1樓：大笑霖
你的這個情況需要做08年的企業所得稅的調增。
不是「規定職工教育經費應該沒有餘額嗎？」，而是你職工教育經費有餘額，就不能在08年的管理費用中列支，要等你把06年、07年提取的職工教育經費，07年底有餘額的部分用完了才可以在08年管理費用中列支。例如：
07年底職工教育經費有餘額8000元，你在08年管理費用中列支了7000元，你這7000元，就全部要做08年的企業所得稅的調增；如果你在08年管理費用中列支了10000元，你就只能在08年的企業所得稅的管理費用中列支2000元。
！「如果你在08年管理費用中列支了10000元，你就只要在08年的企業所得稅的調增2000元(不是調增,是在管理費用中列支2000元)。 」為什麼只調增2000呢？
先要把07年的餘額用完,才可以把2000元在管理費用中列支.
2樓：匿名使用者
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號檔案規定：
五、關於以前年度職工教育經費餘額的處理�
對於在2023年以前已經計提但尚未使用的職工教育經費餘額，2023年及以後新發生的職工教育經費應先從餘額中衝減。仍有餘額的，留在以後年度繼續使用
問題補充回答：2023年發生的教育經費，現在2023年度計提的「應付教育經費」科目餘額中列支，此科目餘額用完之後，再在2023年「管理費用-教育經費」科目列支，此科目餘額沒用完，不能在2023年「管理費用-教育經費」科目列支，仍有餘額的，留在以後年度繼續使用 。
3樓：匿名使用者
你的這個情況不需要做調增操作，如你所說，你們的餘額不是08年計提的，是07年遺留的，當初已經做過所得稅彙算並且確認了合法性的，現在不需要做調整。專管員問07年末的餘額，就是為了確認你們08年是不是做過計提。
企業所得稅彙算清繳中關於職工教育經費，應付福利費
4樓：
開會時專管員講的：當年計提福利費未使用要調增納稅所得額，已計提福利費繼續使用不進行納稅調整。
08年你沒有計提，不用調整。
5樓：匿名使用者
不需要調增納稅額。
2023年及以後年度發生的職工福利費,應先衝減以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費餘額,不足部分按企業所得稅法規定扣除。
企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
企業所得稅中關於職工教育經費
6樓：匿名使用者
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號檔案規定：
五、關於以前年度職工教育經費餘額的處理�
對於在2023年以前已經計提但尚未使用的職工教育經費餘額，2023年及以後新發生的職工教育經費應先從餘額中衝減。仍有餘額的，留在以後年度繼續使用
因此，應當把09年管理費用中的職工教育經費轉到職工教育經費科目中衝減餘額。仍有餘額的，留在以後年度繼續使用 。
7樓：及萍韻漆學
你的這個情況需要做08年的企業所得稅的調增。
不是「規定職工教育經費應該沒有餘額嗎？」，而是你職工教育經費有餘額，就不能在08年的管理費用中列支，要等你把06年、07年提取的職工教育經費，07年底有餘額的部分用完了才可以在08年管理費用中列支。例如：
07年底職工教育經費有餘額8000元，你在08年管理費用中列支了7000元，你這7000元，就全部要做08年的企業所得稅的調增；如果你在08年管理費用中列支了10000元，你就只能在08年的企業所得稅的管理費用中列支2000元。
！「如果你在08年管理費用中列支了10000元，你就只要在08年的企業所得稅的調增2000元(不是調增,是在管理費用中列支2000元)。
」為什麼只調增2000呢？先要把07年的餘額用完,才可以把2000元在管理費用中列支.
企業所得稅中關於職工教育經費
8樓：路夏範月
你的這個情況需要做08年的企業所得稅的調增。
不是「規定職工教育經費應該沒有餘額嗎？」，而是你職工教育經費有餘額，就不能在08年的管理費用中列支，要等你把06年、07年提取的職工教育經費，07年底有餘額的部分用完了才可以在08年管理費用中列支。例如：
07年底職工教育經費有餘額8000元，你在08年管理費用中列支了7000元，你這7000元，就全部要做08年的企業所得稅的調增；如果你在08年管理費用中列支了10000元，你就只能在08年的企業所得稅的管理費用中列支2000元。
！「如果你在08年管理費用中列支了10000元，你就只要在08年的企業所得稅的調增2000元(不是調增,是在管理費用中列支2000元)。
」為什麼只調增2000呢？先要把07年的餘額用完,才可以把2000元在管理費用中列支.
企業所得稅彙算清繳，其中職工薪酬納稅調整表，為什麼職工教育經費沒有用，職工教育經費賬載金額是 10
9樓：暢談金融de辰老師
根據《關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
提取的職工教育經費也是單位的一項流動負債。
職工教育經費的提取和使用在「應付職工薪酬」賬戶進行核算。
職工教育經費以前年度有餘額企業所得稅稅前怎樣扣除
10樓：雨後彩虹
根據《關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
職教費的稅前扣除原則：必須實際發生，企業該項支出，必須實際發生，僅僅計提，而未實際發生的支出不得企業所得稅前扣除。比如公司按工資總額計提了8%的職工教育經費，如果這筆錢當期沒有支出，則應當納稅調增。
擴充套件資料
企業職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠佔企業的職工教育培訓經費。因此企業為員工支付的個人學歷教育費用，不能在職工教育培訓經費中列支，應由個人負擔。
職工教育經費如果是「支出」時才計提，計提是按照收益物件計入當期損益或相關資本成本，在企業所得稅稅前扣除標準範圍內，就不存在納稅調整，「應付職工薪酬——職工教育經費」科目不存在餘額，具體會計分錄：
支出時的會計分錄：
借：管理費用——職工教育經費
銷售費用——職工教育經費
生產成本（製造費用）——職工教育經費
研發支出——職工教育經費
貸：應付職工薪酬——職工教育經費（支出多少計提多少）
借：應付職工薪酬—職工教育經費
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人支出職工教育經費時，取得專票可按規定抵扣進項稅額）
貸：銀行存款/現金/其他應收款（備用金）等
11樓：拼命考滿分
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
;第四十二條 除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
以前年度節餘，以前年度是哪一年？是2023年以前還是2023年《中華人民共和國企業所得稅法》實施以後？如果是2023年及以後，職工教育經費以前年度有餘額，應作納稅調整，增加應納稅所得；如果是2023年以前，則按以下處理：
《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》 （國稅函〔2009〕98號）：五、關於以前年度職工教育經費餘額的處理：對於在2023年以前已經計提但尚未使用的職工教育經費餘額，2023年及以後新發生的職工教育經費應先從餘額中衝減。
仍有餘額的，留在以後年度繼續使用。
企業所得稅年報中職工教育經費分成兩個專案：一個是按比例扣除的職工教育經費，一個是全額扣除的職工培訓
12樓：
新修訂後的《企業財務通則》已於2023年1月1日起施行，其中第四十四條規定，職工教育經費按照國家規定的比例（工資薪金的1.5%）提取，專項用於企業職工後續職業教育和職業培訓，工會經費按照國家規定比例提取並撥繳工會。但現在的做法基本是不需要計提，而直接列支到當期費用中。
企業所得稅年報中職工教育經費不超過工資薪金支出稅收金額的2.5%部分可以正常列支，超過部分需要納稅調整，而按比例扣除是指工資薪金支出乘以2.5%的金額，全額扣除的職工培訓費則是按規定符合抵扣標準的不超過2.
5%的金額，原則上如果不超過該比例，兩者應該是相等的。
軟體生產企業職工教育經費在計算應納稅所得額時如何扣除？
13樓：12366北京中心
根據《國家稅務總局關於企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函〔2009〕202號)第四條規定，軟體生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，根據《財政部國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)規定，可以全額在企業所得稅前扣除。軟體生產企業應準確劃分職工教育經費中的職工培訓費支出，對於不能準確劃分的，以及準確劃分後職工教育經費中扣除職工培訓費用的餘額，一律按照《財政部
國家稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）規定的比例扣除。
根據《財政部
國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和積體電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第六條規定，積體電路設計企業和符合條件軟體企業的職工培訓費用，應單獨進行核算並按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
職工教育經費在企業所得稅稅前扣除的標準是什麼？
14樓：諾諾百科
根據《財政部稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》財稅〔2018〕51號規定：
「一、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
二、本通知自2023年1月1日起執行。」
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條、第四十一條、第四十二條規定：
1、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。
2、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。
3、除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
15樓：匿名使用者
您好,會計學堂鄒老師為您解答
除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予結轉以後納稅年度扣除。
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