1樓：龍泉
你的分錄是沒有錯。但是做賬不是根據申報表來做，而是申報表根據賬載金額來做。
現實中，小企業不必做轉出未交增值稅。
2樓：手可縛雞
以下是2023年《企業會計制度》中關於增值稅核算說明，請參考：
(一)應交增值稅
企業應在「應交增值稅」明細賬內，設定「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出多交增值稅」等專欄，並按規定進行核算。小規模納稅人只需設定「應交增值稅」明細科目，不需要在「應交增值稅」明細科目中設定上述專欄。
1.國內採購的物資，按專用發票上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入採購成本的金額，借記「物資採購」、「生產成本」、「管理費用」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，作相反會計分錄。
2.接受投資轉入的物資，按專用發票上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按確定的價值，借記「原材料」等科目，按其在註冊資本中所佔有的份額，貸記「實收資本」或「股本」科目，按其差額，貸記「資本公積」科目。
3.接受應稅勞務，按專用發票上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按專用發票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額，借記「生產成本」、「委託加工物資」、「管理費用」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
4.進口物資，按海關提供的完稅憑證上註明的增值稅，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按進口物資應計入採購成本的金額，借記「物資採購」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
5.購避免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的稅率計算的進項稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，接買價減去按規定計算的進項稅額後的差額，借記「物資採購」、「庫存商品」等科目，按應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
6.小規模納稅人和購入物資及接受勞務直接用於非應稅專案，或直接用於免稅專案以及直接用於集體福利和個人消費的，其專用發票上註明的增值稅，計入購入物資及接受勞務的成本，不通過本科目(應交增值稅——進項稅額)核算。
7.銷售物資或提**稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東)，按實現的營業收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」、「應付股利」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)，按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等科目。發生的銷售退回，作相反會計分錄。
8.有出口物資的企業，其出口退稅按以下規定處理：
(1)實行「免、抵、退」辦法有進出口經營權的生產性企業，按規定計算的當期出口物資不予免徵、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本，借記「主營業務成本」科目，貸記本科目(應交增值稅——進項稅額轉出)。按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記本科目(應交增值稅——出口抵減內銷產品應納稅額)，貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定應予退回的稅款，借記「應收補貼款」科目，貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)；收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」科目。
(2)未實行「免、抵、退」辦法的企業，物資出口銷售時，按當期出口物資應收的款項，借記「應收賬款」等科目，按規定計算的應收出口退稅，借記「應收補貼款」科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記「主營業務成本」科目，按當期出口物資實現的營業收入，貸記「主營業務收入」科目，按規定計算的增值稅，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)。收到退回的稅款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收補貼款」科目。
9.企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅，借記「在建工程」、「長期股權投資」、「應付福利費」、「營業外支出」等科目，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)。
10.隨同商品**但單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅，借記「應收賬款」等科目，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)。出租、出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應交的增值稅，借記「其他應付款」科目，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)。
11.購進的物資、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應相應轉入有關科目，借記「待處理財產損溢」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記本科目(應交增值稅——進項稅額轉出)。屬於轉作待處理財產損失的部分，應與遭受非正常損失的購進貨物、在產品、產成品成本一併處理。
12.本月上交本月的應交增值稅，借記本科目(應交增值稅——已交稅金)，貸記「銀行存款」科目。
13.月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目(應交增值稅——轉出未交增值稅、轉出多交增值稅)轉入本科目(未交增值稅)，結轉後，本科目(應交增值稅)明細科目的期末借方餘額，反映企業尚未抵扣的增值稅。
(二)未交增值稅。月度終了，將本月應交未交增值稅自本科目(應交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(應交增值稅——轉出未交增值稅)，貸記本科目(未交增值稅)；將本月多交的增值稅自本科目(應交增值稅——轉出多交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(未交增值稅)，貸記本科目(應交增值稅——轉出多交增值稅)科目。本月上交上期應交未交的增值稅，借記本科目(未交增值稅)，貸記「銀行存款」科目。
繳納增值稅怎麼做賬 10
3樓：匿名使用者
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
會計分錄如下：
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
2）結**
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
3）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
企業做賬流程：
1、根據原始憑證編制記賬憑證
2、根據記賬憑證編制科目彙總表
3、根據記賬憑證和科目彙總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)
4、根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)
5、根據會計報表編制納稅申報表
6、年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)
7、編制年度會計報表(包括資產負債表,損益表,現金流量表)
8、根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的彙算清繳自查表
應交增值稅賬務處理：
1、月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。
2、月份終了，企業將當月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅**出多交增值稅）
3、當月繳納當月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅費—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。
4、當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅費—未交增值稅」貸記「銀行存款」。
5、「應交稅費—應交增值稅」科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。
6、「應交稅費—未交增值稅」科目的期末借方餘額反映多繳的增值稅，貸方餘額反映未繳的增值稅。
4樓：匿名使用者
月末,企業應將"預交增值稅"明細科目餘額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費——未交增值稅"科目，貸記"應交稅費——預交增值稅"科目。
如果繳納是當月的增值稅那麼直接做分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）。
貸：銀行存款如果是上個月的增值稅。
那麼期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）。
貸：應交稅費——未交增值稅。
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）。
貸：銀行存款。
5樓：蔗糖澱粉葡萄糖
不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。月份終了，企業應將當月發生的應交和未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」。
分錄如下：
小規模納稅人支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
1.現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。
2.2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。
3.2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
擴充套件資料：
應納稅額：
一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
銷項稅額：是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
基本示例
a公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。
進項稅額=1700元
銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元
應納稅額=3400-1700=1700
小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）
增值稅免稅的問題，關於個人增值稅免稅的問題
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