1樓:樹語辰
貨幣資金
審計目bai標
1.確定被審
du計單位資產負債表的貨zhi幣資金在會dao計報表日是否確實存在版(真實性權),是否為被審計單位所擁有(所有權);
2.確定被審計單位在特定期間內發生的貨幣資金收支業務是否均已記錄完畢,有無遺漏;(完整性)
3.確定被審計單位的外幣資金的折算方法符合有關規定;(估價)4. 現金、銀行存款和其他貨幣資金的期末餘額的合計數是否正確;
5.確定會計期末前後的貨幣資金收支業務正確的計入其所屬的會計期間;
6.確定現金日記賬、銀行存款日記賬和總賬的餘額核對相符;
7.確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
2樓:匿名使用者
審計目標
1確定貨幣資金是否存在;
2確定貨幣資金的收支記錄是否完整;
3確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的餘額是否正確;
4確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。
集團財務報表審計與組成財務報表審計有哪些區別
3樓:掘金企服
一、合併報表是集團公司中的母公司編制的報表,他將其子公司的會計報表彙總後,抵消關聯交易部分,得出站在整個集團角度上的報表資料。
二、 也可以說,是以母公司及其子公司組成會計主體,以控股公司和其子公司單獨編制的個別財務報表為基礎。
三、由控股公司編制的反映抵消集團內部往來賬項後的集團合併財務狀況和經營成果的財務報表, 合併報表包括合併資產負債表、合併損益表、合併現金流量表或合併財務狀況變動表等。
貨幣資金審計涉及的憑證和會計記錄主要有哪些
4樓:通惠管理顧問
您好,很高興回答您的問題,
貨幣資金審計涉及的憑證和會計記錄主要有五賬四單三證二表一書一票。
「五賬」:應收賬款明細賬、主營業務收入明細賬、折扣與折讓明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬。
「四單」:客戶訂貨單、銷售單、貸項通知單、客戶月末對賬單。
「三證」:發運憑證、轉賬憑證、收款憑證。
「二表」:商品價目表、壞賬審批表。
「一書」:匯款通知書。
「一票」:銷售發票
如果為上市公司審計貨幣資金專案需要獲取的憑證有:已開立的銀行賬戶清單,企業信用資訊報告,銀行對賬單,銀行詢證函,現金盤點表、銀行存款餘額調節表。
貨幣資金審計的要點:
1.庫存現金監盤的要點。
(1)審計目標:驗證庫存現金存在性。
(2)監盤範圍:企業各部門保管的所有現金,包括已收到但未存入銀行的現金、零用金、找換金等。
(4)監盤方式:突擊檢查。
(5)參加人員:出納員、被審計單位會計主管人員、註冊會計師。
(6)清點要求:由出納清點現金,註冊會計師現場監督。
(7)注意事項:
1若有充抵庫存現金的借條、代保管的工資、未提現支票、未作報銷的原始憑證,應在「庫存現金監盤表」中註明或作出必要的調整;
2對未能在資產負債表日進行監盤的,則需在監盤日確定監盤餘額,然後倒推計算、調整至資產負債表日的金額;
3資產負債表中貨幣資金專案中的庫存現金數額應以結賬日實有數額為準(理解)。
2.銀行存款的實質性程式
3.銀行存款的核對與分析程式
(1)核對:核對銀行存款日記賬與總賬的餘額是否相符。
(2)分析程式:1分析比較被審計單位銀行存款應收利息收入與實際利息收入的差異是否恰當;2評估利息收入的合理性;3檢查是否存在高息資金拆借;4確認銀行存款餘額是否存在;5利息收入是否已經完整記錄。
4.檢查銀行存款賬戶發生額
註冊會計師對銀行存款賬戶的發生額進行審計,通常能夠有效應對被審計單位編制虛假財務報告、管理層或員工非法侵佔貨幣資金等舞弊風險。除實施其他審計程式外,註冊會計師還可以考慮對銀行存款賬戶的發生額實施以下程式:
(1)分析不同賬戶發生銀行日記賬漏記銀行交易的可能性,獲取相關賬戶相關期間的全部銀行對賬單。
(2) 如果對被審計單位銀行對賬單的真實性存有疑慮,註冊會計師可以在被審計單位的協助下親自到銀行獲取銀行對賬單。在獲取銀行對賬單時,註冊會計師要全程關注銀行對賬單的列印過程。
(3)選取銀行對賬單中記錄的交易與被審計單位銀行日記賬記錄進行核對;從被審計單位銀行存款日記賬上選取樣本,核對至銀行對賬單。
(4)瀏覽銀行對賬單,選取大額異常交易,如銀行對賬單上有一收一付相同金額,或分次轉出相同金額等,檢查被審計單位銀行存款日記賬上有無該項收付金額記錄。
5.取得並檢查銀行存款餘額對賬單和銀行存款餘額調節表
取得並檢查銀行對賬單和銀行存款餘額調節表是證實資產負債表中所列銀行存款是否存在的重要程式。銀行存款餘額調節表通常應由被審計單位根據不同的銀行賬戶及貨幣種類分別編制。具體測試程式通常包括:
(1)取得並檢查銀行對賬單。
1取得被審計單位加蓋銀行印章的銀行對賬單,必要時,親自到銀行獲取對賬單,並對獲取過程保持控制;
2將獲取的銀行對賬單餘額與銀行日記賬餘額進行核對,如存在差異,獲取銀行存款餘額調節表;
3將被審計單位資產負債表日的銀行對賬單與銀行詢證函回函核對,確認是否一致。
(2)取得並檢查銀行存款餘額調節表。
1檢查調節表中加計數是否正確,調節後銀行存款曰記賬餘額與銀行對賬單餘額是否一致。
2檢查調節事項。對於企業已收付、銀行尚未入賬的事項,檢查相關收付款憑證,並取得期後銀行對賬單,確認未達賬項是否存在,銀行是否已於期後入賬;對於銀行已收付、企業尚未入賬的事項,檢查期後企業入賬的收付款憑證,確認未達賬項是否存在,必要時,提請被審計單位進行調整。
3關注長期未達賬項,檢視是否存在挪用資金等事項。
4特別關注銀付企未付、企付銀未付中支付異常的領款事項,包括沒有載明收款人、簽字不全等支付事項,確認是否存在舞弊。
6.函證銀行存款餘額的實施要點。
函證銀行存款餘額是證實資產負債表所列銀行存款是否存在的重要程式(存在性)。
(1)函證目標:1瞭解企業資產的存在(存在性);2發現企業未登記的銀行借款和未披露的或有負債(完整性)。
(3)函證方式:積極式函證。
5樓:環球網校
您好,貨幣資金審計涉及的憑證和會計記錄主要有五賬四單三證二表一書一票。
6樓:前赴後繼盧二
做上市公司審計貨幣資金審計需要獲取的憑證有:已開立銀行賬戶清單、企業信用資訊報告、銀行對賬單、銀行詢證函、現金盤點表。很早以前的審計只用獲取銀行出具的對賬單就可以了,後來有公司在對賬單上造假,就要求審計人員到銀行現場函證,或者讓銀行郵寄到事務所去。
已開立銀行賬戶清單是從央行系統打出來的,防止公司隱瞞賬戶。企業信用資訊報告裡面有公司貸款情況、抵押情況等防止公司在重大財務上進行隱瞞。
什麼是貨幣資金審計 貨幣資金審計的要點
7樓:匿名使用者
貨幣資金審計是指對企業的現金、銀行存款和其他貨幣資
財務報表和財務審計報表一樣嗎，財務報表和審計報告有哪些不一樣？
財務報表和財務審 計報表不一樣。財務人員是將企業經營狀況用資料 如實反映，專審計報表是利用準則制屬度來稽核財報的合理性以及財報反映出的問題給出建議。財務報表是基礎和依據，財務審計報表 財務審計報告 是對會計人員的財務報表所反映的財務收支 經營成果和經濟活動全面審查後作出的客觀評價。從構成上看，財務報...
在年度財務報表審計中，如何通過風險評估程式從方面瞭解被審
註冊會計師應當實施詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員 分析程式 觀察和檢查等風險評估程式從以下方面瞭解被審計單位及其環境 1 行業狀況 法律環境與監管環境以及其他外部因素 2 被審計單位的性質 3 被審計單位對會計政策的選擇和運用 4 被審計單位的目標 戰略以及相關經營風險 5 被審計單位財務業...
財務報表中的Capitalized content prod
這兩個科目一般在施工企業的資產負債表裡出現 1 billings on work in progress in excess of related costs 字面意思是工程結算減去工程成本的數額，我們工程專案的結算一般不會與正好成本一致，比如說你幫別人造一座房子，1年後花了100萬，但是客戶卻給了...