1樓：雙人餘
1.分配工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業部分)
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。
擴充套件資料：五險的會計賬務處理
(一)個人負擔部分
發放工資時(按個人繳納比例，從中扣除)
借：應付職工薪酬--工資
貸：其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)貸：庫存現金(實際發放的金額)
(二)企業負擔部分
提取時借：管理費用--社會保險費
貸：其他應付款--社會保險費(養老、醫療、事業、工傷、生育保險)(三)交納時
借：其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)貸：銀行存款(總交納的金額)
2樓：一零啞劇
1.由於社保的扣款方法是當月月初扣除當月的社保， 扣除的金額包含個人承擔社保及公司 承擔社保兩部分， 而個人承擔的社保一般是在下月或月底發放工資時才在工資中扣除， 二者 存在一定的時間差，為了便於財務核算，在核算時，在銀行扣除社保款時，將公司承擔的社 保按部門記入相關的費用中，將個人承擔的社保記入往來科目（目前為「其它應收款—代扣 未繳職工個人扣款—個人承擔社保」科目）中，下月從工資表中扣除社保時，衝減往來款。
2.銀行扣款計提發放社保時：
3.在下月發放工資時通過扣除社保的方式在員工工資中扣除，賬務 處理時，根據扣除的金額衝減「其它應付款—代扣未繳職工個人扣款—個人承擔社保」
3樓：虹口魔法師
兩種方法：
第一種是代扣繳納
1、計提工資
借：管理費用-工資 1800
貸：應付職工薪酬 1800
2、計提保險公積金
借：應付職工薪酬 465.78
貸：其他應付款-保險 165.78其他應付款-住房公積金 300
3、繳納保險
借：其他應付款-保險 165.78
管理費用-保險 386.1
貸：銀行存款 551.884、繳納住房公積金
借：其他應付款-住房公積金 300
管理費用-住房公積金 300
貸：銀行存款 6005、下月發放工資
借：應付職工薪酬 1334.22
貸：現金/銀行存款 1334.22
第二種是先由公司繳納，再扣個人部分
借：管理費用-保險 386.1
其他應收款-個人保險 165.78
貸：銀行存款 551.88借：管理費用-公積金 300
其他應收-個人公積金 300
貸：銀行存款 600
下月計提工資時做：
借：管理費用-工資 1800
貸：應付職工薪酬 1800
發放工資
借：應付職工薪酬 1800
貸：其他應收款-個人保險 165.78
其他應收款-個人公積金 386.1
現金/銀行存款 1334.22
4樓：法妞問答律師**諮詢
計提和繳納社保會計分錄如下：
已執行新會計準則的
繳納時借：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
計提時借：管理(銷售、製造)費用、生產成本貸：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)
未執行新會計準則的
借：管理(銷售、製造)費用等科目 (單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
5樓：匿名使用者
按實際應繳納的金額做如下分錄，
借：管理費用－應付職工薪酬（養老保險）
借：管理費用－應付職工薪酬（醫療保險）
借：管理費用－應付職工薪酬（工傷保險）
借：管理費用－應付職工薪酬（生育保險）
借：管理費用－應付職工薪酬（失業保險）
貸：應付職工薪酬－醫療保險
貸： 應付職工薪酬－工傷保險
貸： 應付職工薪酬－生育保險
貸：應付職工薪酬－失業保險
實際支付時：
借：應付職工薪酬－醫療保險
借： 應付職工薪酬－工傷保險
借： 應付職工薪酬－生育保險
借：應付職工薪酬－失業保險
貸：庫存現金或銀行存款
6樓：
1. 計提工資的會計分錄：
借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資
總額? ? ? ?貸：應付職工薪酬/工資總額2. 發放工資時的會計分錄：
借：應付職工薪酬/工資總額
? ? ?
?貸：其他應收款---社會保險費（個人繳納部份）?
? ? ?
? ? ??
其他應收款---公積金（個人繳納部份）? ? ?
? ? ?
? 應交稅費---應交個人所得稅? ?
? ? ?
? ? 銀行存款
3. 繳納社保的會計分錄：
借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額社保保險（企業繳納）? ? ? ?銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額公積金（企業繳納）
? ? ?
?其他應收款---社會保險費（個人繳納部份）? ?
? ?其他應收款---公積金（個人繳納部份）?
? ? ?
應交稅費---應交個人所得稅? ? ?
貸：銀行存款
4. 至於計提和繳納社保時，可根據員工所在部門記入相應的費用裡即可。
7樓：數你非尋不可
計提單位社保
金借：管理費用-社保金-養老保險金
借：管理費用-社保金-失業保險金
借：管理費用-社保金-工傷保險金
借：管理費用-社保金-醫療保險金
借：管理費用-社保金-生育保險金
借：管理費用-社保金-住房公積金
貸：應付職工薪酬-單位交納社保
同時做個人部分
借：應付職工薪酬-代扣個人社保-養老保險金借：應付職工薪酬-代扣個人社保-失業保險金借：
應付職工薪酬-代扣個人社保-醫療保險金借：應付職工薪酬-代扣個人社保-住房公積金貸：其他應付款-代扣個人社保-養老保險金
貸：其他應付款-代扣個人社保-失業保險金
貸：其他應付款-代扣個人社保醫療保險金
貸：其他應付款-代扣個人社保住房公積金
8樓：喻尋梅進欣
1.全部計提（公司部分）
借：生產成本
管理費用
貸：應付職工薪酬——工資
住房公積金
社會保險
2.扣個人
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社會保險
住房公積金
應繳稅費——個人所得稅
3.繳納時（含公司、個人）
借：應付職工薪酬——工資
社會保險
住房公積金
貸：銀行存款
根據新會計準則原列入其他應付款的五險一金、工會經費、職工教育經費均列入應付職工薪酬。不過準則又規定在不違背會計制度的情況下可以自行使用會計科目。
9樓：即墨毅絲
計提時dr：生產成本/銷售費用 管理費用等
cr：應付職工薪酬-社會保險
10樓：資彤出景
公司承擔部分
借：對應費用
貸：其他應付款-社保金-對應五險
個人承擔部分：
借：其他應收款-員工
貸：其他應付款-社保金
11樓：橋木有博
借：生產成本/製造費用/管理費用/銷售費用- 養老/醫療/工傷/失業/生育/公積金
貸：應付職工薪酬--養老/醫療/工傷/失業/生育/公積金
12樓：慶真熊俊語
醫療保險屬於福利費核算專案.
13樓：匿名使用者
借：管理費用-醫保
-四險貸：應付職工薪酬
14樓：匿名使用者
管理費用-公積金 300
其他應收-個人公積金 300
貸：銀行存款 600
15樓：三水一川
個人承擔社保部分：
借：應付職工薪酬---工資
貸：其他應付款---代保個人五險一金
企業承擔社保部分：
借：應付職工薪酬---五險一金（單位承擔部分）貸：其他應付款---代保個人五險一金
繳付社保：
借：其他應付款---代保個人五險一金（個人承擔部分）借：其他應付款---代保個人五險一金（單位承擔部分）貸：銀行存款
關於計提和支付社保會計分錄的問題
16樓：法妞問答律師**諮詢
計提和繳納社保會計分錄如下：
已執行新會計準則的
繳納時借：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
計提時借：管理(銷售、製造)費用、生產成本貸：應付職工薪酬--社會保險(單位部分)
未執行新會計準則的
借：管理(銷售、製造)費用等科目 (單位部分)其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸：銀行存款
17樓：匿名使用者
分析如下：
一、計提：（企業繳納部分）
借：生產成本/製造費用/管理費用/銷售費用（看員工是什麼部門的）貸：應付職工薪酬--社會保險
二、繳納：
借：應付職工薪酬--社會保險（這是公司部分）其他應收款----代墊職工社會保險（這是個人部分）貸：銀行存款
三、一般企業是當月工資下月發，但是社保必須要當月繳納，所有做帳的時候都先墊付，次月發工資的時候沖銷，所有才有：其他應收款----代墊職工社會保險
四、根據企業情況不同，也可以先計提後繳納。
18樓：百文不如一踐
1、計提工資
借：管理費用——工資及附加（xx部門）
銷售費用——工資及附加（xx部門）
製造費用——工資及附加（xx部門）
生產成本——工資及附加（xx部門）
……貸：應付職工薪酬——應付工資（xx部門）應付職工薪酬——應付工資（xx部門）
應付職工薪酬——應付工資（xx部門）
2、代扣個人部分社保、公積金及個稅
借：應付職工薪酬——應付工資（xx部門）
應付職工薪酬——應付工資（xx部門）
應付職工薪酬——應付工資（xx部門）
貸：其他應付款——代扣代繳養老保險
其他應付款——代扣代繳醫療保險
其他應付款——代扣代繳失業保險
其他應付款——代扣代繳公積金
應交稅費——應交個人所得稅
3、下月收到社保繳納通知單，劃款社保戶
借：銀行存款——社保戶
貸：銀行存款——基本戶/一般戶
4、收到社保收據
借：應付職工薪酬——養老保險
應付職工薪酬——醫療保險
應付職工薪酬——失業保險
應付職工薪酬——工傷保險
應付職工薪酬——生育保險
應付職工薪酬——公積金
其他應付款——代扣代繳養老保險
其他應付款——代扣代繳醫療保險
其他應款款——代扣代繳失業保險
其他應付款——代扣代繳公積金
貸：銀行存款——社保戶
並將公司負擔的社保及公積金轉入相應的成本費用借：管理費用——養老保險（xx部門）
銷售費用——養老保險（xx部門）
製造費用——養老保險（xx部門）
生產成本——養老保險（xx部門）
……管理費用——醫療保險（xx部門）
銷售費用——醫療保險（xx部門）
製造費用——醫療保險（xx部門）
生產成本——醫療保險（xx部門）
……管理費用——失業保險（xx部門）
銷售費用——失業保險（xx部門）
製造費用——失業保險（xx部門）
生產成本——失業保險（xx部門）
……管理費用——工傷保險（xx部門）
銷售費用——工傷保險（xx部門）
製造費用——工傷保險（xx部門）
生產成本——工傷保險（xx部門）
……管理費用——生育保險（xx部門）
銷售費用——生育保險（xx部門）
製造費用——生育保險（xx部門）
生產成本——生育保險（xx部門）
……管理費用——公積金（xx部門）
銷售費用——公積金（xx部門）
製造費用——公積金（xx部門）
生產成本——公積金（xx部門）
……貸：應付職工薪酬——養老保險
應付職工薪酬——醫療保險
應付職工薪酬——失業保險
應付職工薪酬——工傷保險
應付職工薪酬——生育保險
應付職工薪酬——公積金
如果不要求按照保險明細及部門輔助核算來歸集費用，分錄可以簡單一些。
計提所得稅會計分錄
根據 企業所得稅暫行條例 的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月 季 預繳 a一般是分季度預繳 年終彙算清繳所得稅的會計處理如下 1 按月或按季計提 借 所得稅費用 貸 應交稅費 應交企業所得稅 2 按季繳納所得稅 借 應交稅費 應交企業所得稅 貸 銀行存款 3 次年5月31日前彙算清繳，...
基礎會計分錄，會計基礎會計分錄
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。1.借 管理費用 376 貸 銀行存款 376 2.借 財務費用 3500 預提費用 6000 貸 銀行存款 9500 已經支付了啊，如果沒有支付...
會計分錄題目，會計分錄題目？
2 借 生產成本 甲100000 借 生產成本 乙50000 借 製造費用 工資 40000 借 管理費用 工資 50000 借 管理費用 福利費240000 15 借 管理費用 工會經費 240000 1.5 借 管理費用 教育經費 240000 2 借 管理費用 五險一金 240000 35 貸...