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資金管理辦法
第一章 資金決策
第一條 資金決策是公司經營決策者根據公司的中長期發展目標和規劃，依據公司所面臨的外部環境和公司的實際經營狀況，通過收集情報、設計方案、抉擇篩選和審查結果等過程所形成的有關資金的籌集、使用，分配和監督的方案。
第二條 公司負責人應高度重視公司資金決策管理工作，制定責任制，定期檢查執**況。
第三條 公司負責人、公司財務負責人（總會計師）和財務部門以及生產、銷售、**等部門領導都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。
第四條 資金決策和籌劃要堅持統籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉澱和資金的短缺。
第五條 公司領導要經常深入實際，瞭解掌握市場資訊和實際變化，並根據變化了的實際情況，及時調整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執行。
第二章 資金計劃
第六條 資金計劃是公司財務預算的重要組成部分，它是公司財務部門依據公司的資金決策方案和公司的年度生產經營計劃制定的資金管理預算。
第七條 財務部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關部門必須積極予以配合，資金計劃主要包括：
（1）貨幣資金計劃：按照現金流量表專案分類編制，堅持節約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金週轉。
（2）預付賬款**計劃：預付賬款平均佔用額應嚴格控制在存貨總額5%左右，預付賬款要及時衝賬，避免重複付款，防止發生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況下儘量減少預付款項，以降低經營風險。
（3）應收賬款**計劃：應收賬款應控制在銷售收入的5%—10%以內，並做到一年之內**，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收；應收賬款佔用過多的企業，應由公司領導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，**困難的要通過多種方法，包括通過法律程式加以解決。
（4）其他應收款**計劃:必須嚴格控制其他應收款的發生。財務部門要通過分析年初餘額形成原因，逐項清理；業務經辦部門應按季度、月度制定其他應收款**計劃，由專人負責及時**；公司財務負責人應親自檢查此項工作，及時向公司負責人彙報工作進展情況。
（5）存貨計劃：要加強存貨管理，按照節約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產、供、銷各部門要嚴格按照核定的資金佔用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨佔用資金的控制，防止積壓和超儲。財務部門要按照核定的定額進行考核，並根據定額執**況按規定比例予以獎懲。
第八條 公司在編制資金計劃時要注意調整安排好資金結構。
（一）必須重視安排好流動資產內的佔用結構。提高經營資金的經營效果，壓縮結算資金的佔用，減少沉澱資金總額，盤活存量資產。
（二）必須重視安排好淨資產與投資規模的結構。公司要量力而行參與投資，對外投資要實施跟蹤管理，效益不佳的專案要及時採取措施將投資收回。
（三）必須重視調整好資產與負債的結構。通過各種途經補充自有資金，降低資產負債率水平，其中尤其要安排好流動資產與流動負債的結構。
（四）必須重視安排好商品的庫存結構。根據市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結構，做到以銷定進，少留、不留庫存。
第三章 貨幣資金的管理
第九條 貨幣資金是指在生產經營活動中停留於貨幣形態的那一部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第十條 公司貨幣資金**包括企業自有資金、借入資金及其他政策性資金（如撥款等）。公司借款必須堅持適度籌措原則，關注資金成本，注意防範財務風險。公司在辦理借款時，必須有公司董事會或經理辦公會的合規性決議，公司財務部門在授權範圍內辦理融資。
第十一條 貨幣資金崗位分工及授權批准
（一）公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
（二）公司辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，並根據公司具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
（三）公司應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。
（四）審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。
經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權範圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
（五）公司應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務。
（1）支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。
（2）支付審批。審批人根據其職責、許可權和相應程式對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。
（3）支付複核。複核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
（4）辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
（六）公司對於重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任追究制度，防範**、侵佔、挪用貨幣資金等行為。
（七）嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
第十二條 現金的管理
（一）公司應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
（二）公司必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支範圍。不屬於現金開支範圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
（三）公司現金收入應當及時存入銀行，不得用於直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批准。
公司借出款項必須執行嚴格的授權批准程式，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
（四）公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設「小金庫」，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
（五）出納人員必須逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬，日清日結，確保賬款一致。
（六）財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫、**挪用、**私存等現象發生。發現不符，及時查明原因，做出處理。
（七）出納人員對銀行派出監督現金管理執**況的檢查人員應主動配合，積極提供資料，如實反映情況。
（八）現金及有價**的保管，要符合公安部門及有關部門的規定，確保現金及有價**的安全完整。
第十三條 銀行存款的管理
（一）公司應嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。
（二）公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
（三）公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月應及時核對一次，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。未達賬一般不應超過二個月，超過二個月後應逐筆分析、查詢並附說明。如調節不符，應查明原因，及時處理。
（四）經辦人領用空白轉帳支票必須經財務負責人批准，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等專案，由經辦人簽名後方可辦理，經辦人必須於業務結算後三日內辦妥有關手續到財務部門核銷。
（五）結算憑證（如匯票、支票等）丟失，經辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時採取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發生。如果造成經濟損失的，要由當事人自行負責。
（六）預付款應填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關條款，由單位領導及經辦人簽字，按照審批付款手續辦理。
（七）凡辦理預付款手續的單位和個人，款項一經付出，經辦單位和承辦人應督促款項的落實情況，業務結束後，及時將餘款清回，否則，由此造成的呆（壞）賬損失，追究承辦人的責任。
（八）任何人不得違反銀行結演算法律法規和制度，不得**挪用**，否則，一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。
（九）公司應根據開戶銀行或存款種類等分別設定「銀行存款日記賬」，對銀行存款進行明細核算，同時設定「銀行存款」總賬，進行總分類核算。
（十）財務負責人要定期、不定期組織對銀行存款餘額進行抽查核對。
第十四條 其他貨幣資金的管理
（一）對外發生的經濟往來，除用現金和銀行存款結算外，還可採用其他貨幣資金結算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
（二）使用上述結算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應經常與財務部門核對餘額，業務結束後應立即清理，餘款退回銀行賬戶。
（三）不允許以公司賬戶辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進行清理並通知個人辦理有關業務報銷清理手續，並將個人信用卡上的餘額限期交回財務部。
（四）公司經營層因工作需要，經總經理辦公會議討論通過後允許辦理企業信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業信用卡。
第十五條 工資的結算管理
（一）公司職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應當按規定納入工資總額。
（二）統一發放的工資專案嚴格執行國家統一規定的工資制度和標準。
（三）實行銀行代發工資的公司，應與銀行簽訂代發工資合同，代發工資銀行一般應選國有商業銀行。
第十六條 票據及有關印章的管理
（一）單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、登出等環節的職責許可權和程式，並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
（二）單位應當加強銀行預留印鑑的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
第十七條 貨幣資金的監督檢查
貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設定情況：重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
（二）貨幣資金授權批准制度的執**況：重點檢查貨幣資金支出的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行為。
（三）支付款項印章的保管情況：重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
（四）票據的保管情況：重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
（五）對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正。
第四章 資金控制
第十八條 資金控制是指公司各部門應依據預定的資金計劃，運用各種可行的方法進行資金管理和監督，通過比較和分析，衡量資金計劃的執**況和經營成果及資金運作情況,同時嚴格限制不利差異，達到預期目的。
第十九條 公司各相關部門要協同配合，財務部門要加強監督，共同搞好資金運用各重要環節的管理與控制。
(一) 要強化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴格貨幣資金崗位分工及授權批准制度，嚴格現金日清日結、銀行存款日清月結、其他貨幣資金及時清理制度。
（二）要強化商品採購環節資金的管理與控制。建立商品進貨比價採購制度，真正做到「貨比三家，擇優選擇」。
（三）要強化商品銷售環節的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理許可權，通過商品的優質服務做好現銷工作；加強對收入票據的管理，防止票據給企業帶來損失。
（四）要強化貨款回籠環節的管理與控制。嚴格落實「貨款回籠責任制」，誰經手賒銷，誰負責收回貨款，發生問題必須追究經手人責任，並將催收貨款回籠與經手人的經濟利益掛鉤列入單位經濟責任制考核。
（五）要強化對外擔保的管理和控制。嚴格對外擔保程式，嚴禁違規越權辦理擔保事宜，同時要加強對對外擔保的日常動態監控，防範擔保風險。
（六）要強化對外投資的管理和控制，規範對外投資核算，嚴格對外投資許可權，確保對外投資收益最大化。
（七）要強化委託貸款的管理和控制。公司在確保生產經營正常進行的情況下，對富餘資金，可以嚴格按程式辦理委託貸款，並按期收本收息，進行動態管理，注意防範貸款損失。
（八）要強化資金平衡會議制度。對於公司預算內大額資金支付須由公司財務負責人（總會計師）直接審批，對於預算外專案和超大數額資金排程應建立公司負責人和公司財務負責人（總會計師）聯合審批制度，必要時還需公司總經理辦公會或董事會決定。
（九）要強化財務監督環節的管理與控制。財務部門要加強對公司資金使用的監督與管理，對於不符合手續、制度的款項做到堅決不付，對於違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。
（十）嚴格和完善資金的體內迴圈制度，資金收支必須統一經過公司財務部門進行，做到收支兩條線不允許發生資金分流和體外迴圈現象。
第二十條 建立公司銀行開戶登記備查制度，加強對公司銀行開戶行為的管理和控制並制訂銀行賬戶管理辦法。
第二十一條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用。
（一）有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用。
（二）通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委託貸款。
（三）委託控股股東及其他關聯方進行投資活動。
（四）為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票。
（五）代控股股東及其他關聯方償還債務。
（六）中國證監會認定的其他方式。
第五章 附則
第二十二條 本辦法歸本公司計財部負責解釋。
第二十三條 本辦法自發行之日起執行。
第二十四條 各子（分）公司參照本辦法制定相應的管理辦法。
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