1樓：環球網校
不得抵扣，用於免稅，簡易計稅，福利，個人消費，非正常損失非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、黴爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或不動產被依法沒收、銷燬、拆除，購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務
2樓：晗晗老師
回答親，您好！老師，什麼情況下進項稅額轉出: 進項稅額需要轉出的情形：
購進用於集體福利、個人消費稅的進項稅額抵扣了；用於業務招待的支出進項稅額抵扣了；虛開的進項發票抵扣進項稅額等。抵扣了不應當抵扣的稅款，需要做進項稅額轉出申報，補交相應稅款。
提問每月進項大於銷項，我想交點稅，做了進項稅轉出，請問分錄怎麼做在申報系統裡做了進項稅轉出，不知道怎麼做分錄。
回答在申報系統裡做了進項稅轉出，不知道怎麼做分錄。
1、借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款
2、轉出進項稅
借：庫存商品
貸：應交稅費-應交增值稅**出進項稅）
3、結轉
借：轉出進項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
4、繳稅
借：未交增值稅
貸：銀行
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
轉出的進項稅又回到了原材料中，結轉銷售成本時，從原材料又轉到了成本中，這樣，月末結轉利潤時，也就自然轉到了本年利潤中。
更多16條
什麼情況下，增值稅進項稅額轉出?
3樓：匿名使用者
增值稅進項稅額轉出的幾種情況介紹
1，購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的，其增值稅專用發票上註明的增值稅額，按照增值稅會計處理方法記入「應交稅金-應交增值稅（進項稅額）」科目，如果這部分購入貨物以後用於按規定不得抵扣進項稅額專案的，應將原已記入進項稅額並已支付的增值稅轉入有關的承擔者予以承擔，通過「應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關的「在建工程」、「應付福利費」、「待處理財產損溢」等科目。
2，非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物或應稅勞務。按稅法規定，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。當發生非正常損失時，貸記：
「應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目。
3、根據《增值稅暫行條例 》和《增值稅暫行條例實施細則》，用於下列專案的增值稅進項稅應該轉出：
1）用於固定資產的購進貨物或應稅勞務；
2）用於非應稅專案的購進貨物或應稅勞務；
3）用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務；
4）用於集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
5）非正常損失的購進貨物；
6）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
7）企業出口貨物實行免抵退稅辦法的，其不得免徵和抵扣稅額部分應該轉出。外貿企業出口實行先徵後退辦法的，其徵、退稅之差應該轉出。轉出部分計入成本。
關於《增值稅進項稅額轉出》
一、概念
1、《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
2、所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區別主要在於：
進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
二、計算
1.有關政策規定。能夠準確計算企業原抵扣進項稅額的，按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出;無法準確確定進項稅額的，一律按當期實際成本計算結轉應該轉出的進項稅額。
所謂實際成本包括進價、運費、保險費及其它有關費用。
2.進項稅額轉出的計算
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。
其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%
(4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率
(5)兼營免稅專案或非應稅專案(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計÷當期全部銷售額、營業額合計)
(6)外商投資企業兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。
出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)
(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計算應衝減的進項稅額。
當期應衝減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率
(三)進項稅額及進項稅額轉出的檢查及處理
1.嚴格稽核抵扣進項稅額的原始憑證。
若企業將不符合規定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據，則應做以下賬務調整：
借：原材料等(或以前年度損益調整)
貸：應交稅金——增值稅檢查調整
2.通過對「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」等賬戶的貸方摘要欄進行檢查發現問題。
具體辦法是檢查上述賬戶貸方摘要欄，追查企業外購材料的用途，明確企業是否存在非生產、銷售用料，並與」應交稅金——應交增值稅」貸方進項稅額轉出欄相核對，確定企業賬面是否已經結轉進項稅額轉出，轉出金額是否正確。
4樓：奇晴照勞胤
企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目，不予以抵扣。
進項稅額轉出的計算：
1.有關政策規定。能夠準確計算企業原抵扣進項稅額的，按原抵扣進項稅額結轉進項稅額轉出;無法準確確定進項稅額的，一律按當期實際成本計算結轉應該轉出的進項稅額。
所謂實際成本包括進價、運費、保險費及其它有關費用。
2.進項稅額轉出的計算
(1)若原外購貨物全部成本據按增值稅專用發票抵扣了進項稅額，則按需要轉出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉出。
(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉出。
(3)若原外購貨物是根據多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現公平，可以需轉出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結轉進項稅額轉出。其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%
(4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。非正常損失的在產品或產成品成本×(本期在產品、產成品當中外購貨物成本÷本期在產品、產成品全部成本)×外購貨物或應稅勞務綜合抵扣率
(5)兼營免稅專案或非應稅專案(不包括固定資產在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期免稅專案銷售額、非應稅專案營業額合計÷當期全部銷售額、營業額合計)
(6)外商投資企業兼營出口與內銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結轉進項稅額轉出。出口貨物不得抵扣的進項稅額=當期全部進項稅額×(當期出口免稅貨物銷售額÷當期全部銷售額)
(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計算應衝減的進項稅額。當期應衝減的進項稅額=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率
5樓：幸福千羽夢
一、關於非正常損失
根據《增值稅條例實施細則》，「非正常損失」是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括：（1）自然災害損失；（2）因管理不善造成貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失；（3）其他非正常損失。稅法對「非正常損失」採用的是「正列舉」的方法，稅法沒有列舉的就不屬「非正常損失」。
但一些特殊情況下發生的損失究竟是否「非正常損失」，以及如何轉出已抵扣的進項稅額，仍是需要分析、研究和判斷的。
二、存貨盤虧何時轉出進項稅額
根據《企業會計制度》，企業存貨應定期盤點，盤虧的存貨在查明原因前，應轉入「待處理財產損益」。那麼盤虧存貨的進項稅額，是否應同時轉入「待處理財產損益」呢？《制度》沒有明確說明，而財會字〖1993〗83號文《關於增值稅會計處理的規定》規定，「企業購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失……，其進項稅額，應相應轉入有關科目，借記『待處理財產損益』，……」。
但在存貨盤虧尚未查明原因前，並不能確定盤虧的存貨是否屬「非正常損失」，而如果是正常損耗，其進項稅額並不需轉出，如果在盤虧時即將進項稅額全部轉出，就有可能使企業的利益受到損害。所以筆者認為，存貨在盤虧時應只將存貨的成本轉入「待處理財產損益」，至於存貨的進項稅額，待查明原因後，再確定是否轉出。當然實務中也有這樣的情況，企業盤虧資產，為了不減少賬面資產，同時也為了延遲進項稅額的轉出，將盤虧的存貨長期掛賬而不作處理，這是不符合會計制度和稅法規定的。
《企業會計制度》規定，企業盤盈盤虧的資產應於期末結賬前查明原因處理完畢；稅法上，國家稅務總局第13號令《企業財產損失稅前扣除辦法》也規定，企業各項財產應在損失發生當年度申報扣除。所以企業若將盤虧資產長期掛賬而不作處理，不但違反會計制度規定，也不符合稅前扣除的要求，最終會使自己蒙受稅收利益上的損失。
三、改變用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
已抵扣進項稅額的外購貨物或應稅勞務，如果改變用途，即用於免稅、非應稅專案、集體福利或個人消費等情況時，其已抵扣進項稅額應轉出。根據《增值稅條例實施細則》，此種情況下進項稅額轉出有如下幾種方法：（1）納稅人能夠準確劃分不得抵扣進項稅額的，則可將所耗用貨物按購進時己抵扣的進項稅額轉出。
（2）無法準確確定應轉出進項稅額的，則按所耗存貨的實際成本計算抵扣進項稅額。第二種方法，一方面計算轉出進項稅額的基數要大於第一種，因為存貨的實際成本，不但包括購買價，還包括入庫前的運雜費、整理挑選等費用；另一方面，在所耗存貨存在不同稅率時，如既有適用17%和13%的貨物，也有適用10%的廢舊物資，適用7%的運費等，則要從高按17%的稅率計算轉出的進項稅額，所以第二種方法計算轉出的進項稅額一般要大於第一種方法計算轉出的進項稅額。會計核算的準確與否對企業納稅的重要性，由此也可見一斑。
（3）對於納稅人兼營免稅、非應稅專案而不能準確確定應轉出進項稅額的，《增值稅條例實施細則》規定，應按如下公式計算轉出進項稅額：當月全部進項稅額×當月免稅、非應稅專案銷售額÷當月全部銷售額。財稅〖2005〗165號文《關於增值稅若干問題的通知》將此公式修改為：
（當月全部進項稅額-當月可準確劃分用於應稅專案、免稅專案及非應稅專案的進項稅額）×（當月免稅專案銷售額、非應稅專案營業稅合計/當月全部銷售額、營業稅合計）+當月可準確劃分用於免稅專案和非應稅專案進項稅額。這樣的計算應該說比原公式更加合理，計算結果更加準確，但並不能說按後者計算的轉出進項稅額就一定比按原公式計算的少。
四、正確區分視同銷售和進項稅額轉出
增值稅暫行條例及其實施細則對視同銷售和不得抵扣進項稅額的情形分別作了列舉說明，實務中這兩種行為很容易產生混淆，甚至有些教材也會產生這方面的錯誤。
哪些需要從進項稅額中轉出，什麼情況下，增值稅進項稅額轉出
增值稅視同銷售與進項稅額轉出的會計核算規範與否，不僅關係到會計資訊的真實性 準確性，而且還影響到企業增值稅應納稅額計算的正確性。但在會計實務中有的企業經常混淆視同銷售行為和進項稅額轉出的界限，造成會計處理錯誤，導致少繳或不繳增值稅。為此，可以從以下四個方面對視同銷售與進項稅額轉出的會計核算進行比較。...
什麼情況下用Thetors,什麼情況下用Thedoctors
b doctors 是指泛指。the 用於特指或者獨一無二的東西 在什麼情況下使用?蕓薹素內脂作用 來 1 促進細 自胞 促進果實膨大 對細胞的 有明顯的促進作用,對器官的橫向生長和縱向生長都有促進作用,從而起到膨大果實的作用。2 延緩葉片衰老,保綠時間長,加強葉綠素合成,提高光合作用,促使葉色加深...
在英語中什麼情況下用in什麼情況下用on
in表示在裡面，on表示在表面 牆上有洞用in,牆上有畫用on。on 有時表示是本身的一部分。如 蘋果在樹上用on,猴子在樹上用in.窗戶嵌入復 牆體內，所以用 in。一幅制畫掛在牆bai上用on。電視上不是真du的在電視裡zhi面，習慣用on星期幾dao用on，on monday 幾點鐘用at，a...