1樓：帖讓倪歌
在財務報表重大錯報風險的評估過程中，註冊會計師應當確定，識別的重大錯報風險是與特定的某類交易、賬戶餘額、列報的認定相關，還是與財務報表整體廣泛相關，進而影響多項認定，如果是後者，則屬於財務報表層次的重大錯報風險。
註冊會計師應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定下列總體應對措施：
1．向專案組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性。
2.分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作。由於各行業在經營業務、經營風險、財務報告、法規要求等方面具有特殊性，審計人員的專業分工細化成為一種趨勢。
審計專案組成員中應有一定比例的人員曾經參與過被審計單位以前年度的審計，或具有被審單位所處特定行業的相關審計經驗。必要時，要考慮利用資訊科技、稅務、評估、精算師等方面的專家的工作。
3.提供更多的督導。對於財務報表層次重大錯報風險較高的審計專案，專案組的高階別成員，如專案負責人、專案經理等經驗較豐富的人員，要對其他成員提供更詳細、更經常、更及時的指導和監督並加強專案質量複核。
4.在選擇進一步審計程式時，應當注意使某些程式不被管理層預見或事先了解。
在實務中，註冊會計師可以通過以下方式提高審計程式的不可預見性：（l）對某些未測試過的低於設定的重要性水平或風險較小的賬戶餘額和認定實施實質性程式；（2）調整實施審計程式的時間，使被審計單位不可預期；（3）採取不同的審計抽樣方法，使當期抽取的測試樣本與以前有所不同；（4）選取不同的地點實施審計程式，或預先不告知被審計單位所選定的測試地點。
5.對擬實施審計程式的性質、時間和範圍作出總體修改。《中國註冊會計師審計準則第1211號――瞭解被審計單位及其環境並評估重大錯報風險》第一百條指出，財務報表層次的重大錯報風險很可能源於薄弱的控制環境。
薄弱的控制環境帶來的風險可能對財務報表產生廣泛影響，難以限於某類交易、賬戶餘額、列報，註冊會計師應當採取總體應對措施。相應地，本準則第六條指出，註冊會計師對控制環境的瞭解影響其對財務報表層次重大錯報風險的評估。有效的控制環境可以使註冊會計師增強對內部控制和被審計單位內部產生的證據的信賴程度。
如果控制環境存在缺陷，註冊會計師在對擬實施審計程式的性質、時間和範圍作出總體修改時應當考慮：
（1）在期末而非期中實施更多的審計程式。控制環境的缺陷通常會削弱期中獲得的審計證據的可信賴程度。
（2）主要依賴實質性程式獲取審計證據。良好的控制環境是其他控制要素發揮作用的基礎。控制環境存在缺陷通常會削弱其他控制要素的作用，導致註冊會計師可能無法信賴內部控制，而主要依賴實施實質性程式獲取審計證據。
（3）修改審計程式的性質，獲取更具說服力的審計證據。修改審計程式的性質主要是指調整擬實施審計程式的類別及組合，比如原先可能主要限於檢查某項資產的賬面記錄或相關檔案，而調整審計程式的性質後可能意味著更加重視實地檢查該項資產。
（4）擴大審計程式的範圍。例如擴大樣本規模，或採用更詳細的資料實施分析程式。
2樓：匿名使用者
針對評估的財務報表層次重大錯報風險而確定的總體應對措施主要有：
（1）向專案組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性；
（2）分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作；
（3）提供更多的督導；
（4）在選擇進一步審計程式時，應當注意使某些程式不被管理層預見或事先了解；
（5）對擬實施審計程式的性質、時間和範圍作出總體修改。
針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施有哪些
3樓：匿名使用者
在財務報表重大錯報風險的評估過程中，註冊會計師應當確定，識別的重大錯報風險是與特定的某類交易、賬戶餘額、列報的認定相關，還是與財務報表整體廣泛相關，進而影響多項認定，如果是後者，則屬於財務報表層次的重大錯報風險。
註冊會計師應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定下列總體應對措施：
1．向專案組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性。
2.分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作。由於各行業在經營業務、經營風險、財務報告、法規要求等方面具有特殊性，審計人員的專業分工細化成為一種趨勢。
審計專案組成員中應有一定比例的人員曾經參與過被審計單位以前年度的審計，或具有被審單位所處特定行業的相關審計經驗。必要時，要考慮利用資訊科技、稅務、評估、精算師等方面的專家的工作。
3.提供更多的督導。對於財務報表層次重大錯報風險較高的審計專案，專案組的高階別成員，如專案負責人、專案經理等經驗較豐富的人員，要對其他成員提供更詳細、更經常、更及時的指導和監督並加強專案質量複核。
4.在選擇進一步審計程式時，應當注意使某些程式不被管理層預見或事先了解。
在實務中，註冊會計師可以通過以下方式提高審計程式的不可預見性：（l）對某些未測試過的低於設定的重要性水平或風險較小的賬戶餘額和認定實施實質性程式；（2）調整實施審計程式的時間，使被審計單位不可預期；（3）採取不同的審計抽樣方法，使當期抽取的測試樣本與以前有所不同；（4）選取不同的地點實施審計程式，或預先不告知被審計單位所選定的測試地點。
5.對擬實施審計程式的性質、時間和範圍作出總體修改。《中國註冊會計師審計準則第1211號――瞭解被審計單位及其環境並評估重大錯報風險》第一百條指出，財務報表層次的重大錯報風險很可能源於薄弱的控制環境。
薄弱的控制環境帶來的風險可能對財務報表產生廣泛影響，難以限於某類交易、賬戶餘額、列報，註冊會計師應當採取總體應對措施。相應地，本準則第六條指出，註冊會計師對控制環境的瞭解影響其對財務報表層次重大錯報風險的評估。有效的控制環境可以使註冊會計師增強對內部控制和被審計單位內部產生的證據的信賴程度。
如果控制環境存在缺陷，註冊會計師在對擬實施審計程式的性質、時間和範圍作出總體修改時應當考慮：
（1）在期末而非期中實施更多的審計程式。控制環境的缺陷通常會削弱期中獲得的審計證據的可信賴程度。
（2）主要依賴實質性程式獲取審計證據。良好的控制環境是其他控制要素發揮作用的基礎。控制環境存在缺陷通常會削弱其他控制要素的作用，導致註冊會計師可能無法信賴內部控制，而主要依賴實施實質性程式獲取審計證據。
（3）修改審計程式的性質，獲取更具說服力的審計證據。修改審計程式的性質主要是指調整擬實施審計程式的類別及組合，比如原先可能主要限於檢查某項資產的賬面記錄或相關檔案，而調整審計程式的性質後可能意味著更加重視實地檢查該項資產。
（4）擴大審計程式的範圍。例如擴大樣本規模，或採用更詳細的資料實施分析程式。
32、下列選項中哪些屬於針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施（ ）
請問財務報表風險的應對措施有哪些？謝謝
4樓：企慧網：免費註冊公司
一，註冊會計師應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定下列總體應對措施：1，向專案組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性。
關於職業懷疑態度的含義，參見《中國註冊會計師審計準則第1101號――財務報表審計的目標和一般原則》及其指南。
2，分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作。
由於各行業在經營業務、經營風險、財務報告、法規要求等方面具有特殊性，審計人員的專業分工細化成為一種趨勢。
審計專案組成員中應有一定比例的人員曾經參與過被審計單位以前年度的審計，或具有被審單位所處特定行業的相關審計經驗。
必要時，要考慮利用資訊科技、稅務、評估、精算師等方面的專家的工作。
3，提供更多的督導。
對於財務報表層次重大錯報風險較高的審計專案，專案組的高階別成員，如專案負責人、專案經理等經驗較豐富的人員，要對其他成員提供更詳細、更經常、更及時的指導和監督並加強專案質量複核。
4，在選擇進一步審計程式時，應當注意使某些程式不被管理層預見或事先了解。
被審計單位人員，尤其是管理層，如果熟悉註冊會計師的審計套路，就可能採取種種規避手段，掩蓋財務報告中的舞弊行為。
因此，在設計擬實施審計程式的性質、時間和範圍時，為了避免既定思維對審計方案的限制，避免對審計效果的人為干涉，從而使得針對重大錯報風險的進一步審計程式更加有效，註冊會計師要考慮使某些程式不被被審計單位管理層預見或事先了解。
在實務中，註冊會計師可以通過以下方式提高審計程式的不可預見性：（l）對某些未測試過的低於設定的重要性水平或風險較小的賬戶餘額和認定實施實質性程式；（2）調整實施審計程式的時間，使被審計單位不可預期；（3）採取不同的審計抽樣方法，使當期抽取的測試樣本與以前有所不同；（4）選取不同的地點實施審計程式，或預先不告知被審計單位所選定的測試地點。
5，對擬實施審計程式的性質、時間和範圍作出總體修改。
《中國註冊會計師審計準則第1211號――瞭解被審計單位及其環境並評估重大錯報風險》第一百條指出，財務報表層次的重大錯報風險很可能源於薄弱的控制環境。
薄弱的控制環境帶來的風險可能對財務報表產生廣泛影響，難以限於某類交易、賬戶餘額、列報，註冊會計師應當採取總體應對措施。
相應地，註冊會計師對控制環境的瞭解影響其對財務報表層次重大錯報風險的評估。
有效的控制環境可以使註冊會計師增強對內部控制和被審計單位內部產生的證據的信賴程度。
如果控制環境存在缺陷，註冊會計師在對擬實施審計程式的性質、時間和範圍作出總體修改時應當考慮：（1）在期末而非期中實施更多的審計程式。
控制環境的缺陷通常會削弱期中獲得的審計證據的可信賴程度。
（2）主要依賴實質性程式獲取審計證據。
良好的控制環境是其他控制要素發揮作用的基礎。
控制環境存在缺陷通常會削弱其他控制要素的作用，導致註冊會計師可能無法信賴內部控制，而主要依賴實施實質性程式獲取審計證據。
（3）修改審計程式的性質，獲取更具說服力的審計證據。
修改審計程式的性質主要是指調整擬實施審計程式的類別及組合，比如原先可能主要限於檢查某項資產的賬面記錄或相關檔案，而調整審計程式的性質後可能意味著更加重視實地檢查該項資產。
（4）擴大審計程式的範圍。
例如擴大樣本規模，或採用更詳細的資料實施分析程式。
二，註冊會計師應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定下列總體應對措施：
（一）向專案組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性；
（二）分派更有經驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作；
（三）提供更多的督導；
（四）在選擇進一步審計程式時，應當注意使某些程式不被管理層預見或事先了解；
（五）對擬實施審計程式的性質、時間和範圍作出總體修改。
財務報表和財務審計報表一樣嗎，財務報表和審計報告有哪些不一樣？
財務報表和財務審 計報表不一樣。財務人員是將企業經營狀況用資料 如實反映，專審計報表是利用準則制屬度來稽核財報的合理性以及財報反映出的問題給出建議。財務報表是基礎和依據，財務審計報表 財務審計報告 是對會計人員的財務報表所反映的財務收支 經營成果和經濟活動全面審查後作出的客觀評價。從構成上看，財務報...
如何做財務報表分析,如何分析財務報表
你去買一本 財務分析 的書,根據你公司的年度報表資料進行分析,首先版對資產負 債表 權現金流量表 利潤表進行橫向和縱向比較 然後進行公司盈利分析 營運能力分析 投資回報分析 發展能力分析 最後用杜邦分析法等對公司的前景和發展方向做一個總結。就完了 財務報表分析通常是提供給企業高管做決策用的,是資料層...
財務報表編制說明包括哪些內容，財務報表包括哪些內容？
資產負債表 利潤表 現金流量表 所有者權益變動表 財務報表附註等。1 利潤表 利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。當前國際上常用的利潤 式有單步式和多步式兩種。2 現金流量表 現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間 通常是每月或每季 內，一家機構的現金 包含銀...