1樓：匿名使用者
註冊會計師應當實施詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員、分析程式、觀察和檢查等風險評估程式從以下方面瞭解被審計單位及其環境：
1、行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素；
2、被審計單位的性質；
3、被審計單位對會計政策的選擇和運用；
4、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險；
5、被審計單位財務業績的衡量和評價；
6、被審計單位的內部控制。
在年度財務報表審計中如何通過風險評估程式從6個方面瞭解被審計單位及其環境並評估重大錯報風險
2樓：迷迭香與常常
你已經知道了6個方面,那麼對這6個方面打分就是了.這個應該在網上可以找到行業的平均值的
註冊會計師應當從哪些方面瞭解被審計單位及其環境
3樓：匿名使用者
註冊會計師應當從以下六個方面瞭解被審計單位及其環境。
如下圖所示：
第1項是被審計單位的外部環境(「非財務資訊」);
第2、3、4項以及第6項是被審計單位的內部因素;
第5項則既有外部因素也有內部因素。
第1項至第6項各個方面可能會互相影響，註冊會計師在對被審計單位及其環境的各個方面進行了解和評估時，應當考慮各因素之間的相互關係。
例如，被審計單位的行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素(第1項)可能影響到被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險(第4項);
被審計單位的性質、目標、戰略以及相關經營風險(第4項)可能影響到被審計單位對會計政策的選擇和運用(第3項)，以及內部控制的設計和執行(第6項)。
4樓：匿名使用者
（1）行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素；
（2）被審計單位的性質；
（3）被審計單位對會計政策的選擇和運用；
（4）被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險；
（5）被審計單位財務業績的衡量和評價；
（6）被審計單位的內部控制。
在年度財務報表審計中，如何通過風險評估程式從六個方面瞭解被審計單位及其環境，並評估重大報錯風險？
2,簡述用以瞭解被審計單位及其環境的風險評估程式有哪些.
5樓：逍駟
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一、調查瞭解內部控制制
度，並把調查瞭解的惰況記錄下來形成工作底稿。內部控制制度調查記錄的方法通常有三種，即調查表（問卷）、文字表述和流程圖。
二、進行穿行測試。所謂穿行測試就是指在每一類交易迴圈中選擇一筆或若干筆業務進行測試，以驗證工作底稿上描述的內部控制制度資訊的客觀性和真實性也叫全程測試、瞭解性測試。目的在於防止工作底稿中對內部控制的描述出現偏差；
三、初步評價內部控制制度。初步評價只能從內部控制的設計角度進行。其實質在於把被審單位內部控制的現有模式與理想模式進行比較，從內部控制的設計方面找出被審單位內部控制的不足，以及這些不足可能對會計系統產生的影響。
初步評價以後，如果審計人員認為內部控制完全不能依賴，可直接進入實質性測試（一般要評查），如果這樣，內部控制的研究。評價到此即告結束。如果認為內部控制可以依賴或部分可以依賴（僅從制度的設計角度）且對實際存在的內部控制執行狀況的檢查符合成本效益原則，審計人員則要進入下一道程式；
四、對內部控制在受審期間執行的狀況進行檢查。就是檢視內部控制在整個受審期間是否按照設計的要求有效地執行，其實際執行的狀況與制度設計的要求符合程度有多大。審計人員僅在滿足下列條件下才對內部控制的運**況進行檢查：
（1）存在可以依賴的內部控制；（2）對內部控制的檢查可以減少實質性測試的工作量。審計人員對內部控制的執**況進行檢查以後，接著就要進入下一個程式；
五、對內部控制的再評價。通過上述幾個程式，審計人員對內部控制的設計以及運**況都有了比較全面的瞭解，在此基礎上，要對整個內部控制的情況也即控制風險水平進行再評價，看其控制風險是高還是低。
將控制風險評價為高水平，意味著內部控制不能及時防止或者發現和糾正某項認定中的重要錯報或漏報的可能性很大，如果很多認定或者所有認定的控制風險，都被評價為高水平，那麼，註冊會計師就應考慮是否對被審計單位會計報表進行審計。
在年度財務報表審計中，如何通過風險評估程式從六個方面瞭解被審計單位及其環境，並評估重大報錯風險？
6樓：匿名使用者
註冊會計師應當實施詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員、分析程式、觀察和檢查等風險評估程式從以下方面瞭解被審計單位及其環境：
1、行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素；
2、被審計單位的性質；
3、被審計單位對會計政策的選擇和運用；
4、被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險；
5、被審計單位財務業績的衡量和評價；
6、被審計單位的內部控制。
在瞭解和評估一般控制活動時考慮的主要因素可能包括：
(1)被審計單位的主要經營活動是否都有必要的控制政策和程式；
(2)管理層在預算、利潤和其他財務及經營業績方面是否都有清晰的目標，在被審計單位內部。是否對這些目標加以清晰的記錄和溝通，並且積極地對其進行監控；
(3)是否存在計劃和報告系統，以識別與目標業績的差異，並向適當層次的管理層報告該差異；
(4)是否由適當層次的管理層對差異進行調查，並及時採取適當的糾正措施；
(5)不同人員的職責應在何種程度上相分離。以降低舞弊和不當行為發生的風險；
(6)會計系統中的資料是否與實物資產定期核對；
(7)是否建立了適當的保護措施，以防止未經授權接觸檔案、記錄和資產；
(8)是否存在資訊保安職能部門負責監控資訊保安政策和程式。
註冊會計師應當實施哪些風險評估程式，以瞭解被審計單位及其環境？
7樓：百度使用者
註冊會計師應當實施下列風險評估程式，以瞭解被審計單位及其環境：（1）詢問管理層和被審計單位內部其他人員；（2）分析程式；（3）觀察和檢查。註冊會計師在審計過程中應當實施上述審計程式，但是在瞭解被審計單位及其環境的每一方面無須實施上述所有程式。
根據審計準則,在風險評估階段,應從哪些方面瞭解被審計單位及其環境?
8樓：匿名使用者
答：從bai以下方面瞭解：1、行業du
狀況、法律環境與zhi監管環境以及dao其他外部因素；回2、被審計
答單位的性質；
3、被審計單位對會計政策的選擇和運用；
4、被審計單位的目標、戰略以及相關經驗風險；
5、被審計單位財務業績的衡量和評價；
6、被審計單位的內部控制。
僅供參考。
9樓：匿名使用者
審計人員收集和抄檢查的檔案資料包括被審計物件所處
環境的巨集觀經濟環境資料、政策資料、技術資料、市場資料以及行業資料等，還包括被審計物件的戰略和經營目標、業務流程、組織構架、人力資源狀況和內部的各種管理資料以及被審物件自身已實施風險管理的系統檔案資料。另外，還應包括社會上第三方分析人員以及**對被審計物件的評述與報道。
10樓：匿名使用者
你可以通過了解內部bai控制以du及對內控進行測評，進zhi而評估審計風險，決定dao你所採用的實質性程式內及方容法，你可以通過觀察，詢問，檢查，追蹤相關業務等方式去了解被審計單位內控是否健全合理等，如果內控健全合理，，則需要進行相關測試，看內控是否有效，如果被審計單位內控健全，合理，但執行無效，則評估為高風險，或者根本就不健全，合理。那麼也評估為高風險。
註冊會計師應當實施下列風險評估程式
11樓：中華會計網校
註冊會計師應當實施下列風險評估程式，以瞭解被審計單位及其環境：（1）詢問管理層和被審計單位內部其他人員；（2）分析程式；（3）觀察和檢查。註冊會計師在審計過程中應當實施上述審計程式，但是在瞭解被審計單位及其環境的每一方面無須實施上述所有程式。
注意：第一，註冊會計師在瞭解被審計單位及其環境過程中，往往將上述程式結合在一起；
第二，註冊會計師並非在瞭解被審計單位及其環境的每個方面均實施上述所有風險評估程式。
12樓：趙家夈腕
儘管註冊會計師通過詢問管理層和財務負責人可獲取大部分資訊，但是詢問被審計單位內部的其他人士可能為註冊會計師提供不同的資訊，有助於識別重大錯報風險。因此，註冊會計師除了詢問管理層和對財務報告負有責任的人員外，還應當考慮詢問內部審計人員、採購人員、生產人員、銷售人員等其他人員，並考慮詢問不同級別的員工，以獲取對識別重大錯報風險有用的資訊。在確定向被審計單位的哪些人員進行詢問以及詢問哪些問題時，註冊會計師應當考慮何種資訊有助於其識別和評估重大錯報風險。
例如：（1）詢問治理層，有助於註冊會計師理解財務報表編制的環境；
（2）詢問內部審計人員，有助於註冊會計師瞭解其針對被審計單位內部控制設計和執行有效性而實施的工作，以及管理層對內部審計發現的問題是否採取適當的措施；
（3）詢問參與生成、處理或記錄複雜或異常交易的員工，有助於註冊會計師評估被審計單位選擇和運用某項會計政策的適當性；
（4）詢問內部法律顧問，有助於註冊會計師瞭解有關法律法規的遵循情況、產品保證和售後責任、與業務合作伙伴的安排（如合營企業）、合同條款的含義以及訴訟情況等；
（5）詢問營銷或銷售人員，有助於註冊會計師瞭解被審計單位的營銷策略及其變化、銷售趨勢以及與客戶的合同安排；
（6）詢問採購人員和生產人員，有助於註冊會計師瞭解被審計單位的原材料採購和產品生產等情況；
（7）詢問倉庫人員，有助於註冊會計師瞭解原材料、產成品等存貨的進出、保管和盤點等情況。
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