1樓：
2023年7月，某企業邀請深圳智慧源諮詢公司為他們提供稅務風險模擬檢查和稅務諮詢服務，調研時我們發現，該公司的工資表顯示，所有員工工資都是2000元，這是正常的嗎？ 二、問題及風險分析 第一，這是一家高新技術企業，員工薪酬應該遠遠高於2000元；另一方面2000元是個人所得稅的起徵點，2000元正好不用繳納個人所得稅；第三，工資發放表上員工人數和實際情況不相符。實際員工人數100人左右，而工資表上150人左右，虛增人頭50人。
通過訪談和稽核其他資料，我們得知該公司員工收入較高，連普遍文員月工資都在3000元，大部分員工月工資在6000元-10000元，少數高收入的員工月收入可達30000元，每月需繳納的個人所得稅數額不小。為了幫助員工少交個人所得稅，公司對工資薪酬的人所得稅進行了「籌劃安排」。他們尋求了外界幫助並找到當地的一家稅務師事務所。
這家稅務師事務所的稅務諮詢人員和該企業財務總監一起研究，制定出了一個職工薪酬個人所得稅籌劃方案。要點有：第
一、虛增人頭。一人的工資由兩個人或者三個人領，把工資額降下來；第二、一個人工資由多個關聯企業去發放。第
三、獎金要求員工找發票來報銷；第
四、工資的一部分通過小金庫發放，不在外賬上體現。第五、少量公司高管的工資薪酬部分通過境外公司去發放。這樣一來，該公司所有員工每個人的個人所得稅一分錢都不交。
這個關於員工工資薪酬個人所得稅的所謂的「籌劃方案」的效果是很好的，可以極大降低個稅，但是他違背了稅務籌劃「合法性」的基本原則，變成了一個典型的偷稅案，給企業埋下了一顆定時炸彈。只是不知何時會**而已。
2樓：裴蓁律師
單位逃避納稅義務，嫁禍於人
個人所得稅稅收籌劃誤區主要有哪些？
3樓：成都思潮文化
思潮文化給您解答：
一般來說，現如今企業和個人存在的稅收籌劃誤區主要有：
1、高薪工資分多人報稅
此前，有部分企業會找一些外部人員的身份證充當企業員工做工資，從而將高工資分為多人報稅。但伴隨著2023年新個稅政策的實施，通過年綜合所得計算個稅。如果一個人的身份證被其他企業貿然使用，企業不但面臨稅務風險，還面臨刑事風險。
所以，進行個人所得稅稅收籌劃，此種方法已不再適用了。
2、股東借款給員工發工資
事實上，企業老闆如果採用向公司借款的方式為員工發放工資，不僅會存在個稅風險，還會存在增值稅、企業所得稅等多重風險。根據財稅158號和國稅發120號文規定，股東向企業借款，如果一年未歸還，視同股息紅利所得，繳納20%的個人所得稅。另外，根據財稅36號文規定，企業為其他企業或個人提供無償服務，視同銷售，繳納增值稅。
這即是說，企業將資金無償借予股東，視同向股東提供了貸款服務，應按人民銀行的貸款利率計算利息，繳納增值稅。因此，採用此種方法進行個稅籌劃，不僅不能節稅，還會增加企業稅負和稅務風險。
3、公司收入進個人賬戶
此種方式是指將企業的收入直接打到個人賬戶，然後用這筆錢給員工發工資，以期減少職工稅負。事實上，這一途徑也是不可取的。究其原因，隱蔽企業收入就等於隱蔽稅款，這是國家萬萬不允許的。
根據法釋1號，非法從事資金支付結算業務，情節嚴重的，以非法經營罪定罪處罰。情節嚴重是指非法經營數額在500萬元以上的或者違法所得數額在20萬元以上的。非法結算業務包括為他人提供單位銀行結算賬戶轉個人賬戶服務和為他人提供支票套現服務。
因此，此種方法企業也不能採用。
4、發票報銷
這是很多企業此前經常採用的方式之一。即：將員工的一部分薪資通過員工提供的發票來報銷。
不過，現如今，此種方法會將相關風險轉移到企業。這是因為，根據國家稅務總局2023年28號規定，企業稅前扣除憑證要符合真實性、合法性、關聯性原則。而員工找來的票據經常漏洞百出，甚至會有假髮票等等。
如果企業使用這些票據來入賬，那麼後期的風險則需要由企業自行承擔。
以上就是當今個人所得稅籌劃常見的誤區介紹。因此，不論是個人還是企業，其在進行個人所得稅稅收籌劃時，都要注意對上述情形進行有效規避，並注意採取合理、合法的個稅籌劃方法推進該項工作實施，進而以確保實現個人收益最大化。
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4樓：成都匯成財稅
一般來說，現如今企業和個人存在的稅收籌劃誤區主要有：
1、高薪工資分多人報稅
此前，有部分企業會找一些外部人員的身份證充當企業員工做工資，從而將高工資分為多人報稅。但伴隨著2023年新個稅政策的實施，通過年綜合所得計算個稅。如果一個人的身份證被其他企業貿然使用，企業不但面臨稅務風險，還面臨刑事風險。
所以，進行個人所得稅稅收籌劃，此種方法已不再適用了。
2、股東借款給員工發工資
事實上，企業老闆如果採用向公司借款的方式為員工發放工資，不僅會存在個稅風險，還會存在增值稅、企業所得稅等多重風險。根據財稅158號和國稅發120號文規定，股東向企業借款，如果一年未歸還，視同股息紅利所得，繳納20%的個人所得稅。另外，根據財稅36號文規定，企業為其他企業或個人提供無償服務，視同銷售，繳納增值稅。
這即是說，企業將資金無償借予股東，視同向股東提供了貸款服務，應按人民銀行的貸款利率計算利息，繳納增值稅。因此，採用此種方法進行個稅籌劃，不僅不能節稅，還會增加企業稅負和稅務風險。
3、公司收入進個人賬戶
此種方式是指將企業的收入直接打到個人賬戶，然後用這筆錢給員工發工資，以期減少職工稅負。事實上，這一途徑也是不可取的。究其原因，隱蔽企業收入就等於隱蔽稅款，這是國家萬萬不允許的。
根據法釋1號，非法從事資金支付結算業務，情節嚴重的，以非法經營罪定罪處罰。情節嚴重是指非法經營數額在500萬元以上的或者違法所得數額在20萬元以上的。非法結算業務包括為他人提供單位銀行結算賬戶轉個人賬戶服務和為他人提供支票套現服務。
因此，此種方法企業也不能採用。
4、發票報銷
這是很多企業此前經常採用的方式之一。即：將員工的一部分薪資通過員工提供的發票來報銷。
不過，現如今，此種方法會將相關風險轉移到企業。這是因為，根據國家稅務總局2023年28號規定，企業稅前扣除憑證要符合真實性、合法性、關聯性原則。而員工找來的票據經常漏洞百出，甚至會有假髮票等等。
如果企業使用這些票據來入賬，那麼後期的風險則需要由企業自行承擔。
以上就是當今個人所得稅籌劃常見的誤區介紹。因此，不論是個人還是企業，其在進行個人所得稅稅收籌劃時，都要注意對上述情形進行有效規避，並注意採取合理、合法的個稅籌劃方法推進該項工作實施，進而以確保實現個人收益最大化。
5樓：稅籌寶
1、高新工資分多人報稅。有部分企業會找一些外部人員的身份證充當企業員工做工資，從而將高工資分為多人報稅。但伴隨著2023年新個稅政策的實施，通過年綜合所得計算個稅。
需要明白的是：這種方式已經不再適用，如果繼續適用，企業不丹會面臨稅務風險，同時還可能要面臨刑事風險。
2、公司收入進個人賬戶。這指的是：企業的收入直接達到個人賬戶，然後用這筆錢給員工發工資，以期減少職工稅負。
需要明白的是：這個途徑是不可用的，這是因為隱蔽企業收入相當於隱蔽稅款，這是國家不允許的。根據相關規定：
非法從事資金支付結算業務，情節嚴重的，以非法經營罪定罪處罰。情節嚴重是指非法經營數額在500萬元以上的或者違法所得數額在20萬元以上的。非法結算業務包括為他人提供單位銀行結算賬戶轉個人賬戶服務和為他人提供支票套現服務。
3、撤銷發票。這種方式是企業常用的方式之一，不過現在這種方法會將相關風險轉移到企業，根據相關規定，企業稅前扣除憑證要符合真實性、合法性、關聯性原則。而員工找來的票據經常漏洞百出，甚至會有假髮票等等。
如果企業使用這些票據來入賬，那麼後期的風險則需要由企業自行承擔。
個人稅收籌劃的誤區有哪些？
6樓：稅籌寶
1、通過發票報銷來抵工資。很多企業都利用這個方法來節稅。他們把員工工資拆分為基本工資+報銷款。
這樣既可以使員工按照基本工資繳納個稅，也可以降低企業員工繳納的社保基數。不過，伴隨著我國金稅三期的全面實施，運用此種方法進行個稅籌劃的風險越來越大。所以，一旦遇到稅務稽查，則極容易使個人或企業遭受相關處罰。
2、將工資拆分為工資+補貼。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受僱取得的工資、薪金、年終加薪、勞動分紅等。在申報個稅時，這些補貼應合併計入工資計算個人所得稅。
但是在現實具體操作中，有些企業在進行個稅申報時沒有將該項收入包含進去，同時還採用此種方法多發放補貼，減少員工工資。殊不知，此種情況已屬於偷稅行為。
3、冒用他人身份證，降低高收入員工工資。當前，部分企業會冒用他人身份證來充當本企業員工，進而將高收入員工的工資拆分到這些「非正式員工」名下。實際上，對於這些「非正式員工」來說，他們既沒有社保、也沒有考勤記錄，同時又與銀行轉賬不符。
所以，採用此種方法進行個稅籌劃，其風險是非常大的，必須加以規避。
4、企業老闆用「私戶」發工資。該方法為：企業老闆先從企業套現，然後從個人賬戶支付給員工。
事實上，這種做法的籌劃風險也是非常大的。因為財務報表中有個「其他應收款」科目，老闆套現基本都走這個科目。如若在年底被稅務部門發現科目餘額與企業實際經營情況不匹配的話，那麼，也將會為企業帶來財稅風險。
7樓：匿名使用者
誤區一:稅收籌劃就是儘量少交稅
誤區之二：沒有把稅收籌劃與偷稅、逃稅分清楚誤區三：稅收籌劃就是少繳稅或不繳稅?
誤區四：沒有吃透稅法，誤以為不會稅收籌劃
8樓：眯眼小寶寶
其實這是不一定的。我們可以結合前面說到的稅收籌劃的3個目標來詳細說明。
1、縮稅基。假設交稅時計稅依據是100萬，如果想辦法讓計稅依據變為了90萬，那麼籌劃是成功的。
2、降稅率。對企業來說，無論是所得稅還是流轉稅，降稅率都有一定的操作空間。先說所得稅，有些企業、有些地方，是有相應的優惠政策的，所得稅稅率不見得都是25%。
再說流轉稅，營改增後，增值稅稅率分為很多檔，如果產品的設計能把高低稅率的互動分清楚，一部分收入就能適用低稅率。再就是，特定行業、特定地域、特定企業、特定產品、特定事項都可能有特定的優惠政策。只要能把優惠政策用足了，稅率就能直接降低了。
無論是縮稅基還是降稅率，都可以使企業的稅負絕對減輕。
3、延稅款。雖未能把應納稅額減下來，但能延遲納稅。譬如說，正常的交稅是應該3月，但是通過籌劃，變成了明年3月份才交，這對公司來說也是非常有利的，因為這段時間資金在自己手裡是可以創造價值的，這也是成功的籌劃。
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