1樓：
《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)規定，企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，並按有關規定在稅前扣除。
生產經營期間業務招待費扣除限額的確定。稅法規定，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。業務招待費扣除限額=當年銷售(營業)收入×5‰。
2樓：匿名使用者
《企業所得稅法實施條例》規定，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。4000*5‰=20（萬元）25*60%=15（萬元）兩者取小，15萬是準扣除的業務招待費實際列支25萬-准予列支15萬=10萬是應調增的.「業務執行費應調增所得額=25-25*60%=25-15=10（萬元）」這個公式可以不用。
3樓：匿名使用者
業務招待費的扣除標準有兩個，是孰低原則1.按實際支出額的60%扣除 25-25*.60%=102.
不超過銷售收入的0.5% 4000*.05%=20稅前只能抵扣15萬元，需要調增應稅所得額10萬元
4樓：匿名使用者
兩者計算結果取較小值，就會是15萬元。
業務招待費調增的金額是怎麼來的？
5樓：匿名使用者
國家稅法最新規定，招待費不像之前那樣全部走費用了，現在只有60%的走，另外40%的是要調增的，也就是企業要多繳納業務招待費的40%乘以25%的所得稅
6樓：大笑霖
中華人民共和國企業所得稅法實施條例第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
例：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。二者取其最低的金額。
比如300萬元收入，業務招待費支出3萬元。計算稅前可扣除的業務招待費支出：
300萬元收入*5‰=1.5萬元；
業務招待費支出3萬元*60%1.8萬元
二者取其最低的金額，稅前可扣除的業務招待費1.5萬元。
關於業務招待費怎麼計算才不會調增
7樓：諫霜闕雅緻
業務招待費不管怎麼算都要調增的，稅前列支按孰低原則。
上例：假設業務招待費10元
1）1000*0.005=5元
2）10*60%=6元
有一個賬載數（10），稅法數（5）調增數（5）。
8樓：匿名使用者
假如你年收入100000元，算0.5%，就是500元。在你這一年沒有扣除過的情況下，你發生的招待費不能高於500/60%=833.33元。
你覺得有必要這樣算嗎？
9樓：匿名使用者
沒辦法。
最多扣60%，也就是說，你在不超收入0.5%的情況下，那40%也要調增應納稅所得額。
10樓：
業務招待費只要有發生，就至少要調整費用的40%。
11樓：會計小柒
業務招待費、差旅費、福利費等各項費用最新官方抵扣指南，值得收藏！
管理費用業務招待費調增和退款如何做會計分錄？
12樓：大笑霖
管理費用業務招待費是按照會計制度做的會計分錄，管理費用業務招待費調增是按照稅務政策進行的調整，所以管理費用業務招待費調增一般不做會計分錄的調整。
收到退款一般不需要用「以前年度損益調整」科目。一般借記庫存現金，借記管理費用-業務招待費（紅字）。
企業虧損 業務招待費調增 報表怎麼調整
13樓：
1、前面的問題應該用到以前年度損益科目，將所得稅費用變為以前年度損益，在結轉未分配利潤
2、如果是虧損調整後盈利要交所得稅，虧損彌補要在5年內彌補，超過五年就不能彌補了
14樓：匿名使用者
按照企業所得稅法規定，企業業務招待費的稅前列支標準為，「企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰」。即使企業出現虧損，同樣要按照以上規定，進行調整申報。
比如，某企業年銷售100萬元，按照5‰，最高允許支出業務招待費5000元；實際支出8000元，按照60%，最高允許支出業務招待費4800元。最終該企業允許稅前列支4800元。8000-4800=3200需要調整申報。
總之，企業所得稅清算中涉及招待費部分的申報，與企業當年是否虧損並無直接關聯。
業務招待費計入什麼賬戶，招待費和業務招待費分別計入什麼科目
如果是會計核算問題的話，計入管理費用科目，下設業務招待費明細科目。所謂業務招待費是指企業為生產 經營業務的合理需要而支付的應酬費用。它是企業生產經營中所發生的實實在在 必需的費用支出，是企業進行正常經營活動必需的一項成本費用。由於其直接影響國家的稅收，因此稅法對其稅前扣除有限定 僅允許按一定標準扣除...
公司的業務招待費計入什麼科目
據準則相關規定，管理費用是指企業為組織和管理生產經營活動而發生的各種管理費用，包括企業在籌建期間發生的開辦費 董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費 包括行政管理部門職工薪酬 修理費 物料消耗 低值易耗品攤銷 辦公費和差旅費等 董事會費 包括董事會成員津貼 會議費...
業務招待費與廣告和業務宣傳費的區別是什麼
1.稅務執法實踐中，稅務機關通常將業務招待費的支付範圍界定為餐飲 住宿費 員工外出開會 出差，發生的住宿費為 差旅費 香菸 食品 茶葉 禮品 正常的娛樂活動 安排客戶旅遊產生的費用等其他支出。但上述支出並非一概而論，如 一般來講，外購禮品用於贈送的，應作為業務招待費，但如果禮品是納稅人自行生產或經過...