1樓：櫻桃味的海
如果你第一季度計提了企業所得稅200元，那第二季度應該計提企業所得稅（30000-10000）*0.25-200=4800。
申報表上根據累計那一列的金額扣款，就是4800元。
本期那一列。只需要填寫收入，成本和利潤。其他的不填寫
2樓：高頓會計職稱
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。
3樓：匿名使用者
企業所得稅預繳應根據企業利潤總額累計數計算。具體填寫預繳申報表可參照：
《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》
填報說明
一、本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。
二、表頭專案
1、「稅款所屬期間」：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最後一日。
年度中間開業的，「稅款所屬期間」為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最後一日。次月(季)度起按正常情況填報。
2、「納稅人識別號」：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。
3、「納稅人名稱」：填報稅務機關核發的稅務登記證納稅人全稱。
三、各列的填報
1、第1行「按照實際利潤額預繳」的納稅人，第2行至第17行的「本期金額」列，資料為所屬月（季）度第一日至最後一日；「累計金額」列，資料為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最後一日的累計數。
2、第18行「按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳」的納稅人，第19行至第22行的「本期金額」列，資料為所屬月（季）度第一日至最後一日；「累計金額」列，資料為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最後一日的累計數。
3、第23行「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的納稅人，第24行的「本期金額」列，資料為所屬月（季）度第一日至最後一日；「累計金額」列，資料為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最後一日的累計數。
四、各行的填報
1、第1行至第24行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。實行「按照實際利潤額預繳」的納稅人填報第2行至第17行；實行「按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳」的納稅人填報第19行至第22行；實行「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的納稅人填報第24行。
2、第25行至第32行，由實行跨地區經營彙總計算繳納企業所得稅（以下簡稱彙總納稅）納稅人填報。彙總納稅納稅人的總機構在填報第1行至第24行的基礎上，填報第26行至第30行；彙總納稅納稅人的分支機構填報第28行、第31行、第32行。
五、具體專案填報說明
1、第2行「營業收入」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入。
2、第3行「營業成本」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。
3、第4行「利潤總額」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。
4、第5行「特定業務計算的應納稅所得額」：填報按照稅收規定的特定業務計算的應納稅所得額。從事房地產開發業務的納稅人，本期取得銷售未完工開發產品收入按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。
5、第6行「不徵稅收入」：填報計入利潤總額但屬於稅收規定不徵稅的財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費以及**性**和***規定的其他不徵稅收入。
6、第7行「免稅收入」：填報計入利潤總額但屬於稅收規定免稅的收入或收益。
7、第8行「彌補以前年度虧損」：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
8、第9行「實際利潤額」：根據相關行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。
9、第10行「稅率（25％）」：填報企業所得稅法規定的25％稅率。
10、第11行「應納所得稅額」：根據相關行次計算填報。第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。當彙總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第9行×第10行。
11、第12行「減免所得稅額」：填報按照稅收規定當期實際享受的減免所得稅額。第12行≤第11行。
12、第13行「實際已預繳所得稅額」：填報累計已預繳的企業所得稅額，「本期金額」列不填。
13、第14行「特定業務預繳（徵）所得稅額」：填報按照稅收規定的特定業務已預繳（徵）的所得稅額，建築企業總機構直接管理的專案部，按規定向專案所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅填入此行。
14、第15行「應補（退）所得稅額」：根據相關行次計算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時，填0，「本期金額」列不填。
15、第16行「以前年度多繳在本期抵繳所得稅額」：填報以前年度多繳的企業所得稅稅款尚未辦理退稅，並在本納稅年度抵繳的所得稅額。
16、第17行「本期實際應補（退）所得稅額」：根據相關行次計算填報。第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0，「本期金額」列不填。
17、第19行「上一納稅年度應納稅所得額」:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。「本期金額」列不填。
18、第20行「本月（季）應納稅所得額」：根據相關行次計算填報。
按月度預繳納稅人：第20行=第19行×1/12
按季度預繳納稅人：第20行=第19行×1/4
19、第21行「稅率（25％）」：填報企業所得稅法規定的25％稅率。
20、第22行「本月（季）應納所得稅額」：根據相關行次計算填報。第22行=第20行×第21行。
21、第24行「本月（季）確定預繳所得稅額」：填報稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）度應繳納所得稅額。
22、第26行「總機構應分攤所得稅額」：彙總納稅納稅人總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，並按預繳方式不同分別計算：
(1)「按實際利潤額預繳」的彙總納稅納稅人總機構：
第15行×總機構應分攤預繳比例
(2)「按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳」的彙總納稅納稅人總機構：
第22行×總機構應分攤預繳比例
（3）「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的彙總納稅納稅人總機構：
第24行×總機構應分攤預繳比例
第26行計算公式中的「總機構應分攤預繳比例」：跨地區經營的彙總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例填報25%；省內經營的彙總納稅納稅人，總機構應分攤的預繳比例按各省規定執行填報。
23、第27行「財政集中分配所得稅額」：彙總納稅納稅人的總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按財政集中分配的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，並按預繳方式不同分別計算：
(1)「按實際利潤額預繳」的彙總納稅納稅人總機構：
第15行×財政集中分配預繳比例
(2)「按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳」的彙總納稅納稅人總機構：
第22行×財政集中分配預繳比例
（3）「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的彙總納稅納稅人總機構：
第24行×財政集中分配預繳比例
跨地區經營的彙總納稅納稅人，**財政集中分配的預繳比例填報25%；省內經營的彙總納稅納稅人，財政集中分配的預繳比例按各省規定執行填報。
24、第28行「分支機構應分攤所得稅額」：彙總納稅納稅人總機構，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預繳所得稅額為基數，按分支機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額填報，並按不同預繳方式分別計算：
(1)「按實際利潤額預繳」的彙總納稅納稅人總機構：
第15行×分支機構應分攤預繳比例
(2) 「按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳」的彙總納稅納稅人總機構：
第22行×分支機構應分攤預繳比例
（3）「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的彙總納稅納稅人總機構：
第24行×分支機構應分攤預繳比例
第28行計算公式中「分支機構應分攤預繳比例」：跨地區經營的彙總納稅納稅人，分支機構應分攤的預繳比例填報50%；省內經營的彙總納稅納稅人，分支機構應分攤的預繳比例按各省規定執行填報。
分支機構根據《中華人民共和國企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表》中的「分支機構分攤所得稅額」填寫本行。
25、第29行「總機構獨立生產經營部門應分攤所得稅額」：填報彙總納稅納稅人總機構設立的具有獨立生產經營職能、按規定視同分支機構的部門所應分攤的本期預繳所得稅額。
26、第30行「總機構已撤銷分支機構應分攤所得稅額」：填報彙總納稅納稅人撤銷的分支機構，當年剩餘期限內應分攤的、由總機構預繳的所得稅額。
27、第31行「分配比例」：填報彙總納稅納稅人分支機構依據《中華人民共和國企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表》中確定的分配比例。
28、第32行「分配所得稅額」：填報彙總納稅納稅人分支機構按分配比例計算應預繳的所得稅額。第32行=第28行×第31行。
六、表內、表間關係
1、表內關係
（1）第9行=第4+5-6-7-8行。
（2）第11行=第9×10行。當彙總納稅納稅人總機構和分支機構適用不同稅率時，第11行≠第9×10行。
（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0時，填0。
（4）第22行=第20×21行。
（5）第26=第15或22或24行×規定比例。
（6）第27行=第15或22或24行×規定比例。
（7）第28行=第15或22或24行×規定比例。
2、表間關係
（1）第28行=《中華人民共和國企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表》中的「分支機構分攤所得稅額」。
企業所得稅怎麼計算？
4樓：法妞問答律師**諮詢
所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的專案
應納稅額＝應納稅所得額×稅率
納稅准予扣除的專案包括成本、費用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除專案時，還應注意企業在納稅年度內應計未計扣除專案，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以後年度補釦和納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額，准予扣除。
另外，民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省**批准，可以給予定期減稅或者免稅。企業要根據情況要求辦理。
1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。
計算企業所得稅，怎麼算企業所得稅
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅是怎麼算的?你是在學稅法還是學會計實務？4600 400 3800 14 6 120 28 232 5 100 80 320 268.8 8.96 33 17...
企業所得稅如何計算，企業所得稅怎麼計算？
企業所得稅的計算方式是，應納稅所得額乘以納稅的稅率。應納稅所得額是企業當年的收入總額，減去不徵稅收入 免稅收入 各項扣除 以及彌補以前虧損的餘額。而居民企業的稅率是25 非居民企業的稅率是20 法律依據 中華人民共和國企業所得稅法 第四條 企業所得稅的稅率為25 非居民企業取得本法第三條第三款規定的...
企業所得稅計算方法，企業所得稅怎麼計算？
企業所得稅是怎麼算的?自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？根據 企業所得稅條例 規定 企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了後15日內預繳 年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補，應納企業...