1樓:我是村裡的老
你好,具體規定如下:可以稅前扣除的稅金,指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的回增值稅以外答的各項稅金及其附加,即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加,以及發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等稅金及附加。企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等,已經計入管理費用中扣除的,不再作為稅金單獨扣除。
企業繳納的增值稅屬於價外稅,故不在扣除之列。 請參考!
哪些費用可以在稅前扣除
2樓:優財智業(北京)科技發展****
扣除專案的範圍
企業所得稅法規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。在實際中,計算應納稅所得額時還應注意三方面的內容:1企業發生的支出就當區分收益性支出和資本性支出。
收益性支出在發生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本,不得在發生當期直接扣除。2企業的不徵稅收入用於支出所形成的費用或者財產,不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。3除企業所得稅法和本條例另有規定外,企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出,不得重複扣除。
1.成本。是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出,以及其他耗費,即企業銷售商品(產品、材料、下腳料、廢料、廢舊物資等)、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產(包括技術轉讓)的成本。
企業必須將經營活動中發生的成本合理劃分為直接成本和間接成本。直接成本是指可直接計入有關成本計算物件或勞務的經營成本中的直接材料、直接人工等。間接成本是指多個部門為同一成本物件提供服務的共同成本,或者同一種投入可以製造、提供兩種或兩種以上的產品或勞務的聯合成本。
直接成本可根據有關會計憑證、記錄直接計入有關成本計算物件或勞務的經營成本中。間接成本必須根據與成本計算物件之間的因果關係、成本計算物件的產量等,以合理的方法分配計入有關成本計算物件中。
2.費用。是指企業每一個納稅年度為生產、經營商品和提供勞務等所發生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用。已計入成本的有關費用除外。
銷售費用是指應由企業負擔的為銷售商品而發生的費用,包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售佣金(能直接認定的進口佣金調整商品進價成本)、代銷手續費、經營性租賃費及銷售部門發生的差旅費、工資、福利費等費用。
管理費用是指企業的行政管理部門為管理組織經營活動提供各項支援性服務而發生的費用。
財務費用是指企業籌集經營性資金而發生的費用,包括利息淨支出、匯兌淨損失、金融機構手續費以及其他非資本化支出。
3.稅金。是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業繳納的各項稅金及其附加,即企業按規定繳納的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、關稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加。
這些已納稅金准予稅前扣除。准許扣除的稅金有兩種方式:一是在發生當期扣除;二是在發生當期計入相關資產的成本,在以後各期分攤扣除。
4.損失。是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉讓財產損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
企業發生的損失減除責任人賠償和保險賠款後的餘額,依照***財政、稅務主管部門的規定扣除。
企業已經作為損失處理的資產,在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時,應當計入當期收入。
5.扣除的其他支出。是指除成本、費用、稅金、損失外,企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
哪些管理費用可以全部在稅前扣除,不受稅法限制
3樓:種花家的小米兔
企業每一個納稅年度為生產、經營商品和提供勞務等所發生的銷售(經營)費用、管理費用和財務費用。已計入成本的有關費用除外。
應由企業負擔的為銷售商品而發生的費用,包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售佣金(能直接認定的進口佣金調整商品進價成本)、代銷手續費、經營性租賃費及銷售部門發生的差旅費、工資、福利費等費用。
企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除***財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,准予扣除;超過部分,准予結轉以後納稅年度扣除。
企業申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區分。企業申報扣除的廣告費支出,必須符合下列條件:廣告是通過工商部門批准的專門機構製作的;已實際支付費用,並已取得相應發票;通過一定的**傳播。
4樓:龍泉
除以下外的管理費用可以全部在稅前扣除,不受稅法限制。
新所得稅法稅前不可扣除的規定:
1、福利費:超過工資總額14%提取的範圍的,不可以稅前扣除。
2、職工教育經費:超過工資總額2.5%提取的範圍,不可以稅前扣除。
3、工會經費:超過工資總額2%提取的範圍,不可以稅前扣除。
4、業務招待費:超過企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出標準的,不可以稅前扣除(按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰)。
5、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除***財政、稅務主管部門另有規定外,超過當年銷售(營業)收入15%的部分,不可以稅前扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除。
6、企業發生的不合理的工資薪金支出,不可以稅前扣除。
7、企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費,超過***財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內,不可以稅前扣除。
8、企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不可以稅前扣除。
9、非金融企業向非金融企業借款的利息支出,超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,不可以稅前扣除。
10、企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金,准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的,不可以稅前扣除。
11、企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不可以稅前扣除。
12、企業發生的公益性捐贈支出,超過年度利潤總額12%的部分,不可以稅前扣除。
13、企業所得稅法所稱讚助支出,企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出,不可以稅前扣除。
5樓:綠水青山
哪些管理費用可以全部在稅前扣除,不受稅法限制:
除了廣告費、招待費、福利費、職工教育經費、工會經費之外的管理費用,都可以全部在稅前扣除,不受稅法限制:
辦公用品沒有限制,是每年做多少都行的。
6樓:洛妃
准許全部扣除的應該只有工資薪金,其餘的都是有限額的,但是如果准予扣除的每項都能剛好控制在限額內,這樣算起來都差不多
7樓:學爾思
辦公用品沒有限制,只要你有正式發票。工資也不受限制,但要繳納個人所得稅。招待費按照營業額的比例計算也可所得稅前扣除。另外的一些費用需要根據營業額記提。
8樓:無言真君
簡直就是一個法盲+企業忙+盲腸炎。
別幹了,歇了吧!
9樓:匿名使用者
但要在基本的合理範圍內,不要太誇張,
10樓:兔寶寶愛吃青菜
沒有不受限制的,凡事會計事項都得遵從法律
企業費用哪些需要在稅前扣除,哪些稅後扣除
11樓:匿名使用者
近日,《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號,以下簡稱「39號公告」)釋出,細化增值稅改革具體政策措施。其中,最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額,即加計抵減政策。但是,你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整,以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
12樓:種花家的小米兔
一般扣除專案,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。
1、成本:企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
2、費用:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入的5‰。
一定會計期間會計主體經濟利益的減少,是損益表要素之一。企業發生費用的形式是,由於資產流出企業、資產損耗或負債增加而引起所有者權益減少。
但有例外,企業所有者抽回投資或企業向所有者分配利潤,雖然會引起資產減少或負債增加,並使所有者權益減少,但不屬於企業發生費用的經濟業務。
企業列支的費用單證,應該是有能力經營這項業務的企業開具的發票,比如某企業發生一筆iso9002質量認證輔費用,其發票開具方必然是實施輔導的專業管理公司,而不能是某某**公司開具的發票,一個機械加工企業帳面報銷一筆機械上配套使用的刀具。
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一 計入製造費用的研發費用不可以加計扣除。根據 關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知 財稅 2015 119號 的規定，1 企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理 同時，對享受加計扣除的研發費用按研發專案設定輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。企業在一個...
允許加計扣除的研發費用支出範圍包括哪些
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買房有哪些費用 買房需要哪些費用
評估費，契稅，印花稅 好像有契稅，印花稅。買房一般要交哪些費用？1 交易手續費 1 住宅6元 平米 2 非住宅10元 平米 3 房改房，經濟適用房，安居工程房3元 平米。2 土地收益金 房改房按房屋成交 的1 徵收 經濟適用房按經濟適用住房面積部分相應價款15 徵收 安居工程房按成交 的2 徵收。3...