資產。
房屋、建築物、在用機械裝置、儀器儀表、工具、器具，季節性停用和修理用
的裝置，以經營方式租出和以融資租賃方式租入的固定資產，可以計提折舊。沒有使
用，不需要使用的固定資產(不包括房屋、建築物)，以經營方式租入的固定資產(租
賃費可以據實扣除)，已經提足折舊繼續使用的固定資產，不能計提折舊。
固定資產的計價方法是：購入的固定資產，按照實際支付的買價、包裝費、運雜
費和安裝費等計價；自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發生的全部支出計價，
作為投資的固定資產，按照評估確認或者合同(協議)約定的價值計價；在原有固定資
產基礎上改建、擴建的固定資產，按照賬面原價減去改建、擴建工程中發生的變價收
入加上改建、擴建增加的支出計價；盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重估完全
價值計價；融資租入的固定資產，按照租賃協議或者合同確定的租賃費加運輸費，保
險費，安裝除錯費等計價。
固定資產在計算折舊以前，應當估計殘值，從固定資產原價中減除。殘值按照固
定資產原價的5％確定。
固定資產的折舊年限在不短於下列規定年限以內，經過主管稅務機關的稽核以後
執行：房屋、建築物，20年；輪船、機器、機械和其他生產裝置，10年；電子裝置、
運輸工具(不包括輪船)和與生產、經營有關的工具、器具、傢俱等，5年。由於特殊
原因，需要縮短折舊年限的，納稅人可以提出申請，報所在省(自治區、直轄市)稅務
機關審批。
固定資產折舊按照平均年限法或者工作量法計算提取。
企業生產、經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅
務機關根據企業的生產、經營型別和規模等具體情況，核定准予在稅前扣除的折舊費
用的數額或者比例。
2樓：禕成益
個體工商戶生產經營所得的個人所得稅，應納稅所得額為個體工商戶的生產、經營所得，即每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的餘額。適用五級超額累計稅率，即
年應納稅所得額不超過5000元的部分，稅率為5%，速算扣除數0；超過5000元至10000元的部分，稅率為10%，速算扣除數250；
超過10000元至30000元的部分，稅率20%，速算扣除數1250；
超過30000元至50000元的部分，稅率為30%，速算扣除數4250；
超過50000元的部分，稅率為35%，速算扣除數6750。
對於個體工商戶，一般實行定期定額徵收。
3樓：匿名使用者
員工工資和法人收入的所得稅是兩個概念，前者按比例上繳，後者則稍微複雜些！個人獨資只交個人所得稅中的按個體工商戶的性質來，公式差不多，但稅率是累進稅率
個人獨資企業是繳個人所得稅還是企業所得稅
交個人所得稅，不交企業所得稅。個人獨資企業指的是由個人出資經營 歸個人所有和控制 由個人承擔經營風險和享有全部經營收入的企業。個人獨資企業需繳納的稅種有，增值稅 城建稅 教育費附加 地方教育附加 個人所得稅等。最開始的時候個人獨資企業是需要徵收企業所得稅的，但是從2000年1月1日起改為徵收個人所得...
現在的個人所得稅怎麼交，個人所得稅怎麼交？
個人所得稅起徵點為2000元,即超兩千的部分就要交稅.假如你工資為3500元，扣除2000元，即你工資超出起徵點1500元，看下圖表，對應圖中的第二級別 500元 2000元 那你的稅率為10 速算扣除數為25元，即你應交納個人所得稅 3500 2000 10 25 125元。比如像我工資2400元...
工資多少得交個人所得稅
工資5000元以上才需要交稅。需要交稅的個人所得種類包括工資 薪金所得 勞務報酬所得 稿酬所得 特許權使用費所得等。工資範圍在1 5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0 法律依據 中華人民共和國個人所得稅法 第六條第二項 二 非居民個人的工資 薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后...