1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：餘湧泉
增值稅應將對應的入賬分錄衝紅，再按正確的分錄入賬。而附加稅直接將差額做相反分錄。
增值稅是價外稅，不需要計提。在發生銷售時，直接將稅額貸記應交稅費，將不含稅價款貸記收入；進項採購時，將除去可抵扣的價款借記相關科目，將可抵扣稅款借記應交稅費。附加稅計提時，借記營業稅金及附加，貸記應交稅費。
因此，增值稅如果發生錯誤，用紅字憑證法予以糾正，即先將對應的該筆入賬金額予以衝紅，再按正確的入賬。附加稅計提出錯，用補充憑證法，即將差額入賬；多計提時做相反分錄，少計提時補充計提。
增值稅多計提了怎麼衝減啊
3樓：匿名使用者
日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，於下月初繳納。其計算公式為：
消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率
城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率
教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率
企業按照規定計算出應由日常銷售業務負擔的稅金及附加，借記本科目，貸記「應交稅金—應交營業稅」、「應交稅金--應交消費稅等科目。
特別說明：小企業收到因多計等原因退回的消費稅、營業稅等原記入本科的各種稅金，應於收到時衝減收到當期的營業稅金及附加，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後科目應無餘額。
所以，主營業務稅金及附加和增值稅有一定聯絡，但僅僅是在計提城建稅和教費附加時列入計算。城建稅和教費附加根據當期流轉稅總額分別根據稅率確定。
補充說明：如果你是外商投資及外國企業，則不用計提城建稅和教費附加，但需要計提地方教費附加。每個地方**確定的地方繳費附加的費率不一定，你需要詢問你們公司在地稅局的管理員才能確定。
增值稅多計提了怎麼衝減啊2023年
4樓：匿名使用者
增值稅如果多申報了，可以打報告給稅局申請退款，或者在徵得專管員同意的情況下，在下月申報中做負數衝減。
會計賬上收入多計的可以衝回，但增值稅部分的調整最好根據申報來進行，因為稅局隨時可能查賬的
不交稅的，我計提了增值稅和附加稅怎麼衝回來？
5樓：貊蕊泥丁
即然交了增值稅，那麼附加稅費也要提交的。
這次在未開發票欄填入，以後開發票，那麼也是在未開發票欄填寫負數衝減開票數，這時附加稅費也就沒有了。
6樓：天空說財經
把不繳稅的附加稅金額計算出來，然後原路衝減回來即可！
7樓：張羲會計
根據原計提增值稅和附加稅的分錄，用紅字相等的金額，做相同分錄衝回。即（1）衝回計提的增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（紅字）
貸：主營業務收入（或產品銷售收入）（藍字）（2）衝回各項附加稅
借：稅金及附加（紅字）
貸：應交稅費——城市維護建設稅（紅字）
貸：應交稅費——教育費附加（紅字）
貸：應交稅費——地方教育附加（紅字）
說明：原「營業稅金及附加」科目，已修改為「稅金及附加」科目。
增值稅稅率是多少，普通稅和增值稅稅率各是多少？
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增值稅會計分錄怎麼做，計提增值稅怎麼做會計分錄
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。回答您好，很高興為您解答 交增值稅分錄 借 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 貸 銀行存款 交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的...
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