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首先抄我們需要知道什麼是貸款。財政部和國bai家稅務du總局關於全面推開營改zhi增試點的通知實施辦法中有規定:dao貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。
從規定中我們很清楚低知道,委託貸款業務收息方取得的收入,屬於利息收入,不屬於投資收益,是需要繳納增值稅的。
如果收息方是小規模納稅人,按簡易徵收率3%計繳增值稅;如果收息方是一般納稅人,按6%稅率,確認銷項稅額。至於是否可以抵扣,我們來看看不得抵扣進項稅額的情況:根據財稅〔2016〕36號文第二十七條規定,下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
......(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。很顯然,向銀行支付委託貸款的手續費不在以上範圍內,所以,不論是收息方還是付息方(小規模納稅人除外),取得銀行開具的增值稅專用發票可抵扣進項稅額。
增值稅做賬的問題，繳納增值稅怎麼做賬
你的分錄是沒有錯。但是做賬不是根據申報表來做，而是申報表根據賬載金額來做。現實中，小企業不必做轉出未交增值稅。以下是2000年 企業會計制度 中關於增值稅核算說明，請參考 一 應交增值稅 企業應在 應交增值稅 明細賬內，設定 進項稅額 已交稅金 轉出未交增值稅 減免稅款 銷項稅額 出口退稅 進項稅額...
委託代銷商品 增值稅，關於增值稅，委託代銷的增值稅怎麼核算
我國的增值稅實行憑發票抵扣進項稅款制度，對於委託代銷這樣一種經營行為，委託方和受託方之間雖然沒有有償轉讓貨物的所有權，但為了使增值稅專用發票鏈不被中斷，保證稅款抵扣制度的實施，我國稅法將委託代銷行為視同銷售貨物徵收增值稅。即 當受託方銷售代銷貨物時，要給購買方開具增值稅專用發票，做銷售處理，繳納增值...
手機上怎麼申報增值稅，如何網上申報增值稅？
一 網上申報增值稅的流程1 登陸國稅電子稅務局 點選增值稅申報 2 根據申報表的內容進行填寫 3 填寫完畢，資料稽核無誤之後，有ca證書的，進行簽名和輸入密碼，點選提交4 提交成功後，顯示申報成功 手機上有些網路檔案是打不開的，你只有用電腦登入所屬稅務局 電子稅務局客戶端 進行填表申報增值稅。看是一...