1樓：餘湧泉
增值稅不需要計提
增值稅是價外稅
在發生收入時，你收款的一部分就是收到的稅款，表示你代替國家收到稅款，這部分稅款是要支付給國家的，對你公司來說形成了負債，
這時做分錄：
借：應收賬款（或銀行存款）
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項）
貸：主營業務收入
當你採購時（按你是一般納稅人），你支付的款項包括你你為國家付出的稅款，這部分稅款可以從你收到的稅款中扣除，這時就成了國家要補償給你的，所以需要記在應交稅費（負債科目）的借方（形成負債的反方向），分錄為：
借：原材料
借：應交稅費-應交增值稅（進項）
貸：應付賬款（或銀行存款等）
這樣，在應交稅費-應交增值稅科目裡就有借方有貸方，但一般是貸方比借方多，當有貸方餘額時，就表示你要交增值稅給國家，當有借方餘額時，表示你多支付了款項，需要留在下個會計期間抵扣。如果你企業不是一般納稅人，或者你採購貨物沒有取得抵扣憑證，則你支付的款項就只能全部做為貨物的成本，不能記入應交稅費扣除你應該交的增值稅
企業所得稅需要計提，但不是用主營業務稅金及附加科目企業所得稅計提需用所得稅費用科目
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
2樓：丙皖容
增值稅是在購進或銷售貨物時，直接計提的，與營業稅金及附加無關。所得稅要看稅務機關如何徵收，按月預繳就按月計提，按季預繳就按季計提，一般中小企業都是按季預繳計提，如果是按季計提，應在1、4、7、11等月初，按季末會計利潤總額計提所得稅，借：所得稅費用 貸：
應繳稅費-應交所得稅。營業稅金及附加一般在計提營業稅、城建稅、教育費附加等稅時才會用到。
3樓：天使愛佳人
增值稅發生時做分錄不計提
本月計提增值稅的會計分錄怎麼做
4樓：金果
1、期末計提會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
2、實際繳納
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
3、對於企業當期多交的增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅**出多交增值稅）
4、繳納以前期間增值稅額時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下：
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
5樓：之何勿思
一、執行小企業會計準則，月底不需要結轉操作。
二、企業會計準則，如下
月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
6樓：恆企教育
本月增值稅銷項、進項、進項稅額轉出等全部入賬後，如當月銷項稅額發生額+進項稅額轉出發生額大於進項稅額餘額(期初未抵扣進項稅額+本期進項稅額)，則應作如下分錄將其結**學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
7樓：匿名使用者
增值稅是價外稅，不影響利潤表，肯定不會對應 營業稅金及附加。
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
不是計提增值稅，是月末將本月未繳納的增值稅轉出至未交增值稅，這一部分也是當月真正應交的增值稅，並且是計提城建稅、教育附加的基數。
8樓：梓兒
「計提時：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：
應交稅費-未交增值稅；下月交納時：借：應交稅費-未交增值稅，貸：
銀行存款；如果上月的已繳稅金，上月交納時：借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)，貸：
銀行存款；月末結**借：應交...」
9樓：匿名使用者
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅 主營業務稅金及附加核算的是城建稅、教育費附加、地方教育費附加。資源稅等
10樓：匿名使用者
對於增值稅來講，當每月的銷項稅金和進項稅金計算後，當月的應繳增值稅已經明確。 對主營業務稅金及附加是主要是根據應繳（增值稅+營業稅+消費稅）為基數進行計算的附加稅費，包括應繳城建稅，教育費附加，地方教育費費附加，現在又增加了地方水利建設**，和按規定比例計算的資源稅等，這些附加稅費，按照費用收入配比原則當然應每月都進行計算，及時計入當月盈虧中。
11樓：東奧名師
增值稅計提和繳納會計分錄：
1、計提時：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
4、月末結**
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
營業稅金及附加與應交稅費有什麼不同的含義？
12樓：洋光葵花向洋傾
主要區別：
1）營業稅金及附加是費用類，借方增加，貸方減少；應交稅費是負債類賬戶，貸方增加，借方減少。
2）核算的稅目不同，營業稅金及附加核算營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等； 應交稅費核算增值稅、所得稅、房產稅、土地使用稅、 車船使用稅、個人所得稅等，以及計入營業稅金及附加賬戶的貸方明細，如營業稅、消費稅、資源稅、城市維護建設稅、土地增值稅等。
3）結轉不同。營業稅金及附加直接結轉本年利潤；應交稅費繳納時直接核銷。
4）營業稅金及附加為利潤表科目；應交稅費是資產負債表科目。
拓展資料
1、應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
2、營業稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制後，會計上規定應交增值稅不再計入"主營業務稅金及附加"項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在"應交增值稅明細表"中單獨反映。
根據企業會計"利潤表"中對應指標的本年累計數填列。
13樓：娛樂
兩者的區別：
營業稅金及附加是費用類科目，它主要核算在營業環節發生的稅額。
而應交稅費是負債類科目，是應交而尚未交的稅額，它不一定是在銷售主營業務環節時發生，除教育費附加、印花稅、耕地佔用稅等，應繳的稅款都通過該科目核算。
一、應交稅費：企業應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。
二、營業稅金及附加：反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加等。（側重核算在營業環節產生的稅額，如取得營業收入要交的營業稅，銷售奢侈品交的消費稅等）
營業稅金及附加反映企業經營的主要業務應負擔的消費稅、資源稅、教育費附加、城市維護建設稅等。
營業稅營業稅是國家對提供各種應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人徵收的稅種。營業稅按照營業額或交易金額的大小乘以相應的稅率計算。
消費稅消費稅是國家為了調節消費結構，正確引導消費方向，在普遍徵收增值稅的基礎上，選擇部分消費品，再徵收一道消費稅。消費稅實行價內徵收，企業交納的消費稅計入銷售稅金，抵減產品銷售收入。
資源稅資源稅是國家對在我國境內開採礦產品或者生產鹽的單位和個人徵收的稅種。資源稅按照應稅產品的課稅數量和規定的單位稅額計算，計算公式為：
應納稅額=課稅數量×單位稅額
這裡的課稅數量為：開採或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量；開採或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量。
對外銷售應稅產品應交納的資源稅記入「營業稅金及附加」科目；自產自用應稅產品應交納的資源稅應記入「生產成本」、「製造費用」等科目。
教育費附加
教育費附加是國家為了發展我國的教育事業，提高人民的文化素質而徵收的一項費用。這項費用按照企業交納流轉稅的一定比例計算，並與流轉稅一起交納。
14樓：丶夏一天
區別1、本質區別
應交稅費是一種負債
營業稅金及附加是一種稅費
2、分屬不同的會計科目
應繳稅費是資產負債表專案，是一個負債類科目營業稅金及附加是利潤表專案，是一個損益類的會計科目拓展資料：應交稅費：
企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。
該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方餘額反映尚未交納的稅費；期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費。
營業稅金及附加：
反映企業經營主要業務應負擔的營業稅（已取消）、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意，實行新稅制後，會計上規定應交增值稅不再計入「主營業務稅金及附加」項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在「應交增值稅明細表」中單獨反映。根據企業會計「利潤表」中對應指標的本年累計數填列。
請問每月都要計提增值稅，所得稅嗎？計提分錄怎麼做？交稅分錄怎麼做
1 增值稅不要計提，所得稅按季計提。2 1 計提時 借 所得稅 貸 應交稅金 應交所得稅 2 結轉時 借 本年利潤 貸 所得稅 3 上繳時 借 應交稅金 應交所得稅 貸 銀行存款4 法定公益金和法定盈餘公益金是同一回事。企業會計制度 指出，法定公益金指的是企業按照規定比例從淨利潤中提取的用於職工集體...
關稅 消費稅 增值稅 個人所得稅，等等
你要想知道的問題，幾乎等於一本 國家稅收 的教材。限於篇幅，給你列幾層框架，看看對你能否有用 一 稅法的概念。它是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整稅收關係的法律規範的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。二 稅收的本質。稅收是國家憑藉政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公...
稅務查帳後查出的補繳所得稅和增值稅,交完稅款後,帳務怎麼做
一。補交增值稅分錄 應補增值稅做 借 相關科目 貸 應交稅費 增值檢查調整 交納增值稅做 借 應交稅費 增值檢查調整 貸 銀行存款 二.補交.企業所得稅分錄 應補交企業所得稅 借 以前所度損益調整 貸 應交稅費 應交所得稅 交納所得稅做 借 應交稅費 應交所得稅 貸 銀行存款 然後調整相關的分配科目...