1樓：匿名使用者
2、應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，按照企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業每一個納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。應納稅所得額的正確計算直接關係到國家財政收入和企業的稅收負擔，並且同成本、費用核算關係密切。
3、根據新準則,所得稅會計採用的是資產負債表債務法，資產負債表日，確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債外的其他資產負債專案的賬面價值與計稅基礎，對於兩者存在差異的，分析其性質，除準則中規定的特殊情況外，分別應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，並乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，並與期初遞延所得稅相比，確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應轉銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅變化也應計入所有者權益。
2樓：匿名使用者
1.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
資產負債表日，企業應當按照暫時性差異與適用所得稅稅率計算的結果，確認遞延所得稅負債、遞延所得稅資產以及相應的遞延所得稅費用（或收益）。
確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，應當以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。企業在確定未來期間很可能取得的應納稅所得額時，應當包括未來期間正常生產經營活動實現的應納稅所得額，以及在可抵扣暫時性差異轉回期間因應納稅暫時性差異的轉回而增加的應納稅所得額，並應提供相關的證據。
2.所得稅費用的確認和計量
企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
3.所得稅費用的核算
企業在損益類科目中需設定「所得稅費用」，使用該科目時需注意：
（1）本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2）本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
（3）所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
（4）期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額。
「例」a公司2023年實現應納稅所得額為23 000元，所得稅稅率為33%，該公司賬務處理如下：
借：所得稅費用 （23 000×33%） 7 590
貸：應交稅費——應交所得稅 7 590
3樓：熱心的魚會計
不一定，屬於暫時性差異一定會影響，否則則無影響
4樓：紫辰閣
應該是不影響的 因為所得稅組成分為應納稅所得額和遞延所得稅
之間沒有影響
遞延所得稅資產是不是都是納稅調增？
5樓：小肥肥
不是的，遞延所得稅資產 ，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
本科目應當按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算。
6樓：哈幾卡拉嘸
遞延所得稅資產 ，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供**金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供**金融資產的賬面價值，並確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整資本公積。
無形資產攤銷對應納稅所得額如何調整？
7樓：雲紋抹額小忘機
按照直線型攤銷費用，進行扣除。
一直以來，各個公司都有這方面的業務，國家也在進行不斷的調整來適應新型社會。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十七條規定，無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。
作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。
遞延所得稅資產只衝減所得稅費用，沒有影響應交稅費啊？為什麼說會少交稅呢？
8樓：匿名使用者
遞延所得稅資產是所得稅會計的一個科目。
我們必須先建立一個概念，那就是：所得稅會計調整的是所得稅費用，不是應交所得稅。換句話說，所得稅受稅法的調整，不受所得稅會計這個會計準則的調整。
所得稅該怎麼交就怎麼交，與所得稅費用怎麼核算沒有一點關係。
你上面的分錄解讀如下：
借：所得稅費用 350
貸：應交稅費-所得稅 350
說明你的應交所得稅是350，這個不受所得稅會計如何核算的影響。你交到稅局的就應該是350，它很剛性，不折不扣。它對應的的所得稅費用350，它卻很柔性，受所得稅會計這個會計準則的調整，也就是說，它受所得稅會計的影響。
你的第二套分錄：
借：遞延所得稅資產 25
貸：所得稅費用 25
說明的就是所得稅費用受所得稅會計準則的影響。其中的350所得稅費用中，有25是沒有費用化的，已經資本化了，即：列了「遞延所得稅資產」。
該費用化的東西沒有費用化而是資本化了，肯定利潤就會增加。所得稅費用本來是350，可經這麼一「折騰」，就變成350-25=325了。這就是所得稅會計調整的結果。
可見，你的問題：「遞延所得稅資產只衝減所得稅費用，沒有影響應交稅費啊？為什麼說會少交稅呢？」
就有答案了：
「遞延所得稅資產只衝減所得稅費用，沒有影響應交稅費」，這是對的。
「說會少交稅」，這是錯的。稅是不會少交的。你列一下遞延所得稅資產，稅局的稅就少了，稅局是不會幹的。
9樓：聯眾合國
你列舉的應交稅費350是要實打實交給稅務局的數，稅法在本年利潤上調整了永久性差異和暫時性差異得到這麼一個數，稅法計算的是什麼就是什麼，不會變。
但會計覺得按會計準則做賬挺好的，稅法怎麼給我調了這麼多項，會計就想著調回來一些東西。
應交稅費是真要交給稅務局的，這個科目有稅法罩著，變不了。
但利潤表的所得稅費用肯定是會計準則說了算，於是會計就通過遞延所得稅這個工具，把所得稅費用裡的暫時性差異調回去了，原來的所得稅費用經過了稅務局調整了永久性差異和暫時性差異，會計再次調整後的所得稅費用只經過了永久性差異的調整。
納稅調增和遞延所得稅資產對淨利潤的影響？ 納稅調增時基本都要確認遞延所得稅資產，調增會使應交所得稅
10樓：稅智星
所得稅費用只佔調整的遞延所得稅資產的25%（如果稅率是25%），所以不是不影響的。而且，這個調整的原因是由於稅務和會計差異造成的，影響淨利潤的只是永久性差異，暫時性差異最後實際是不影響的，只是時間差的原因。
遞延所得稅資產 就表示納稅調增 遞延所得稅負債,納稅調減 是這樣的嗎
11樓：虎虎學長說教育
不完全是。
納稅調增調減針對的是應納稅所得額的調整，而遞延所得稅資產和遞延所得稅負債並不完全對應所得稅費用。例如可供**金融資產公允價值變動計入其他綜合收益，同時確認遞延所得稅，但是並不需要納稅調整。如果只是針對遞延所得稅對應所得稅費用的情況下，這句話是成立的。
遞延所得稅資產產生於可抵扣暫時性差異。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
遞延所得稅負債產生於應納稅暫時性差異。因應納稅暫時性差異在轉回期間將增加企業的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業經濟利益的流出，在其發生當期，構成企業應支付稅金的義務，應作為負債確認。
擴充套件資料1、在準備長期持有的情況下，對於採用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異，投資企業一般不確認相關的所得稅影響。
2、在持有意圖由長期持有轉變為擬近期**的情況下，因長期股權投資的賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。
為什麼當期確認遞延所得稅資產時會減少所得稅？
12樓：墨汁諾
1、所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。
2、當期應納稅所得額=稅前會計利潤+本期影響損益的可抵扣暫時性差異-本期影響損益的應納稅暫時性差異+其他調整事項-其他調減事項。
3、當期應納稅所得額=稅前會計利潤+本期影響損益的可抵扣暫時性差異-本期影響損益的應納稅暫時性差異-本期轉回影響損益的可抵扣暫時性差異+本期轉回影響損益的應納稅暫時性差異+其他調整事項-其他調減事項。
從這三個公式可以看出，當轉回可抵扣差異時，對當期應交所得稅是調減的，即未來少付當期所得稅費用。
例如某項資產計提是減值準備100，計入到資產減值損失。
按照會計角度看（先不考慮稅法要求）計提減值準備會使利潤總額減少，相應的當期應納稅所得額減少，這樣就少交了當期所得稅了。公式中的應納稅所得額相應地減少了。
從稅法角度看稅法不讓你在計算應納稅所得額的時候把減值損失扣除，在實際發生的時候才能扣除，比如你降該項資產處理了以後，發生的減值損失就可以減少應納稅所得額，從而減少應交所得稅。
稅法不讓你扣的，你扣了，所以你就需要調整應納稅所得額，把扣了的減值損失加回來。在扣了減值損失的應納稅所得額的基礎上加100，公式中的應納稅所得額相印地調整到沒有資產減值損失的樣子了。
這樣一加一減就相當於當期沒有考慮減值損失，然後由調整後的應納稅所得額去交當期的所得稅。
稅法當期不讓你扣，但是允許你以後扣，你後讓你扣的時候就會減少以後的應納稅所得額100，站在現在角度來看，能夠減少以後的應納稅所得額，所以這就是一項遞延的資產，所以會計分錄為
借：遞延所得稅資產
貸：遞延所得稅費用。
所以這件事項發生的時候，會在當期稅前會計利潤的基礎上調增應納稅所得額，同時減少所得稅費用，確認遞延所得稅資產。
下列各項中,需調整減少企業應納稅所得額的專案有
這題應該為a,b。記得這題我在考呀呀 上做過的，已計入投資收益的國債利息收入和未超過5年的未彌補的虧損屬於納稅調整減少額,需調整減少企業應納稅所得額。已超過稅法規定扣除標準,但已計入當期費用的業務招待費支出和支付並且計入當期費用的各種稅收滯納金屬於納稅調整增加額,需調整增加企業應納稅所得額。故答案為...
會計利潤怎樣調整成稅法上應納稅所得額,並找出差異跪求結果
你看看這個例題吧。某市一家電生產企業為增值稅一般納稅人，2008年度企業全年實現收入總額9000萬元，扣除的成本 費用 稅金和損失總額8930萬元，會計利潤總額70萬元，已繳納企業所得稅14.6萬元。為降低稅收風險，在2008年度彙算清繳前，企業聘請某會計師事務所進行審計，發現有關問題如下 1 已在...
捐贈收入是否計入應納稅所得額，接受捐贈應計入企業所得稅應納稅所得額嗎？
捐贈收入應計入應納稅所得額。依據國稅發 2003 45號檔案規定，自2003年1月1日起，企業接受捐贈按以下規定執行 企業接受捐贈的貨幣性資產，須併入當期的應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。企業接受捐贈的非貨幣性資產，須按接受捐贈時資產的入帳價值確認捐贈收入，併入當期應納稅所得，依法計算繳納企業所...