1樓：匿名使用者
2023年，第一個主題是減少記錄錯誤的計稅依據，以減少其賬面價值的賬面價值小於計稅基礎的遞延所得稅資產做很好的概念不明白的問題是錯誤。
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答：你的表的計算是正確。
自2023年以來，由於可抵扣暫時性差異的減值，你要提取的遞延所得稅資產，累計金額乘以33％= 420 = 1386000 br />07遞延所得稅資產餘額= 360乘以33％至1188000轉銷金額=為 = 198000
所得稅費用貸：遞延所得稅資產。
可以看到減少遞延所得稅資產餘額的撇銷的差異。在13年變為零。
摘要：作為最好的教科書註冊會計師考試用書，如果你已經看到了會計第19章遞延資產從第三季度開始，你就不會問這個問題。
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2樓：匿名使用者
你需要「暫時性差異」的意思，就是因為時間性差異造成先交稅後抵扣或先抵扣後交稅，這是稅法和會計準則差異造成的，相對的就是永久性差異。
總的來講就是總和不變，比如你所提到的固定資產折舊方法造成的稅會差異，就是暫時性差異，前幾年多交稅，後幾年少交稅，遞延所得稅資產06－08的金額是逐年減少的，到後幾年就會從貸方的增加抵減稅款，就是少交稅，並不會像你認為的越滾越大。
遞延所得稅資產
3樓：張沂峰
遞延所得稅資產 （deferred tax asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
法律依據：《企業會計準則——基本準則》第二十七條 所有者權益的**包括所有者投入的資本、直接計入所有者權益的利得和損失、留存收益等。
直接計入所有者權益的利得和損失，是指不應計入當期損益、會導致所有者權益發生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關的利得或者損失。
利得是指由企業非日常活動所形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的流入。
損失是指由企業非日常活動所發生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的流出。
如何通俗理解遞延所得稅資產
4樓：賈寶驊律師
資產負債表債務法是從資產負債表出發，通過比較按照會計準則的規定確定的資產、負債的賬面價值與按照所得稅法的規定確定的資產、負債的計稅基礎。對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，並在此基礎上確定當期利潤表中的所得稅費用的一種方法。資產負債表債務法是從資產負債表出發，通過比較按照會計準則的規定確定的資產、負債的賬面價值與按照所得稅法的規定確定的資產、負債的計稅基礎。
對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，並在此基礎上確定當期利潤表中的所得稅費用的一種方法。所得稅是指以納稅人的所得額為課稅物件的各種稅收的統稱。也是國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
稅法規定的所得額，是指納稅人在一定時期內，由於生產、經營等取得的可用貨幣計量的收入，扣除為取得這些收入所需各種耗費後的淨額。
法律依據：《行政單位國有資產管理暫行辦法》 第五條 行政單位國有資產管理的內容包括：資產配置、資產使用、資產處置、資產評估、產權界定、產權糾紛調處、產權登記、資產清查、資產統計報告和監督檢查等。
遞延所得稅是怎麼處理的，遞延所得稅資產的賬務處理要怎麼做
同學你好，很高興為您解答！高頓網校為您解答 直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅根據本準則第二十二條規定，直接計入所有者權益的交易或事項，如可供 金融資產公允價值的變動，相關資產 負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本準則規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公...
什麼是遞延所得稅費用，什麼是遞延所得稅，遞延所得稅是如何計算的
遞延所得稅 定義 由在會計上已經入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產負債.遞延稅款是指由於稅法與會計制度在確認收益 費用或損失時的時間不同而產生的會計利潤 利潤總額，下同 與應稅所得之間的時間性差異。該差異在 納稅影響會計法 下核算確認，而在 應付稅款法 下不予確認。遞延稅...
應納稅所得額調整對遞延所得稅資產有沒有影響
2 應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，按照企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業每一個納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入 免稅收入 各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額。應納稅所得額的正確計算直接關係到國家財政收入和企業的稅收負擔，並且同成本 費用核算關係密切。3 根據新準則,所得稅會計採用...