1樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
2樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
3樓：朵兒啊
根據《企業所得稅條例》規定：企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了後15日內預繳：年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補，應納企業所得稅計算公式為：
應納企業所得稅稅款=應納稅所得額×25%。
根據《實施細則》規定：企業預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的可以按上一年度的應納稅所得額的l/12或l/4，或者按稅務機關認可的其他方法預繳所得稅。據此，預繳企業所得稅的計算公式為：
月(季)預繳所得稅款=月(季)應納稅所得額×33% 或：月(季)預繳所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。
企業應納的企業所得稅，都應在月(季)預繳的基礎上，於年度終了後，在規定的期限內彙算清繳，多退少補。計算公式為：全年應納所得稅稅額=全年應納稅所得額×33%;彙算應補(退)所得稅稅額=全年應納所得稅稅額-各月(季)預繳所得稅稅額合計。
假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那麼你這時候就要預繳a*25*%的企業所得稅，第二季度假如利潤累計額小於a*（為b），那麼你這個月就不要交所得稅，如果高於a，那就要補交（b-a）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推。
也就是說從第一季度開始到後面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果後面期的大於前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小於就不用交。
所以你的情況，第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以後的75000元。
擴充套件資料：
稅收優惠：
稅法規定的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。
一、直接減免：免徵
適用範圍：
⒈蔬菜、穀物、油料、豆類、水果等種植；
⒉農作物新品種選育；
⒊中藥材種植；
⒋林木種植；
⒌牲畜、家禽飼養；
⒍林產品採集；
⒎灌溉、農產品加工、農機作業與維修；
⒏遠洋捕撈；
⒐公司﹢農戶經營。
減半徵收
適用範圍：
⒈花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植；
⒉海水養殖、內陸養殖。
二、定期減免
2免3減半（自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起）
適用範圍：
⒈對經濟特區和上海浦東新區重點扶持的高新企業；
⒉境內新辦軟體企業（獲利）；
⒊小於0.8微米的積體電路企業。
3免3減半（自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起）
適用範圍：
⒈國家重點扶持的公共基礎設施專案；
⒉符合條件的環境保護、節能節水專案；
⒊節能服務公司實施合同能源管理專案。
三、低稅率
20%適用範圍：
小型微利企業：1、3130（即資產不超過3000；人數不超過100；所得額不超過30）
2、1830。
15%適用範圍：
⒈國家重點扶持的高新企業；
⒉投資80億、0.25μm的電路企業；
⒊西部開發鼓勵類產業企業。
10%適用範圍：
⒈非居民企業優惠；
⒉國家佈局內重點軟體企業。
4樓：匿名使用者
你每個月末（如果季度預繳的話就是季末）要出財務報表，其中的利潤表上有一個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那麼你這時候就要預繳a*25*%的企業所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小於a*（為b），那麼你這個月就不要交所得稅，如果高於a，那就要補交（b-a）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推
也就是說從第一季度開始到後面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果後面期的大於前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小於就不用交
所以你的情況，第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以後的75000元
5樓：匿名使用者
小微企業企業所得稅是按照應納所得額乘以稅率來計算的，但是國家對小微企業有扶植政策，符合要求的小微企業是按照應納所得稅額的25%來計算，然後乘以20%的稅率，超過100萬元但不超過300萬元的部分，按應納說的額的50%乘以20%的稅率來計算的。
根據《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
6樓：墨汁諾
1、查賬徵收的：應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額
按月（季）預繳時：應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率2、核定徵收的：應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
3、一般納稅人按查帳徵收計算所得稅是以（利潤總額*25%）=應交稅費（所得稅）
小型企業減免5%按20%交納，
核定徵收計算所得稅是以（利潤總額*稅務按企業型別定的稅率）=應交稅費（所得稅）
企業所得稅怎麼計算？
7樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
8樓：梅儉隗雀
1、如果企業所得稅為查賬徵收的，那麼就是當利潤總額大於零時，按利潤總額×25%繳納，利潤總額=總收入－總成本及費用
2、如果企業所得稅為核定徵收的，那麼就是收入總額×稅務局所核定的稅率
進行納稅
9樓：盛琦甲向雪
假如1--9月份累計虧損3萬元，第四季度盈利10萬元，應交所得稅=（10-3）*25%=17500元。
給你填寫一份樣本看看。
附件：企業所得稅納稅申報表a類.xls
10樓：諸葛夏佘靜
1，注意一點：
的計稅金額不是銷售收入，而是應納稅所得額，就是應該計算所得稅的基數。
季度申報預繳時：
應納稅所得額=當季利潤總額=收入-成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收支淨額。
2，按照您的實際具體情況，統一服務發票開出的數額，如果計入了其他業務收入，需要一併計入企業所得稅的收入基數。
因為收入基數中的「收入」包括主營業務收入，營業外收入以及其他業務收入。
11樓：宋楊氏鞏寅
先計算會計利潤，然後再根據稅法的規定調增或調減利潤，經過調整後的利潤就是應納稅所得額，乘以稅率就是所得稅了
12樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
13樓：高頓會計職稱
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。
14樓：素可欣城醜
計算企業所得稅時,要把企業所有的收入都作為計稅基數,(國家規定的不徵稅收入除外.詳見新企業所得稅法條例及細則)
15樓：司煙雀念
會計利潤+納稅調整+彌補以前年度虧損=應納稅所得額*適用稅率=應納所得稅額
16樓：風向
1.以每月收入額減除費用三千五後的餘額，為應納稅所得額。
2.全月應納稅所得額不超過1500元的，稅率是3%，全月應納稅所得額超過1500元至4500元的...
3.全月應納稅所得額超過4500元至9000元的部分，稅率是20%，全月應納稅所得額超過9000...
17樓：匿名使用者
企業所得稅，就是你的進項款項和相應的支付出去的費用，比如說工資fine fee修車費，差旅費等等，餘下的都是企業所得稅，按照國家規定要繳納25%的企業所得稅。
18樓：展素芹哀嫻
應納稅所得額=收入總額—不徵稅收入—免稅收入—各項扣除—以前年度虧損
19樓：旁新樹昂然
1、所得稅一般屬於季度預繳，年終彙算清繳，也有的地方按月預繳。
2、如果該公司所得稅按季度預繳的話：
1--3月份應交所得稅=（5萬-6萬+4萬）*25%=7500元。
3、如果該公司所得稅按月預繳的話：
（1）1月份應交所得稅=5萬*25%=12500元（2）2月份累計利潤（5萬-6萬）=-1萬，屬於虧損，不交所得稅。
（3）3月份累計利潤（5萬-6萬+4萬）=3萬元3月份應交所得稅=3萬*25%=7500
由於1月份所得稅已經預繳了12500元，截至到3月底，累計利潤3萬元，實際應交繳所得稅為7500元，7500-12500（1月份預繳）=-5000元，多預繳了所得稅5000元。所以，3月份不交所得稅。
20樓：欒雙隋安夢
當年可扣除業務招待費（所得稅稅法中要求業務招待費按照發生額的60%扣除,但最高不得超過本年收入的千分之五）：
2500*0.5%=12.5萬元（允許扣除的數值）
30*60%=18萬元（本年發生的60%，但已超過最高可扣除的值，超過部分要計入應納稅所得額計稅）
當年可扣除的廣告費（最多不超過本年收入的15%）
2500*15%=375萬元（允許扣除的數值）
實際發生：500萬元（已超過，需調整，超過部分需計入應納稅所得額計稅）
08年應納稅所得額=200+（30-12.5）+（500-375）=342.5萬元
08年應納所得稅額=342.5*25%=85.625萬元
21樓：曾自覃寄春
應交2023年企業所得稅為0
22樓：桑辰麥採白
該企業2023年的實際應繳納的企業所得稅=[4000-2600-770+(650-4000*15%)-480+25*40%-60-(160-120)+80-30+(5-200*2%)+(31-200*14%)+(7-200*2.5%)]*25%=166*25%=41.5
23樓：倫紹闞綺美
如果沒記錯是這樣算的(200-2500*0.5%-2500*8%)*25%=611.875
24樓：闢章前友容
09年業務招待費允許按60％抵減企業所得稅（30*60％＝18萬），但不能超過2500*0.5％＝12.5萬，所以有30-12.5＝17.5萬元的業務招待費要做納稅調整；
廣告費應該是不超過營業額的8％（不同行業允許的比例不同，8％僅供參考），即2500*8％＝200萬元，其餘500-200＝300萬要做納稅調整；
最後應稅所得額＝200+17.5+300＝517.5萬元應繳所得稅＝應稅所得額*企業所得稅稅率（不同地區可能優惠不同，按當地的實際稅率計算）
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
如果你第一季度計提了企業所得稅200元，那第二季度應該計提企業所得稅 30000 10000 0.25 200 4800。申報表上根據累計那一列的金額扣款，就是4800元。本期那一列。只需要填寫收入，成本和利潤。其他的不填寫 企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵...
計算企業所得稅，怎麼算企業所得稅
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅是怎麼算的?你是在學稅法還是學會計實務？4600 400 3800 14 6 120 28 232 5 100 80 320 268.8 8.96 33 17...
企業所得稅如何計算，企業所得稅怎麼計算？
企業所得稅的計算方式是，應納稅所得額乘以納稅的稅率。應納稅所得額是企業當年的收入總額，減去不徵稅收入 免稅收入 各項扣除 以及彌補以前虧損的餘額。而居民企業的稅率是25 非居民企業的稅率是20 法律依據 中華人民共和國企業所得稅法 第四條 企業所得稅的稅率為25 非居民企業取得本法第三條第三款規定的...