1樓：麥積財稅
5月1日以後收到的17%和11%稅率的進項發票，如何抵扣進項稅額？
答：增值稅一般納稅人5月1日以後取得的按17%或11%稅率開具的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和海關進口增值稅專用繳款書（含4月30日前開具的），仍應按《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第11號）第十條的規定抵扣進項稅額。
其中：取得的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額；取得的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
問題2按規定收到17%的電子產品進項發票，5月1日後銷售適用稅率17%/16%？如適用稅率16%，需要進項稅額轉出嗎？
答：（1）所謂「從5月1日起」，指的是納稅義務發生時間。凡是納稅義務發生時間在5月1日之前的，一律適用原來17%、11%的稅率納稅，按照原稅率開具發票；相反，凡是納稅義務發生時間在5月1日之後的，則適用調整後的16%、10%的新稅率納稅，按照新稅率開具發票。
（摘自2023年4月27日《國家稅務總局2023年第二季度政策解讀現場實錄》）。
也就是說，5月1日後銷售電子產品，其納稅義務發生時間在5月1日之後，應適用稅率16%。
（2）進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。也就是說，進項稅額是「支付或者負擔的增值稅額」，與您發生增值稅應稅行為所適用的稅率或徵收率無關。一般納稅人收到的增值稅專用發票，不存在不得抵扣情形的，應按發票註明的增值稅額抵扣。
也就是說，5月1日後銷售電子產品適用稅率16%，其購進電子產品收到的增值稅專用發票，不存在不得抵扣情形的，應按發票註明的增值稅額抵扣，不管增值稅專用發票的稅率多少，即使存在銷售和進項的稅率差也不需要進項稅額轉出。
2樓：麥積財稅
5.1日以後如果收到17%和11%的專用發票，
1.如果對方公司是異地的，5.1日以後開具的增值稅專用發票可以正常抵扣。
2.如果對方公司屬於重慶範圍內，5.1日以後開具了17%和11%的專用發票，首先要和對方公司確認其在5.
1日以前對該筆業務收入已確認收入申報納稅了嗎？如果對方對該筆業務收入已經確認收入申報納稅了，我司收到該發票可以正常抵扣。
3.如果對方對該筆業務收入在5.1日以前沒有確認收入申報納稅，我司拿到該張發票不能認證抵扣，即使認證抵扣了也必須自助的做進項稅轉出。
注：因5.1日稅率調整，企業開票流轉需要有一個過渡期，過渡期過了後，納稅人開票系統全部升級為16%，10%稅率。
除這5種情形仍可開具17%或11%發票
1.企業4月銷售貨物未開發票，5月尚未做納稅申報的，現在仍可開具17%或11%稅率的發票；
2.企業4月銷售貨物未開發票，5月已完成納稅申報的，現在仍可補開17%或11%稅率的發票；
3.企業4月前銷售貨物未開發票，現在仍可補開17%或11%稅率的發票；
4.企業5月前銷售貨物已開發票，但在5月後發生銷售折讓、服務中止或退貨的，現在仍可開具17%或11%稅率的紅字發票；
5.企業5月前銷售貨物已開發票，但在5月後發現發票票面有誤的，現在仍可開具17%或11%稅率的紅字發票進行紅衝，然後再補開17%或11%稅率的藍字發票。
稅率降了：17%/11%的專票5月1日後還能抵扣嗎
3樓：麥積財稅
這牽涉到兩個問題：
一、已取得17%11%專票的，一定要在5月1日前認證嗎？5月1日後取得5月1日前開具的17%11%的專票怎麼辦？能抵扣嗎？
納稅人購進貨物產品，勞務，服務，無形資產，不動產等等，支付的增值稅額，叫進項稅額。所以說，銷售方開具的17%、11%的專票，納稅人其實已繳納了17%、11%的增值稅額。
所以取得的17%、11%的專票不需要在5月1日前認證，能夠抵扣。
二、購買貨物實在5月1日前，17%的稅率專票按規定抵扣了，那5月1日賣出貨物是否是按16%稅率呢？
根據最新關於調整增值稅稅率的通知規定，2023年5月1日起，納稅人銷售和進口貨物，原17%、11%調整為16%、10%。所以5月1日後，不管是進貨還是銷售都要按16%、10%來計稅。
2023年5月1日後還需要開17%稅率發票怎麼處理？
4樓：
國稅總局18號公告明確了5月1日之後可開具17%、11%稅率的增值稅發票。這主要是考慮銷貨退回需要開具紅字發票、發票開具有誤需要重新開具發票、已經申報繳納稅款後期補開發票、查補收入需要補繳稅款等情況的需要。
增值稅發票系統支援開具17%、11%稅率的增值稅發票。一般納稅人可以手工選擇原適用稅率開具。
5樓：麥積財稅
可以開的，只要是5.1號之前發生的業務
6樓：江南一袋鹽
諮詢了12366，回答是可以開具17%，但是要先去國稅已交稅的辦理更正，未交稅的繳清稅款，需要繳滯納金的。
7樓：
請問，你開17%專票，在4月份做無票收入了嗎？
8樓：
說是沒有影響，可以開，但是專管員不讓開，非讓退回來
2023年5月1日起增值稅專用發票稅率從17%變成16%了，銷項抵扣怎麼算？能列個公式嗎？
9樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
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