1樓：凊夲澊
1、增值稅不要計提，所得稅按季計提。
2、（1）、計提時： 借：所得稅 貸：應交稅金——應交所得稅 （2）、結轉時： 借：本年利潤 貸：所得稅 『
3、上繳時： 借：應交稅金——應交所得稅 貸：銀行存款4、法定公益金和法定盈餘公益金是同一回事。
《企業會計制度》指出，法定公益金指的是企業按照規定比例從淨利潤中提取的用於職工集體福利設施的公益金，法定公益金用於職工集體福利時，就將其轉入任意盈餘公積。《公司法》實施後，內資企業也可以不再計提法定盈餘公益金。由此無論內外資企業，都必須計提10%的盈餘公積，當提取金額達到註冊資本的50％時，可不再提取。
內資企業2023年前提取的法定公益金餘額可轉作盈餘公積使用。
5、預提費用會計分錄例子：預提本月份應付短期借款利息1000元。借：財務費用 1000 貸：預提費用1000
2樓：簡淨軒語
增值稅的繳納是當月的銷項稅見當月的進項稅，如果銷項稅大於進項稅，就應先計提出當月應繳的增值稅。分錄是：借：應交稅金 應繳增值稅 轉出未交增值稅
貸：應交稅金 未交增值稅
繳納的分錄是：借：應交稅金 未交增值稅
貸：銀行存款
計提所得稅借：所得稅
貸：應交稅金 應交所得稅
繳納的分錄是借：應交稅金 應交所得稅
貸;銀行存款
預提費用一般是借：財務費用
貸;預提費用
盈餘公積是指按照國家的規定從稅後利潤中提取的公積金。以上關於增值稅的會計分錄適用於一般納稅人。
3樓：空心大牛牛
不是的，增值稅根據銷售額及進貨的差額*適用稅率來計算，若銷售額大於進貨金額就要計提，計提時借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-未交增值稅
交稅時：借：應交稅金-未交增值稅
貸：貨幣資金
所得稅按季度申報，根據一個季度利潤總額*%25計提時：借所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
交稅時：借：應交稅金-應交所得稅
貸：貨幣資金
少計提增值稅，怎麼做分錄？
4樓：匿名使用者
結轉應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅進項稅
應交稅金-未交增值稅
繳納時：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款/現金
增值稅：是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
財政部和國家稅務總局釋出《關於簡併增值稅稅率有關政策的通知》，2023年7月1日起，簡併增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物範圍和抵扣進項稅額規定。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
企業所得稅什麼時候計提？可以不計提嘛？計提的話分錄該怎麼做？
5樓：認真吃喝
稅金應該在所述期間末計提，否則，收入費用配比原則就不符合了 ；
計提：借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
6樓：匿名使用者
企業所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結**
1、計提時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
2、上繳時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅
到第四季度預繳企業所得稅時，怎麼做計提的分錄和交稅的分錄啊
7樓：木訥
一、企業所得稅預交；
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款計提時；
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
二、企業所得稅計提：
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
擴充套件資料：
種類根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和複合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
複合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄 。
會計分錄層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
會計分錄業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關係進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
會計分錄記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
8樓：
企業所得稅會計分錄計提
1. 按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
3. 跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金 -- 應交企業所得
4. 繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金 -- 應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6. 年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調整
7. 重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8. 經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款)
9. 對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金 - 應交企業所得稅(其他應收款 -- 應收多繳所得稅款
9樓：睿山隱士
企業在第四季度預繳企業所得稅時應該與1～3季度一樣作如下會計分錄：
1、計提第四季度企業所得稅
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應交企業所得稅
2、到第二年初（1月份）繳納去年的企業所得稅借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：銀行存款
這裡說的是預繳企業所得稅，而不是彙算清繳。根據《中華人民共和國企業所得稅法》的有關規定，企業彙算清繳全年所得稅的時間是截止到次年的4月底必須完成企業所得稅納稅申報表。5月初將上一年的所得稅繳納完畢。
由於彙算清繳通常會調整預繳時的利潤總額，使得企業所得稅的調整額入賬時間跨年度。因此，調整分錄常常會被用到。調整應納稅所得額後往往產生兩種情況：
一是，預繳多繳；二是，預繳少繳。就有多退少補的調整以前年度損益的分錄。
1、多退企業所得稅的會計分錄
借：應繳稅費——應繳企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
2、少補企業所得稅的會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費——應繳企業所得稅
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
10樓：匿名使用者
12月計提時：借：所得稅，貸：應繳稅費--應交所得稅，下月繳納時：借：應繳稅費--應交所得稅，貸：銀行存款
11樓：匿名使用者
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交所得稅
計提所得稅怎麼做分錄
12樓：東奧名師
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
支付時借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
增值稅和所得稅每月怎麼計提？是借 主營業務稅金及附加貸 應交稅費 應交增值稅 所得稅
增值稅不需要計提 增值稅是價外稅 在發生收入時，你收款的一部分就是收到的稅款，表示你代替國家收到稅款，這部分稅款是要支付給國家的，對你公司來說形成了負債，這時做分錄 借 應收賬款 或銀行存款 貸 應交稅費 應交增值稅 銷項 貸 主營業務收入 當你採購時 按你是一般納稅人 你支付的款項包括你你為國家付...
關稅 消費稅 增值稅 個人所得稅，等等
你要想知道的問題，幾乎等於一本 國家稅收 的教材。限於篇幅，給你列幾層框架，看看對你能否有用 一 稅法的概念。它是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整稅收關係的法律規範的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。二 稅收的本質。稅收是國家憑藉政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公...
增值稅企業所得稅城建稅教育稅附加印花稅
1 增值稅 增值稅計算公式為 應納稅額 當期銷項稅額 當期進項稅額 銷項稅額 銷售額 稅率 銷售額 含稅銷售額 1 稅率 銷項稅額 是指納稅人提 稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。進項稅額 是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。2 企業所得稅 企業...