1樓：匿名使用者
第一，應納增值稅處理方法：
月增值稅納稅額=月保潔用具銷售開票總額/1.13*.03例如：銷售開票100元，則用100/1.13*0.03=2.65借：銀行存款或庫存現金 100
貸：主營業務收入 97.35應繳稅金-應交增值稅 2.65
支付時：借：應交稅金-應繳增值稅 2.65貸：銀行存款 2.65第二，應納營業稅處理方法
月應納營業稅=提供勞務月開票總額*0.05例如：提供勞務開票1000元，則用1000*0.05=50借：銀行存款或庫存現金 1000
貸：主營業務收入 1000第三，計提稅金時
借：營業稅金及附加 56.32貸：應交稅金-應繳營業稅 50
應交稅金-應繳城市維護建稅 3.69
應交稅金-應繳教育稅附加 1.58應交稅金-應繳地方教育附加 1.05
城建稅，教育稅附加，地方教育附加用增值稅應納稅額加營業稅應納稅額分別乘以0.07、0.03、0.02
2樓：匿名使用者
繳納營業稅的業務不繳納增值稅，繳納增值稅的業務不交納營業稅。兩項業務收入應分別核算、分別按各自專案的營業額（或銷售額）計算營業稅或增值稅。即：
應交營業稅的以其營業額*相應的稅率計算營業稅，應交增值稅的以其銷售額*3%計提增值稅。
3樓：匿名使用者
按所繳的增值稅及營業稅合計分別*5% 3% 2%，希望能幫到你！
4樓：
你怎麼可能同時營業稅和增值稅，看主管稅務機關給你核定為什麼，如果是分開核算，就分開計提就是了
會計記賬的基本流程問題
5樓：匿名使用者
科目彙總表是對會計科目進行的彙總，一般企業採用科目彙總表賬務處理程式，由科目彙總表編制會計報表
會計流程
1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。把當月或當日所有憑證填完不是填好一張記賬憑證就相應的在明細賬上登記，這樣做會比較麻煩！
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。明細賬一般採用多欄式，如九欄十六欄。舉例：管理費用明細帳分辦公費修理費 差旅費 工會經費等
4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表
5、根據科目彙總表登記總賬。總賬一般採用三欄式
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設定明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。
企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。
就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 .
3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。
第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。
（關於主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會列印一份**上面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑證，寫報表附註，分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。
另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
三、報表問題：
企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。
在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留餘額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鍾書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
細節補充：
1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2023年1月1日以後註冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。
凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本
6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鍾書補充）。
8、差旅費的開支範圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
9、出納日記賬儲存25年
抄、報稅流程：
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發票的資訊讀入企業開發票使用的ic卡中，然後將ic卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統中.
以便和取得發票的企業認證進項稅金，記入國稅局計算機系統的資訊進行全國範圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，並控制企業的銷售收入。
抄報稅操作
應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：
1、抄稅：
一、使用者抄報稅流程
抄稅寫ic卡-→列印各種報表-→報稅
a、抄稅起始日正常抄稅處理；
進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話方塊」-→插入ic卡，確認-→正常抄寫ic卡成功
b、重複抄上月舊稅：
進入系統-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統彈出「確認對話方塊」-→插入ic卡，確認-→抄上月舊稅成功
c、金稅卡狀態查詢
進入系統-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態查詢-→系統彈出詳細的資訊
2、報稅：將抄稅後的ic卡和列印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統的要求給你報稅，也就是讀取你ic卡上開票資訊，然後與各種銷項報表相核對，然後進行報稅處理。
3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發票抵扣聯,到國稅局發票認證視窗辦理即可. 增值稅專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月扣。
6樓：匿名使用者
根據原始憑證編制記賬憑證，如果分收付轉的編制收付轉，不分的只需要編記賬憑證。編完憑證做t型賬戶，得出餘額彙總表。根據餘額彙總表填制總賬。
根據記賬憑證填制相應的明細賬。管理費用和銷售費和是用九欄式或者十六欄式的。增值稅的賬頁只登記增值稅的明細賬。
注意：會計做賬的幾個小誤區
7樓：牛賬網
1.把借貸相等當成填制會計憑證的唯一目的 2.沒有發票不會做賬 3.
收據不能入賬，也不能稅前扣除 4.白條不能入賬，也不能稅前扣除 5.憑證摘要不重要 6.
會計憑證都要有原始憑證 7.把稅法當成做賬準則 8.會計做賬不需要考慮稅法。
會計小白的疑問
8樓：麥積財稅
財務軟體基本上都是自動生成。只要你做了憑證銀行和現金也有啊。所以現在大大節省會計得工作量。
**記賬存在什麼問題呢？
9樓：深海那抹憂鬱
1．對於《會計法》**記賬的宣傳力度不夠，造成許多小型經濟組織、
**記賬
特別是廣大的個體工商戶，對「**記賬」知之甚少，認識不足，理解不夠。
2．對於「**記賬」的措施不是很得力。當前對於應當委託**記賬的小型經濟組織和應當建賬的個體工商戶而言，主要存在兩方面的問題，一是應當建賬而不建賬的現象十分普遍，二是許多「受託**記賬人」不具備合法資格。這不僅干擾了法律的嚴肅性，而且容易派生出許多其他問題。
3．在**記賬法律關係中，受託人的法律地位問題，應該說一直沒有得到徹底的解決，實踐中爭議很大。
4.**記賬機構潛力未充分發揮。**記賬機構的數量在不斷增加，但整體規模普遍較小，**業務範圍不寬。
真正能提供受託單位會計核算、稅收籌劃、納稅申報、內部審計、工商稅務註冊年檢、財稅諮詢等全方位會計服務的機構很少。
5.**記賬機構設立不規範。**記賬機構必須有3名以上持有會計從業資格證書的專職從業人員，且主管**記賬業務的負責人必須具有會計師以上專業技術職稱資格。
但實際執行中，相當部分的**記賬機構不符合此規定。
6.**記賬機構內部管理混亂。實際執行中很多**記賬業務操作不規範、內部管理制度不健全現象十分普遍，部分**記賬機構的內部管理制度即使制定也是形同虛設。
7.**記賬機構執業質量不樂觀。會計核算方面尚存在許多不規範之處，一些會計核算未能以權責發生製為基礎，對所**公司未按《公司法》計提法定公積金、法定公益金的現象也較普遍，**編制的年度財務會計報告都只有基本會計報表，均未按制度規定的要求提供會計報表附註的內容等。
8.是**記賬業務收費標準混亂。在收費標準上，各家**記賬機構懸殊較大，有些**記賬機構甚至通過低價進行惡意競爭，還有部分**記賬機構自身的經營收入核算不規範，隱匿收入現象也較普遍。
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