1樓：楊子電影
本年利潤彌補以前年度虧損不用去稅務局辦任何手續。
本年利潤=利潤總額-所得稅。
本年利潤衝減以前年度虧損分錄如下：
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
1、登記賬簿時，應按記賬憑證日期、編號、經濟業務內容摘要、金額等逐項記入賬內。應做到登記準確、及時、書寫清楚。
2、為了使賬簿記錄保持清晰、耐久，便於會計賬簿的保管，便於長期查考使用，禁止塗改。記賬時，應使用鋼筆和碳素墨水、藍黑墨水鋼筆、中性筆，書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆（銀行的複寫賬簿除外）。
3、賬簿中書寫的文字和數字，應緊靠行格的底線書寫，約佔全行格的 2 / 3 或 1 / 2 ，數字排列要均勻，大小數要對正。這樣，不僅可使數字得到清晰的反映，也便於改正記賬錯誤。
2樓：商河世紀培訓
用本年利潤彌補以前年度虧損，分錄不用單獨做，直接將本年利潤結轉到利潤分配——未分配利潤賬戶就會自動彌補以前年度虧損
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
假如以前年度虧損是100萬，則利潤分配——未分配利潤賬戶餘額是借方100萬，本年淨利潤是150萬，結轉以後就在利潤分配——未分配利潤賬戶貸方登記150萬，餘額為貸方50萬。
3樓：匿名使用者
不用記賬啊，把本年損益科目結轉入本年利潤就自動彌補了
4樓：匿名使用者
沒錯！因為以前年度的虧損也是在未分配利潤裡來反映，所以，不用做特殊的記賬！
5樓：泉林紙業
直接將本年利潤轉入未分配利潤就行，虧損也在未分配利潤中。
6樓：匿名使用者
自然彌補，不用做帳務處理，因為虧損和盈利在反映在同一個科目裡。
7樓：匿名使用者
不必做，按正常的做就可以啦，但超過5年的，不得抵扣所得稅。
用當年稅後利潤彌補以前年度虧損，會計分錄怎麼做？請教
8樓：金果
稅後利潤彌補以前年度虧損是自動彌補，不需要做分錄。只要正常將本年利潤轉入未分配利潤即可。
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
本年利潤是一個彙總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、 「補貼收入」、營業外收入等。
借方登記企業當期所發生的各項費用與支出，包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益（淨損失）、營業外支出、所得稅等。
9樓：田池葦
企業所得稅彌補以前年度虧損
10樓：匿名使用者
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
企業用稅前利潤彌補虧損和用稅後利潤彌補虧損有什麼區別？會計分錄怎麼做？
11樓：匿名使用者
企業稅前利潤彌補虧損是用本年利潤先補以前年的虧損，就是先不計繳所得稅，先彌補以前虧損，彌補完後仍有利潤這個利潤再繳所得稅，如以前虧50萬元，本年利潤盈100萬元，彌補後淨利100-50＝50萬元，這50萬元繳所得稅。
稅後利潤彌補，是稅務不允許用當年利潤彌補（可能是已超彌補年度），要扣繳企業所稅後的淨利去彌補。
這個是不做會計分錄的，只在申報中體現。
拓展資料：
企業彌補虧損的方式主要有三種：
1．企業發生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補，次年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。本文將重點對這種方式下的所得稅會計處理進行**。
2．企業發生的虧損，5年內的稅前利潤不足或虧損彌補時，用稅後利潤彌補。這種方式不確認遞延所得稅。稅法上在計算應稅所得時不能扣除虧損餘額。
3．企業發生的虧損，可以用盈餘公積彌補。借記「盈餘公積」 科目，貸記「利潤分配——盈餘公積補虧」 科目。
12樓：匿名使用者
稅前利潤和用稅後利潤彌補以前年度虧損的區別在於：
1）用稅前利潤彌補
以前年度虧損是有期限的，五年之內，而且虧損的金額必須經過主管稅務局認可，並書面同意在規定的期限內彌補。
2）稅後利潤彌補則沒有任何限制，只要企業有利潤就可，換句話說就是隻要你繳了所得稅，剩餘的利潤怎麼分配就不管了。
3）但是從企業的角度考慮，能用稅前利潤彌補的虧損是一定要用稅前利潤彌補，可以少交稅。
彌補虧損怎麼賬務處理？
13樓：趕腳樑好
彌補以前年度虧損會涉及到當年的利潤和所得稅的計算繳納，所以如果公司當年虧損並想在以後年度彌補的話，需在虧損年度的第二年年初做一份年度虧損認定報告，然後到所管稅務所去登記備案。這樣在今後的5年內如公司有盈利就可向稅務局申請彌補以前年度虧損，以衝減當年利潤。
企業發生虧損，應由企業以後年度實現的利潤或提取的盈餘公積金自行彌補。
具體地講，有三條彌補渠道：
一是用以後年度實現的稅前利潤進行彌補，但彌補期限不得超過5年；
二是對於超過了稅收規定的稅前利潤彌補期限而未予彌補的以前年度虧損，可以用稅後利潤進行彌補；
三是用提取的盈餘公積金彌補。
由於以前年度虧損表現為"利潤分配--未分配利潤"明細科目的年初借方餘額，無論是稅前利潤補虧還是稅後利潤補虧都可以通過當年稅後利潤抵減年初未分配利潤的借方餘額，所以稅前利潤補虧和稅後利潤補虧均不需要進行賬務處理，所不同的只是兩者在計算交納所得稅時的賬務處理不同。在以稅前利潤彌補虧損的情況下，其彌補的數額可以抵減企業當期的應納稅所得額，而以稅後利潤彌補虧損時，其彌補的數額不能作為納稅所得的扣除處理。
例1.某企業2023年發生虧損180000元。年度終了，企業應作如下賬務處理：
借：利潤分配--未分配利潤 180000
貸：本年利潤 180000
假定該企業2023年至2023年每年均實現利潤總額30000元，按《企業會計制度》規定，企業在發生虧損後的五年內可以用稅前利潤補虧。該企業在2023年至2023年年度終了，均應作如下會計分錄：
借：本年利潤 30000
貸：利潤分配--未分配利潤 30000
2023年末"利潤分配--未分配利潤"明細科目的餘額=-180000＋30000×5＝-30000元，即借方餘額，表明該企業在2023年末仍有未彌補虧損30000元，這未彌補虧損30000元只能用以後年度的稅後利潤進行彌補。
承上例，假定該企業2023年實現利潤總額60000元，無其他納稅調整專案，所得稅率為33％，則該企業於年度終了，首先按其利潤總額計算交納當年應負擔的所得稅，然後再將扣除所得稅費用後的淨利潤，轉入"利潤分配--未分配利潤"明細科目的貸方，自然抵減了上年轉來的借方餘額，彌補了虧損。其有關賬務處理分別為：
(1)計算應交所得稅。
應交所得稅＝60000×33％＝19800
借：所得稅 19800
貸：應交稅金--應交所得稅 19800
(2)結轉所得稅。
借：本年利潤 19800
貸：所得稅 19800
(3)結轉本年淨利潤，彌補以前年度虧損。
借：本年利潤(60000-19800) 40200
貸：利潤分配一未分配利潤 40200
(4)該企業2023年末"利潤分配--未分配利潤"明細科目的餘額＝一30000＋40200＝10200元，即貸方餘額，表明該企業2023年度實現的淨利潤40200元在彌補了30000元虧損後，剩餘未分配利潤10200元。
企業用盈餘公積彌補虧損時，按確定的彌補虧損的數額，借記"盈餘公積"科目，貸記"利潤分配--其他轉入"科目。
例2.某企業以前年度累計未彌補虧損50000元，按規定已超過了稅前利潤和稅後利潤彌補的期間。公司董事會決議並經股東大會批准，本年用盈餘公積全額彌補以前年度的未彌補虧損。
其賬務處理為：
借：盈餘公積 50000
貸：利潤分配--其他轉入 50000
14樓：高山流水
彌補虧損不用做賬務處理的。將本年利潤結轉入利潤分配後就好了。如果利潤分配餘額在借方，還是虧損，就不用計提盈餘公積了，只有有了盈利才計提。
15樓：匿名使用者
借 利潤分配-----未分配利潤
貸 本年利潤
16樓：東奧名師
企業在生產經營過程中既有可能發生盈利，也有可能出現虧損。企業在當年發生虧損的情況下，與實現利潤的情況相同，應當將本年發生的虧損自「本年利潤」科目，轉入「利潤分配——未分配利潤」科目，借記「利潤分配——未分配利潤」科目，貸記「本年利潤」科目，結轉後「利潤分配」科目的借方餘額，即為未彌補虧損的數額。然後通過「利潤分配」科目核算有關虧損的彌補情況。
由於未彌補虧損形成的時間長短不同等原因，以前年度未彌補虧損有的可以以當年實現的稅前利潤彌補，有的則須用稅後利潤彌補。以當年實現的利潤彌補以前年度結轉的未彌補虧損，不需要進行專門的賬務處理。企業應將當年實現的利潤自「本年利潤」科目，轉入「利潤分配——未分配利潤」科目的貸方，其貸方發生額與「利潤分配——未分配利潤」的借方餘額自然抵補。
無論是以稅前利潤還是以稅後利潤彌補虧損，其會計處理方法均相同。但是，兩者在計算交納所得稅時的處理是不同的。在以稅前利潤彌補虧損的情況下，其彌補的數額可以抵減當期企業應納稅所得額，而以稅後利潤彌補的數額，則不能作為納稅所得扣除處理。
彌補的虧損的會計分錄怎麼做
17樓：慧聚財經
只有用盈餘公積彌補虧損，需作賬務處理，會計分錄為：
借：盈餘公積 貸：利潤分配——盈餘公積補虧盈餘公積是指企業從稅後利潤中提取形成的、存留於企業內部、具有特定用途的收益積累。
一般盈餘公積分為兩種：
一是法定盈餘公積。上市公司的法定盈餘公積按照稅後利潤的10%提取，法定盈餘公積累計額已達註冊資本的50%時可以不再提取。
二是任意盈餘公積。任意盈餘公積主要是上市公司按照股東大會的決議提取。法定盈餘公積和任意盈餘公積的區別就在於其各自計提的依據不同。
前者以國家的法律或行政規章為依據提取，後者則由公司自行決定提取。
18樓：匿名使用者
當年利潤彌補以前年度虧損，不用做分錄，把當年利潤轉到未分配利潤中就行了，年終向稅務申請彌補虧損。借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤
19樓：匿名使用者
借：利潤分配 貸：本年利潤。
20樓：東奧名師
企業在生產經營過程中既有可能發生盈利，也有可能出現虧損。企業在當年發生虧損的情況下，與實現利潤的情況相同，應當將本年發生的虧損自「本年利潤」科目，轉入「利潤分配——未分配利潤」科目，借記「利潤分配——未分配利潤」科目，貸記「本年利潤」科目，結轉後「利潤分配」科目的借方餘額，即為未彌補虧損的數額。然後通過「利潤分配」科目核算有關虧損的彌補情況。
由於未彌補虧損形成的時間長短不同等原因，以前年度未彌補虧損有的可以以當年實現的稅前利潤彌補，有的則須用稅後利潤彌補。以當年實現的利潤彌補以前年度結轉的未彌補虧損，不需要進行專門的賬務處理。企業應將當年實現的利潤自「本年利潤」科目，轉入「利潤分配——未分配利潤」科目的貸方，其貸方發生額與「利潤分配——未分配利潤」的借方餘額自然抵補。
無論是以稅前利潤還是以稅後利潤彌補虧損，其會計處理方法均相同。但是，兩者在計算交納所得稅時的處理是不同的。在以稅前利潤彌補虧損的情況下，其彌補的數額可以抵減當期企業應納稅所得額，而以稅後利潤彌補的數額，則不能作為納稅所得扣除處理。
稅前利潤補以前年度虧損的問題
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