1樓：高頓網校徐老師
同學你好，很高興為您解答！
高頓網校為您解答：
直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅根據本準則第二十二條規定，直接計入所有者權益的交易或事項，如可供**金融資產公允價值的變動，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本準則規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公積(其他資本公積)。
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2樓：高頓會計職稱
遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
3樓：小魚兒同學快樂大本營
回答遞延所得稅在進行賬務處理的時候應遵循以下原則：
1.轉回原則。無論初始確認的是遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，若預期不能轉回清零，則不予確認。
同時轉回期間的遞延所得稅科目必須與初始確認的遞延所得稅資產或負債科目保持一致，直至清零再重新確認；
2.差異確認原則。若交易或事項發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則表明會計準則和稅法規定之間無差異，不產生遞延所得稅問題；
3.不折現原則。無論是確認的遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債，均不允許考慮貨幣的時間價值和風險，不予折現，否則後期無法轉回；
4.預期稅率原則。確認遞延所得稅資產或負債時，應估計暫時性差異的轉回時間，採用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定遞延所得稅資產或負債金額。
（二）其次識別「永久性差異」和不予遞延處理的特殊規定交易或事項
遞延所得稅源於會計準則和稅法就同一交易或事項產生的稅額確認時點差異，該交易或事項從發生到
提問甲公司適用的所得稅稅率為25%，2023年度，甲公司工資薪金總額為1000萬元，實際發生職工教育經費180萬元。2023年度，甲公司工資薪金總額為1250萬元，發生職
工教育經費60萬元。請簡述2023年度和2023年度該公司因職工教育經費而產生的遞延所得稅事項應當如何處理
回答答疑老師
你好 計算分析中 稍等 做完發出
2023年可以抵扣上一年40萬。
2023年100萬減2023年40萬
還交60萬×0.25
補交15萬
提問這個會計分錄怎麼寫呢
回答你就按2023年和2023年計算，然後總結
提問那就是19年超過工資薪金8%的部分轉到20年來抵扣的意思咯
回答是的
提問好的謝謝你
回答不用客氣
麻煩給個贊
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4樓：註冊會計師
遞延所得稅是什麼？遞延所得稅的公式是什麼？
5樓：龍泉
遞延所得稅資產的主要賬務處理 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
遞延所得稅資產的賬務處理要怎麼做
6樓：會計學堂
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理
(一)資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目。本期應確認的遞延所得稅資產大於其賬面餘額的，應按其差額確認;本期應確認的遞延所得稅資產小於其賬面餘額的差額，做相反的會計分錄。
非同一控制下企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應於購買日根據所得稅準則確認遞延所得稅資產，同時調整商譽，借記本科目，貸記「商譽」科目。
(二)資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記「所得稅費用——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
遞延所得稅怎麼結轉
7樓：匿名使用者
1、遞延所得稅資產，它是資產是能夠為企業帶來經濟利益的流入的。
2、資產的增加當然是放在借方，然後貸方衝減當期所得稅費用，這樣本期利潤就增加了。
3、遞延所得稅資產不一定是以前多交的稅，也可以是由於當期虧損而能抵減未來的稅額，所以不抵扣應交稅，直接衝減費用。
4、資產負債表日，企業確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。
5、資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額做相反的會計分錄。
擴充套件資料
遞延所得稅資產的主要賬務處理 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
8樓：拼命考滿分
（一）資產負債表日，企業確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記本科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額做相反的會計分錄。
企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的，應於購買日確認遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「商譽」等科目。
與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「資本公積——其他資本公積」科目。
（二）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認的遞延所得稅資產中應減記的金額，借記「所得稅費用——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
9樓：謝金龍
借：所得稅費用 40 000
遞延所得稅資產 10 000
貸：應交稅費——應交所得稅 50 000
10樓：真祖阿露庫愛特
「遞延所得稅資產」，請注意，它是「資產」！ 是能夠為企業帶來經濟利益的流入的。
資產的增加當然是放在借方，然後貸方衝減當期所得稅費用，這樣本期利潤就增加了。
遞延所得稅資產不一定是以前多交的稅，也可以是由於當期虧損而能抵減未來的稅額，所以不抵扣應交稅，直接衝減費用。
什麼是遞延所得稅及其會計處理
11樓：喵姐愛電影
遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是兩個會計科目，分別放在資產列和負債列。
但是他們跟傳統的資產和負債有一定區別，只是他們所核算的內容跟資產、負債有一定的相似性，所以就有了這兩個會計科目，用來核算一些特殊的經濟業務。
遞延所得稅資產和負債的會計處理：
1、按照企業的利潤計算的實際應該繳納的所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——企業所得稅
2、由於納稅差異的存在產生了遞延所得稅資產，遞延所得稅資產影響的所得稅費用
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
3、遞延所得稅負債影響的所得稅
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
上面三個分錄合起來，就是
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費——企業所得稅
遞延所得稅負債
遞延所得稅資產的主要賬務處理方法如下 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
12樓：笨貓多隻
遞延所得稅(deferred income tax )：具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。由於《企業會計準則第18號－所得稅》規定採用資產負債表法核算所得稅。
即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。
通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以後稅務局就認可了）就是遞延所得稅。
遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。
1、負債
定義：遞延所得稅負債是指根據應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額；
遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供**金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供**金融資產的賬面價值，並確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整資本公積。
會計處理：
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
二、本科目應當按照應納稅暫時性差異專案進行明細核算。
三、遞延所得稅負債的主要賬務處理
（一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。
（二）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大於本科目餘額的，借記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
四、本科目期末貸方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的餘額。
2、資產
定義：遞延所得稅資產是指對於可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產。而對於所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債，但某些特殊情況除外。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；
會計處理：
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理
（一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目。
（二）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
（三）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
什麼是遞延所得稅費用，什麼是遞延所得稅，遞延所得稅是如何計算的
遞延所得稅 定義 由在會計上已經入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產負債.遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收益 費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤 利潤總額，下同 與應稅所得之間的時間性差異。該差異在 納稅影響會計法 下核算確認，而在 應付稅款法 下不予確認。遞延稅...
關於遞延所得稅資產，誠心求教 ！
2007年，第一個主題是減少記錄錯誤的計稅依據，以減少其賬面價值的賬面價值小於計稅基礎的遞延所得稅資產做很好的概念不明白的問題是錯誤。a 答 你的表的計算是正確。自2006年以來，由於可抵扣暫時性差異的減值，你要提取的遞延所得稅資產，累計金額乘以33 420 1386000 br 07遞延所得稅資產...
應納稅所得額調整對遞延所得稅資產有沒有影響
2 應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，按照企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業每一個納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入 免稅收入 各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。應納稅所得額的正確計算直接關係到國家財政收入和企業的稅收負擔，並且同成本 費用核算關係密切。3 根據新準則,所得稅會計採用...