1樓：高頓財經教育
中國這一總的稅收政策，主要考慮到建立社會主義市場機制，就必須建立一套符合市場經回濟答客觀要求和特點的稅收制度。市場經濟要求人們統一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權、理順分配關係、規範分配格局。現實經濟生活中有許多分配關係沒有理順，這其中包括國家與企業的分配關係，**與地方的分配關係等，有很多不盡合理、不夠規範的地方。
另外，市場經濟是開放的經濟，國家對經濟的管理，包括對稅收的管理要與國際慣例相銜接。這一稅收基本政策是通過各個具體稅種的政策來體現的。中國流轉稅收入佔稅收收入的比重較大，是整個稅制改革過程中最主要、最關鍵的部分。
流轉稅的政策目標是公平、中性、透明、普遍。企業所得稅的政策目標是：調整、規範國家與企業的分配關係，促進企業經營機制的轉換，實現公平競爭。
個人所得稅現階段中國對公民的收入政策是：既要破除平均主義，鼓勵多勞多得，合理拉開收入差距；又要採取措施，調節過高收入，緩解社會分配不公的矛盾，避免兩極分化。按照國際慣例，重視發揮稅收在調節個人收入方面的重要作用。
2樓：手機使用者
摘 要：儘管稅收不是市場經濟下調節收入分配的惟一手段，卻是**調節個專人收入分配的最重要屬的工具之一。本文首先對我國個人收入分配現狀進行了分析。
認為個人收入分配差距存在擴大化的趨勢。但尚未達到兩極分化的程度。造成當前收入分配差距較大的主要原因在於非正常收入的存在和巨集觀調控手段不足以及初次分配環節不合理。
其次，分析了我國現行稅收政策對個人收入的調節作用。認為現行稅收政策在調節個人收入分配方面雖然發揮了重大作用。但由於分配製度的不合理以及稅制的不健全。
稅收在調節收入分配的力度及調節效果方面尚存在不足，亟待完善。第三，提出了完善稅制結構，加大稅收調節力度的對策。包括：
建立全面、綜合、系統的個人收入調節機制；改革個人所得稅制和企業所得稅制；完善財產稅制；加強稅收徵管等。此外，還提出確定稅收調節收入分配政策時。應注意稅負轉嫁與歸宿對收入分配的影響。
如何運用稅收手段調節收入分配
3樓：龍泉
1、把稅收調節作用覆蓋收入運動的全過程，可以使納稅人（或收入所有者）大大減少迴避調節的空間，保障稅收調節力度的強化，達到調節收入分配的預期目標。這主要體現在兩個方面：一是從收入的**方面減少個人的可支配收入；二是從個人可支配收入的使用方面減少貨幣的實際購買力。
如果社會某成員在收入階段逃稅了，那麼當他最終支配這些收入時，在消費階段有消費階段的稅如銷售稅或消費稅等來調節，在購買財產時有。
2、財產稅調節，最終也逃不了遺產稅的調節。這就從制度上有效地減少了逃避稅的機會，保證稅收調節的力度與效果。把稅收調節作用覆蓋收入運動全過程，有利於把灰色收入、黑色收入納入調節範圍之中，使得那些在分配階段本不透明的**收入，在消費或購置財產等階段顯現出來，置於稅收的調節範圍之內，有利於縮小收入分配中不合理的差距。
3、把稅收調節作用置於消費環節，不僅可以加大對個人收入分配的調節力度，彌補個人所得稅調節之不足，而且還可以起到引導正當消費，促進儲蓄的作用。近年來，我國「超前消費」「浪費消費」現象不同程度地表現在有關消費領域。應該看到，社會不公如果僅限在分配方面，還不是最根本的，如果高收入者把收入用於發展生產，最終還是有利於社會經濟發展的。
社會不公最根本地是表現在最終的消費上。當高收入者把收入用於奢侈性消費，而貧困者則不得溫飽，這就既破壞了公平也無效率可言。因此，在消費環節加大稅收調節力度，在一定程度上既有利於緩解社會不公的矛盾，又可以引導正當消費，改良社會風氣。
如何利用稅收調節收入分配
4樓：霸燈
堅持簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴徵管的原則，充分發揮稅收調控經濟、調節收入分配的職能作用，進一步優化稅制結構，公平稅收負擔，規範收入分配秩序，促進結構優化和社會公平，推動科學發展和社會和諧
稅收對收入分配的調節有什麼作用
5樓：龍泉
充分發揮稅收在調節收 人分配中的職能作用 **必須積極推進稅制改革, 充分發揮稅收調節分配的職能, 抑制非法收入者,擴大就業機會, 降低中小收入者,個人的稅收負 擔,擴大中等收入者,努力提高低 收入者,有效調節高收入者.概括 起來就是"擴中,提低,調高".
1,完善稅收調節體系,使稅 收調節分配的功能在居民收入環 節,存量財產,投資收益等各個環 節得到有效發揮,改變稅收調節 存在的缺失,弱化現象
(1)適應我國經濟的轉型和 經濟社會發展狀況,構建和完善 16 發展研究/2006 年第6 期 有利於形成相對均衡的利益分配 格局和社會公平的稅制結構.我 國實行以商品稅為主的稅制,商 品稅佔稅收收入的60%左右.商 品稅是一種間接稅,具有隱蔽性, 易轉嫁性和累退性,作為比例稅, 不但不具有調節收入的功能,反 而能夠放大收入的不平等,具有 反向調節的作用,是一種不利於 公平的稅種.
當前應當根據"十一 五"經濟社會發展目標,推進稅制 改革,在稅制結構上形成有利於 社會公平的框架,使稅收調節分 配的功能得到有效發揮,改變稅 收調節缺失,弱化現象.要真正實 現通過稅收調節貧富差距的目的, 必須對中國的整體稅制進行全盤 考慮.
(2)針對我國稅收調節存在 單一,缺失,弱化的狀況,建立多 稅種,立體式,全過程的稅收調節 體系要完善稅收政策,逐步建立 起一個綜合協調配合,覆蓋居民 收入執行全過程,以個人所得稅 為主體,以財產稅和社會保障稅 為兩翼;以其他稅種為補充的收 入分配稅收調控體系.從個人收 入的存量,增量,轉讓等多個環節 對收入分配進行全方位調節.單 一 的個人所得稅難以形成有效的 調控力度,還應開徵與建立同個 人收入分配稅收調控體系相關稅 種,如在個人收入環節開徵社會 保障稅;對存量資產開徵房地產 稅;對個人的投資收益開徵** 交易稅等,使稅收對個人收入分 配差距的有效調控覆蓋全過程, 形成對收入分配的完整的調控體 系,確保收入差距保持在一個合 理的範圍.
總之,縮小兩極分化, 需要整體稅收制度的配合,才可 能平衡調節收入差距.
2,運用綜合調控手段,加強 對高收入階層的稅收調控
(1)加快個人所得稅改革, 建立綜合與分類相結合的稅制模 式.我國個人所得稅與世界各國 相比,還有差距,過低的比重使得 個稅的收入分配調節功能在中國 難以發揮.同時,由於徵管水平的 限制,又缺少一個很好的納稅人 收入管理系統,個人所得稅65% 左右的收入來自工資薪金所得, 工薪階層成了實際上的最主要的 納稅人.
因此,要在去年調整個人 所得稅工資,薪金所得費用扣除 標準上,進一步研究改革個人所 得稅制度,更好地發揮個人所得 稅調節收入分配的作用.實行綜 合與分類相結合的個人所得稅制 度;合理確定稅率水平,優化稅率 結構;合理確定減免稅專案,嚴格 減免稅政策.同時加快建立全國 統一的信用系統,實行收入支付 的信用化,使個人的隱性收入顯 性化,這對充分發揮個人所得稅 的收入調節作用有著重要的意義, 並使對高收入者的稅收調控成為 可能.
(2)深化消費稅制改革.充分 發揮消費稅商品課稅再分配功能, 對必需品適用低稅率或免稅,對 奢侈品適用高稅率.今年4 月1 日 出臺的消費稅相關規定,雖然對 一 些稅目和稅率做了調整,但還 不夠.
建議隨著經濟形勢調整消 費稅徵稅範圍,拓展對奢侈消費 品等專案的稅基,適當增設新稅 目,對某些超越大眾生活水平的 高消費專案或服務,如高檔別墅, **宴席,名貴寵物等商品列入 消費稅的徵稅範圍;適當調高煙 酒,汽油,柴油的消費稅稅率,從 而倡導堅持"綠色"標準,節約天 然能源,促進可持續發展的消費 風尚,在總體上提高消費稅佔稅 收中的比重.
(3)開徵遺產稅,物業稅等稅 種.由於我國居民收入差距和財 產分配差距都達到了較大的區間, 如果不採取一定的措施加以控制, 還會隨著經濟的發展進一步擴大, 那樣會對我國經濟發展帶來十分 明顯的不利影響,因此應儘快建 立完善的遺產稅和贈與稅徵收體 制.開徵物業稅,有利於解決現行 房地產稅收不統一,計稅依據不 合理以及房,地分別徵稅帶來的 不規範等問題,有利於加大對收 入分配的調節力度.
3,把"富民優先"作為經濟 發展新階段以及解決基尼係數拉 大問題的重大經濟政策,對低收 入者實施積極的稅收扶持政策
(1)完善支援農業發展的稅 收政策措施.農業的基礎地位和 弱質產業特性,要求**和社會, 在取消農業稅的同時,應在提高 農業生產專業化和規模化水平, 大力發展農業產業叢集,健全現 代農產品市場體系等方面給予政 策支援.具體講要對農業生產資 料採取更加優惠的增值稅稅率, 進一步降低生產資料**,減輕 農民負擔.
要大力鼓勵發展農村 新經濟組織,對於農民專業合作 經濟組織,在所得稅方面給予必 要的優惠扶持.對於投資農業(特 別是高科技農業),農業基礎設施 的企業及出口型農業企業,採取 與高新技術企業同等的稅收優惠 政策,並在一定期限內減免地方 稅費.改變稅收累退性的格局,促 進農村要素流動,加快工業化和 城鎮化步伐,提高農民收入,變被 動為主動.
進而緩解收入差距的 "馬太效應",建設好社會主義新 農村.
(2)加大對中小企業的扶持 力度,使民營經濟得到長足的發 展.共同富裕,均衡發展是新世紀 全面建設小康社會的一個重要戰 略目標,擴大中等收入者比重,正 是由存在較大收入分配差距的非 均衡發展,過渡到共同富裕的均 衡發展的切實可行的最佳途徑. 大部分勞動力在中小企業就業, 是一個世界性的經濟規律.
據統 計,目前我國中小企業已超過 1000 多萬家,佔全部註冊企業總 數的99%,安置了75%的職工就業, 以中小企業為主的非公有制經濟 創造的稅收佔有相當比重.只有 中小企業的不斷髮展壯大,才能 提供穩定和更多的就業崗位.因 此,在稅收方面要採取多種形式, 以適應中小企業發展.
(3)加大對城鎮下崗失業人 員再就業的稅收支援力度,推進 就業和再就業.建議擴大增加就 業和下崗失業人員再就業的稅收 優惠物件範圍,將享受優惠人員 的範圍.擴大到集體企業的下崗 人員,失地進城的待業農民,以及 下崗再就業人員;優惠稅種不僅 包括營業稅,城市維護建設稅,教 育費附加和所得稅,還應包括增 值稅;優惠政策不僅針對生產企 業,還應包括國家鼓勵發展的其 他行業,產業,如商業,餐飲,旅 遊等,促進第三產業和中小企業 發展,形成新增就業能力.
(4)建議開徵社會保障稅.社 會保障稅屬於累退稅,具有雙向 調節功能,一是對社會整體來說, 可以實現收入由高收入群體向低 收入群體的橫向轉移,二是對成 員個體來說,能實現其收入由青 年或就業時間向老年或失業時間 的縱向轉移.就我國目前情況看, 當前應儘快建立起以稅收為主要 **的社會保障籌資機制.
社會 保障稅的課稅範圍,應當與當前 我國二元經濟結構下統一城鄉稅 制,消除城鄉差別的趨勢相適應. 應實行分項比例稅率,針對退休, 失業,傷殘,醫療等具體專案需要 的社會保險支出量,規定高低不 等的差別比例稅率.要本著輕稅 負合理負擔原則和公平與效率統 一 的原則開徵該稅.
通過完善社 會保障制度,使廣大居民老有所 養,病有所醫,失業有保障.
4,加大對高收入階層非常態 收入的監管和稅收徵管力度,堵 塞漏洞
(1)加強壟斷收入和非常態 收入的監管.目前,由於我國市場 秩序不規範,起跑線不一樣,在初 次分配中,壟斷收入和非常態收 入比較突出,行政性壟斷行業收 入高於非壟斷行業,相差幾倍,久 已為社會所議論,但至今尚未從 源頭上,從初次分配環節解決壟 斷利潤的產生和分配問題.
(2)要積極推行存款實名制, 並逐步創造條件實行金融資產實 名制,限制非法收入.借鑑國外先 進做法,在全國範圍建立統一的 納稅身份證制度,通過銀行賬號 在全國範圍內聯網儲存,並與稅 務機關聯網,使納稅人的每一筆 收入都在稅務機關的直接監控之 下,從而有效地監督個人所得稅 徵納情況.在全社會範圍內建立 個人信用體系,將每位公民的誠 信活動記錄在案,這項工作可以 說是一次全社會的變革,不是稅 務機關一家可以完成的,需要全 社會各部門通力協作和配合.
(3)對黑色收入和腐敗收入, 灰色收入比如走私販私鑽各種政 策空子,特別是**所得的收入 要予以取締.據有關資料,我國地 下經濟的規模估計佔gdp 的15%左 右,稅收對從事這部分經濟的個 人收入無法調節,必然回影響稅 收調節收入分配的效果.
如何正確區分免稅收入與不徵稅收入
別怪我沒告訴你，企業所有的支出都可以不徵稅？我們都知道，企業所得稅應納稅所得額直接法的公式 應納稅所得額 收入總額 不徵稅收入 免稅收入 扣除額 允許彌補的以前年度虧損。從這個公式可以發現，不徵稅收入與免稅收入是作為收入總額的減項存在的，所以不徵稅收入與免稅收入都是收入總額的一部分，儘管這兩項內容都...
如何調整收入分配關係，實現公平
我國的初次分配注重效率，注重發揮生產要素和勞動的價值。在這次分配中，注重分配製度上機會的公平。比如按勞分配是多勞多得，少勞少得，不老不得，就是比較公正公平的分配製度。但是我國的再次分配通過稅收 財政支出 社會保障制度等保證社會公平。比如我國在個人所得稅收上採用累進稅率，即收入高的人多繳稅，收入低的人...
4稅收增加如何影響IS曲線 均衡收入和利率
稅收增加抑制了投資需求和消費需求，is左下移動，lm不變的話，均衡收入和利率降低 西方經濟學 稅收的增加對is曲線 利率 均衡收入有什麼影響？稅收增加屬於緊縮性的財政政策，會使 is曲線左移 利率下降 均衡收入減少 is lm模型怎樣說明均衡國民收入和利率同時決定 is曲線代表產品市場的一般均衡，l...