1樓：月似當時
1、業務預算
業務預算，又稱營業或經營預算，是反映企業預算期間日常**、生產、銷售、管理等實質性經營活動的預算。
2、專項預算
專項預算是為企業不經常發生的長期投資專案或一次性專項業務所編制的預算，它包括資本支出預算和一次性專門業務預算。
3、財務預算
財務預算是反映企業預算內預計的現金收支、經營成果和預算期末財務狀況的預算，它包括現金預算、預計利潤表和預計資產負債表。
擴充套件資料
全面預算能幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價。推行全面預算管理是發達國家成功企業多年積累的經驗之一，對企業建立現代企業制度，提高管理水平，增強競爭力有著十分重要的意義。
預算編制宜採用自上而下、自下而上、上下結合的動態性編制方法。
整個過程為：先由高層管理者提出企業總目標和部門分目標；各基層單位根據一級管理一級的原則據以制定本單位的預算方案，呈報分部門；分部門再根據各下屬單位的預算方案，制定本部門的預算草案，呈報預算委員會。
最後，預算委員會審查各分部預算草案，進行溝通和綜合平衡，擬訂整個組織的預算方案；預算方案再反饋回各部門徵求意見。
經過自下而上、自上而下的多次反覆，形成最終預算，經企業最高決策層審批後，成為正式預算，逐級下達各部門執行。
開展全面預算管理，是企業強化經營管理，增強競爭力，提高經濟效益的一項長期任務。因此，要把全面預算管理作為加強內部基礎管理的首要工作內容，成立預算管理組織機構，並確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。
2樓：匿名使用者
1）預算編制宜採用自上而下、自下而上、上下結合的主與性編制方法。
整個過程為：先由高層管理者提出企業總目標和部門分目標；各基層單位根據一級管理一級的原則據以制定本單位的預算方案，呈報分部門；分部門再根據各下屬單位的預算方案，制定本部門的預算草案，呈報預算委員會；最後，預算委員會審查各分部預算草案，進行溝通和綜合平衡，擬訂整個組織的預算方案；預算方案再反饋回各部門徵求意見。經過自下而上、自上而下的多次反覆，形成最終預算，經企業最高決策層審批後，成為正式預算，逐級下達各部門執行。
（2）預算內容要以營業收入、成本費用、現金流量為重點。
營業收入預算是全面預算管理的中樞環節，它上承市場調查與**，下啟企業在整個預算期的經營活動計劃。營業收入預算是否得當，關係到整個預算的合理性和可行性。成本費用預算是預算支出的重點，在收入一定的情況下，成本費用是決定企業經濟效益高低的關鍵因素；製造成本和期間費用的控制也是企業管理的基本功，可以反映出企業管理的水平。
現金流量預算則是企業在預算期內全部經營活動和諧執行的保證，否則整個預算管理將是無米之炊。在企業預算管理中，特別是對資本性支出專案的預算管理，要堅決貫徹「量入為出，量力而行」的原則。這裡的「入」一方面要從過去自有資金的狹義範圍拓寬到舉債經營，同時又要考慮企業的償債能力，杜絕沒有資金**或負債風險過大的資本預算。
（3）預算管理工作要建立單位、部門行政主要負責人責任制。
開展全面預算管理，是企業強化經營管理，增強競爭力，提高經濟效益的一項長期任務。因此，要把全面預算管理作為加強內部基礎管理的首要工作內容，成立預算管理組織機構，並確定預算管理的第一責任人為各單位、部門的行政主要負責人，切實加強領導，明確責任，落實措施。
3樓：匿名使用者
雖然業務（經營）預算、財務預算和專門決策預算各有側重，但在實際編制時卻是前後銜接、密不可分的。企業業務（經營）預算通常是在銷售**的基礎上，首先對企業的產品銷售進行預算，然後再以「以銷定產」的方法，逐步對生產、材料採購、存貨和費用等方面進行預算。業務（經營）預算和專門決策預算是財務預算的基礎，財務預算是業務預算和資本支出預算的現金流量總結。
各項預算之間的關係如圖：
⊙﹏⊙b汗~！！！**傳不上去，給我郵箱，發給你吧
4樓：匿名使用者
1、全面預算
管理的基本框架
一、 設定明確的預算目標。集團必須制定明確可行的具體預算目標。這些目標包括：
銷售收入、利潤、資金佔用額等。目標要先進、科學、符合集團發展戰略和各預算單位的實際，不能拔高，要讓各預算單位經過自己的不懈努力能完成。
二、 建立預算管理和運營組織。建立預算管理和運營的**組織：
1、 建立預算管理委員會。是董事會的一個專門委員會，負責全面預算管理的決策和控制。由董事會成員和集團總監以上人員組成，對董事會負責。
2、 建立預算管理辦公室，在集團總裁的領導下工作，並向預算管理委員會報告工作，屬於預算管理的運營部門。具體負責預算的編制、考核、監督、分析和報告。主任一般由財務總監兼任，集團各部門作為成員單位。
3、 建立各部門的預算管理網路體系。各子公司要成立預算工作小組，負責本單位預算的編制、控制、執行、考核、分析和報告；同時要求各部門設定預算管理專員，負責預算臺賬的等級、和上級預算管理部門的溝通、預算的監督和控制分析。
三、 制定預算管理制度。在預算管理委員會的指導下，各級預算管理組織，都要制定相應的預算管理和運營制度。預算管理是一個綜合的管控體系，它是由若干相關的控制和運營制度組成的。
四、 劃分預算責任單位。把集團所有部門都根據其職能不同劃分為利潤預算責任中心、費用中心、資金中心和投資中心。首先把鞋業公司和皮業公司劃分為兩大利潤中心，把集團公司劃分為投資和費用中心；然後再對上述三各預算責任中心的內部部門進行細分，劃分為若干利潤、費用、資金中心。
五、 建立預算指標體系。 預算體系是若干有機聯絡的預算指標（專案）群體，它具體包括：
（1） 銷售預算。包括國內和國際**的銷量預算、銷售收入預算、滯銷貨品處理預算、回款預算、提成預算、**和廣告宣傳預算、物流費用預算、報關費用預算、其它銷售費用預算、產品庫存預算和銷售利潤預算；
（2） 研發預算。包括：新品數量預算、新品**預算、新品成本預算、新品銷售預算、新品利潤預算、研發費用預算；
（3） 材料採購預算。包括採購數量預算、外協品加工預算、採購成本預算、採購費用預算、採購附加值預算、付款預算、庫存預算；
（4） 生產預算。包括產量預算、材料消耗成本預算、人工預算、維修費用、管理費用、其它製造費用預算、在產品預算預算；
（5） 銷售成本預算；
（6） 附加值預算。也可以是毛利預算。不同品種產品的毛利率或附加值率；
（7） 期末庫存預算。包括材料和成品等。建立定額管理制度；
（8） 應收帳款預算。包括賒銷政策的制定，應收帳款的**及其處罰；
（9） 應付賬款預算。包括付款率、付款時間等；
（10） 費用預算（管理費用和財務費用預算）費用預算具體包括製造費用、經營費用、管理費用和財務費用預算，它們應分別按固定費用和變動費用編制。其中固定費用和變動費用又分現金費用和非現金費用。不得設定其他費用；
（11） 現金收入預算。包括資金的籌措；
（12） 現金支出預算。包括資金的歸還；
（13） 資本預算。包括債務資本、債權資本、資本的投入等；
（14） 現金（流量）收支總預算；
（15） 預計損益表；
（16） 預計資產負債表。
六、 將預算指標進行細化分解到各預算責任部門甚至個人。就是按上述預算指標編制預算，將預算指標分解的各部門各個人員。形成各部門的預算甚至是個人預算。
七、 建立預算考核體系。以預算目標為依據建立各部門的預算考核體系。工資和獎金、年薪要與預算完成的業績掛鉤。
掛勾比例由董事會決定。建議在剛開始考核時，掛鉤比例要儘量低一些。
1、 銷售部門的預算考核指標包括：銷售收入、創利、費用、應收賬款的**、庫存佔用指標；
全面預算主要包括哪些內容?並說明其中之間的關係
5樓：
全面預算主要包括三個部分：業務預算、專門決策預算和財務預算。
（一）業務預算
業務預算是基礎，主要包括與企業日常業務直接相關的銷售預算、生產預算、直接材料及採購預算、直接人工預算、製造費用預算、產品成本預算、期末存貨預算銷售及管理用預算等。其中銷售預算又是業務預算的編制起點。
（二）專門決策預算
專門決策預算是指企業為那些在預算期內不經常發生的、一次性業務活動所編制的預算，主要包括：根據長期投資決策結論編制的與購置、更新、改造、擴建固定資產決策有關的資本支出預算；與資源開發、產品改造和新產品試製有關的生產經營決策預算等。
（三）財務預算
財務預算主要反映企業預算期現金收支、經營成果和財務狀況的各項預算，包括：現金預算、預計利潤表和預計資產負債表。財務預算是以來於業務預算和專門決策預算而編制的，是整個預算體系的主體。
二、業務預算
傳統的全面預算體系是建立在銷售預算的基礎上，也就是說銷售預算是全面預算的關鍵和起點。銷售預算需要根據企業年度目標利潤確定的預計銷售量、銷售**和銷售額等引數編制。
（一）銷售預算
在單一產品的企業裡，銷售預算中反映產品的銷售數量、銷售**和銷售額。在多品種的企業裡，銷售預算中通常只需要列示全年及各季的銷售總額，並根據各種主要產品的銷售量和銷售單價分別編制銷售預算的附表。
通常情況下，還應當根據銷售預算編制與銷售收入有關的現金收入預計表，用以反映全年及各季銷售所得現銷收入和**以前期間應收帳款的現金數額。
（二）生產預算
生產預算編制的主要依據是預算期各種產品的預計銷售倆意匠存貨資料。在正常情況下，企業預計的生產量和銷售量往往存在不一致現象，企業就需要儲備一定數量的產成品存貨。因此，在預計生產量時要考慮產成品期初存貨和期末存貨的水平。
可以按照下面的公式確定本期的預計生產量：
預計生產量＝預計銷售量＋預計期末存貨量－預計期初存貨量
（三）直接材料預算
直接材料的預算是為規劃直接材料的採購活動和消耗情況而編制的 ，其編制依據是生產預算、材料單耗等資料。
優於企業預算期的生產耗用量和採購量存在不一致的情況，企業一般會保持一定數量的材料庫存，以滿足生產的變化需要。預計材料採購量可以按照下面的公式：
預計材料採購量＝預計材料耗用量＋預計期末庫存材料－預計期初庫存材料
同時，為了以後編制財務預算的方便，根據直接材料採購的預算情況，需要編制獻計支出預算。
（四）直接人工預算
直接人工預算是用來確定預算期內人工工時的耗費水平和人工成本水平的預算。在編制過程中，主要依據生產預算中的預計生產量、標準單位直接人工工時和標準工時率等資料。
預計直接人工成本＝小時工資率×預計直接人工總工時
預計直接人工總工時＝單位產品直接人工的工時定額×預計生產量
此外，還需要編制製造費用預算、產品成本預算、銷售及管理費用預算等。
三、現金預算
現金預算主要是規劃預算期現金收入、現金支出和資金融通的一種財務預算。
現金預算通常由四個部分組成：
（一）現金收入
現金收入包括期初的現金結存數和預算期內發生的現金收入，其主要**是銷售收入和應收帳款的收回。
（二）現金支出
現金支出包括預算期內預計可能發生的一切現金支出，如材料採購支出、直接人工支出、製造費用支出等。
（三）現金收支差額
根據現金收入和現金支出的情況，可以得出現金支出差額。如果差額為正，說明收入大於支出，現金有餘；如果差額為負，說明支出大於收入，現金不足，需要進行資金的融通。
（四）資金融通
在預算期內，根據現金收支的差額和企業有關資金管理的各項政策，確定資金籌集和運用的數額。資金融通包括兩方面：多餘資金的合理運用，不足資金的籌措。
四、彈性預算、滾動預算、零基預算。
傳統的全面預算方法主要涉及固定預算、增量預算和定期預算。而與此相對應，比較先進的預算編制方法為彈性預算、滾動預算、零基預算。
（一）彈性預算
彈性預算是指在成本按性態分類的基礎上，以業務量、成本和利潤之間的漁村關係為依據，按照預算期可預見的各種業務量水平，編制的能夠適應不同業務量的預算。
彈性預算的優點在於，按照彈性預算編制的預算能夠反映預算期內與一定相關範圍內的可預見的多種業務量水平相對應的不同預算額，便於預算指標的調整；同時雜預算期實際業務量與計劃業務量不一致的情況下，可以將實際指標與實際業務量相應的預算額進行對比，便於更好地發揮預算的控制作用。
彈性預算適用於編制全面預算中所有與業務量有關的各種預算。
（二）滾動預算
滾動預算的編制期還是保持12個月，但不是嚴格與會計年度一致，而是將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，逐期向後滾動。
在實際編制的過程中，每過一個季度或月份，立即根據前一個季度或月份的預算執**況，對以後季度或月份進行修訂，並增加一個季度或月份的預算，形成逐期向後滾動、連續不斷地預算。
滾動預算具有透明度高、靈活性強、連續性突出等特點，但相應地工作量比較大。
（三）零基預算
零基預算就是以零為基礎的編制計劃和預算的方法，具體是在編製成本費用預算時，不考慮以往誇期間發射機的費用專案或費用數額，以所有的預算專案均為零為出發點，來規劃預算期內的各項費用的內容及開支標準的一種方法。
零基預算的優點是可以合理有效地進行資源分配，充分發揮各級管理人員的積極性和創造性，可以提高資金的利用效果，特別適合於產出較難辨認的服務性部門預算的編制與控制。但是一切以零為起點來確定預算數，工作量顯然會很龐大。因此，比較實際的做法就是不要每年都按零基預算的方法編制預算，而是每隔幾年才編制一次零基預算。
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