1樓：徐昕律師
目前在我國註冊公司完畢後，都會被歸納為小規模納稅人，不過小規模納稅人可以主動申請成為一般納稅人，另外當小規模納稅人的營業額達到一定程度時會被強制升級成為一般納稅人，而不論是主動申請還是強制升格都需要經歷一般納稅人輔導期，那麼什麼是一般納稅人輔導期呢？
什麼是一般納稅人輔導期。
一般納稅人輔導期全稱為增值稅一般納稅人輔導期，其作用主要是對企業進行核實，核實內容包括：
1、納稅評估的結論是否正常；
2、通過對企業進行約談和實地查驗的結果是否正常；
3、企業申報和繳納稅款是否正常；
4、企業核算進項、銷項稅額能否準確無誤，並且企業能否正確取得開具專用發票和其他合法的進項稅額抵扣憑證；並根據以上稽核及實地調查情況確定審批意見。
2樓：股城網客服
一般納稅人輔導期是核實納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證，一般納稅人暫認定到期或輔導期滿，主管稅務機關對其正式認定申請進行受理、調查、審批的業務。
什麼是一般納稅人輔導期
3樓：股城網客服
一般納稅人輔導期是核實納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠準確核算進項、銷項稅額，並正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證，一般納稅人暫認定到期或輔導期滿，主管稅務機關對其正式認定申請進行受理、調查、審批的業務。
請問什麼是輔導期一般納稅人
4樓：冰凝
商貿企業新認定一般納稅人都是輔導期一般納稅人，期限為半年。期滿後符合條件的經企業申請轉為正式一般納稅人。 輔導期一般納稅人實行「先比對，後抵扣」，即當月認證的增值稅進項發票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的資訊由國家稅務總局下發，然後納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的資訊結果後方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。
進項稅額部分的處理為認證的當月：借：應交稅金-待抵扣進項稅額 貸：
銀行存款；次月稅務總局比對結果下發後，比對無誤進項發票可以抵扣，抵扣時：借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：
應交稅金-待抵扣進項稅額 。 二、申報表的填制（附表二）填寫：對於等待比對結果的進行稅額部分，計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容； 收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容； 23行「期初已認證相符但未申報抵扣」欄填寫上月25行「期末已認證相符但未申報抵扣」欄數額； 相關行次的關係23行+24行-25行=3行。
三、增值稅發票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價款最多開具元）。如果核定的25份不夠用，申請增票時，要用當期已開具的增值稅發票的收入合計數依4%的徵收率預徵增值稅，預交稅款大於應納稅款的部分可以用以後實現的增值稅抵繳。預交稅款帳務處理：
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 如果當月預繳的增值稅小於當月實現的增值稅，預繳稅金就不需要其他帳務處理；如果當月預繳的增值稅大於當月實現的增值稅，多交部分做如下處理：
借：應交稅金-未繳增值稅 貸：應交稅金-應交增值稅**出多交增值稅） 「應交稅金-未繳增值稅」的借方餘額表示企業多交增值稅。
當月預繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行「分次預繳稅額」一欄。如果當月預繳的增值稅大於當月實現的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數額大於24行數額）32行為負數，與「應交稅金-未繳增值稅」的借方餘額一致。
5樓：七情
不是正式的一般納稅人。
小規模納稅人怎樣成為一般納稅人，一般納稅人與小規模納稅人
國家稅務總局關於調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告 國家稅務總局公告2015年第18號 按照 關於取消和調整一批行政審批專案等事項的決定 國發 2015 11號 精神，國家稅務總局對增值稅一般納稅人管理有關事項進行了調整，現公告如下 一 增值稅一般納稅人 以下簡稱一般納稅人 資格實行登記制，登記...
一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人和小規模納稅人的區別
1 小規模納稅人按照季度申報增值稅，一般納稅人按月申報。2 小規模納稅人以銷售額為計稅依據，按3 和5 稅率徵收，無法抵扣。一納稅人可以抵扣進項發票，按照抵扣後的增值額為計稅依據。一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別？1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小...
請問下C類一般納稅人是什麼意思
增值稅納稅人分為a b c d四類，其中增值稅一般納稅人分為a b c三類，所有小規模納稅人作為d類納稅人管理。下列增值稅一般納稅人為c類納稅人 1 暫認定或轉認定的尚在考察期內的企業 2 連續三個月零申報 負申報的企業，或者一年內零申報 負申報累計達到六次的企業 3 增值稅負擔率明顯偏低且無正當理...