1樓：匿名使用者
企業在所得稅的確認和計量可以分為以下幾個步驟：
第一步：確定遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
第二步：確定當期應交所得稅
第三步：確定當期的所得稅費用
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅費用－遞延所得稅收益
確認所得稅費用的會計處理：
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債
期末結轉所得稅費用：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
稅前扣除規定與企業實際會計處理關係
（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（鉑略注：《企業所得稅法》第二十一條規定）
（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2023年第15號》
（三）稅法空白原則：稅收法律法規和***財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除專案，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。
會計調整業務的稅前扣除要點
（一）備案制：會計政策變更、會計估計變更、重大會計差錯更正情形，應當將變更或更正的性質、內容和原因等在變更年度的所得稅彙算清繳前報主管稅務機關備案。
從目前減輕納稅人辦事流程的政策方向上，應儘量減少備案，而採取增加企業信譽的制度。
（二）合理性：企業的會計政策變更、會計估計變更應當具有合理的商業目的，且不以減少、免除、推遲繳納稅款為主要目的。對有證據表明企業濫用會計政策或會計估計造成減少、免除、推遲繳納稅款的，稅務機關有權進行合理調整。
稅務機關既是政策的制定者，也是政策的執行者，所謂的「合理」對於稅務機關的操作空間比較大，而對於納稅人就比較難把握。例如固定資產的折舊年限，企業在剛成立時往往會將折舊年限拉長，以減少當期的成本和費用，不然可能當年的稅收都不能彌補虧損；而在盈利時，就將折舊年限縮短，折舊變大，成本增加，納稅變少，這種情況稅務機關就會對企業進行調整。
企業的會計政策變更、會計估計變更應當具有合理的商業目的，商業目的較為典型的例子就是財務軟體，應該是記入當期費用還是無形資產？無形資產的折舊年限最低是十年以上，而財務軟體又具有無形資產的性質，但如果具有合理的商業目的，企業也可以將折舊年限縮短到兩年，但需要進行備案。
（三）時效性：對企業以前年度實際在財務會計處理上已確認且已按規定在稅前扣除的各項支出，因會計政策變更採用追溯調整法進行調整的，會計政策變更累積影響數中影響前期損益的各項支出調整金額，應直接調整變更當期應納稅所得額，不得追補確認在業務支出發生年度扣除。
和國家稅務總局公告[2012]年15號文意思類似，以前年度已經發生的各項支出並且已經在稅前扣除，因政策變更需要對以前的東西進行調整，例如2023年政策變更，如果變更影響的是2023年，就調整2023年的當期應納稅所得額，如果是虧損的，就將當年的虧損額進行調整，將來在彌補的時候做適當的變化；如果已經多繳納了稅金，不能退稅，只能在未來的年限內抵稅。
（四）可追性：對企業以前年度實際在財務會計處理上已確認且已按規定在稅前扣除的各項支出，企業採用追溯重述法進行會計差錯更正的，在有關稅收政策規定的稅前扣除範圍和標準內，其更正金額允許追補調整業務支出發生年度的應納稅所得額，但追補調整期限應符合稅收徵管法的規定。
（五）一致性：企業在年度資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的涉及稅前扣除的調整事項（包括會計政策、估計變更和會計差錯更正等），如發生於報告年度所得稅彙算清繳之前，應調整報告年度的應納稅所得額；如發生於報告年度所得稅彙算清繳之後，作為本年度的納稅調整事項，相應調整本年度應納稅所得額。
2樓：綠水青山
借：所得稅費用 255
貸：應交稅費---應交所得稅 255
本來是這麼做的，去年底換了中小企業的財務軟體，所得稅科目輸入顯示科目不合法，——這是科目定義的原因。
現在換科目了嗎？是換成所得稅費用科目還是應交所得稅科目？——現在換成了所得稅費用了。所得稅費用是損益類科目
應交所得稅，是負債類科目，在應交稅費裡面核算，是應交稅費的二級科目。
所得稅費用科目與應交所得稅科目是對應科目，可不是互相替代的科目
3樓：柒爸
dr:所得稅
cr:應交稅費-應交所得稅
所得稅一般納稅人是按25%計提的
4樓：匿名使用者
借:所得稅
貸:應交稅費――應交所得稅
查證徵收企業按利潤25％計提
5樓：嚕啦嚕啦
借：所得稅費用
貸：應繳稅費-應交所得稅 按淨利潤的25%提取。
6樓：陳再雨露姬
依據新的利潤核算方法調正後的會計新科目應作如下記帳：
借：所得稅費用。
貸：應繳稅費-----應繳所得稅。
……………
最早先有一個「預繳所得稅」科目，是直記的，「預繳所得稅」是「利潤分配」的備抵科目。
再後來是入；「利潤分配」科目。
到現在這樣是應繳所得稅在「本年利潤」賬戶直扣。就是企業的季末或年末「本年利潤」餘額中已經不含所得稅。是稅後淨利潤。
7樓：餘湧泉
按照準則體系檔案《企業會計準則附錄-會計科目和主要賬務處理》中的指導規定：
設立6801所得稅費用科目核算計提的企業所得稅，計提時借記本科目，貸記應交稅費-應交所得稅科目
計提後應於月末結轉進本年利潤，
繳納時借記應交稅費-企業所得稅科目，貸記銀行存款等科目至於計提是否按一季度利潤255元計提，這需要看你公司企業所得稅徵收方式鑑定表中批准的方式
在按查賬徵收，並按實預繳的情況下
是按一季度利潤255乘25%的稅率計提
計提所得稅會計分錄
8樓：東奧名師
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
涉及到遞延所得稅的：
計提時借：所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
繳納時借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額-彌補以前年度虧損
當期所得稅(應交所得稅)=應納稅所得額×當期適用稅率遞延所得稅費用(或收益)
=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
9樓：假面
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
計提時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時，
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金
月末結轉,
借：本年利潤
貸：所得稅費用
擴充套件資料：所得稅是根據企業一定期間的應稅利潤和所得稅稅率計算確定的.
應稅利潤=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額當期應交所得稅=應稅利潤×所得稅稅率
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
季度末計提所得稅:
借:所得稅
貸:應繳稅金--應繳所得稅
下個季度初繳納所得稅
借:應交稅金--應繳所得稅
貸:銀行存款
扣款時;
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-應交個人所得稅
交稅時;
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
企業預繳所得稅的方法一般有兩種:
(1)以上年實際應繳所得稅為基礎確認當年預繳所得稅額,也就是企業在上年所得稅彙算清繳之後,以上年全年實際應繳稅額為基礎,適當考慮當年的預計生產經營情況,由主管稅務機關確認全年預繳所得稅後,再計算確定每期預繳稅額.
(2)以各預繳期的實際應稅資料計算預繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應繳所得稅額.由於是預繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調整,即直接以當期財務會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應繳所得稅額.
如果有金額較大的差異專案,如壞賬準備差異,也可以在當期調整,但不進行全面調整.
10樓：匿名使用者
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
按月或按季計提借：所得稅費用貸：應交稅費--應交企業所得稅
按季繳納所得稅借：應交稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款
次年5月31日前彙算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）借：以前年度損益調整貸：應交稅費--應交企業所得稅
繳納稅款：借：應交稅費--應交企業所得稅貸：銀行存款
補繳稅款損益調整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整
年度彙算清繳，應納所得稅額少於已預繳稅額借：應交稅費-應交企業所得稅貸：以前年度損益調
留抵損益調整借：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤
會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。
會計是以貨幣為主要的計量單位，以憑證為主要的依據，藉助於專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，向有關方面提供會計資訊、參與經營管理、旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。古義是集會議事。
我國從周代就有了專設的會計官職，掌管賦稅收入、錢銀支出等財務工作，進行月計、歲會。亦即，每月零星盤算為「計」，一年總盤算為「會」，兩者合在一起即成「會計」。
11樓：烏雅季同曲良
先說所得稅的提法：
季度：只算不提，預交，按賬面利潤25%
年度：彙總提取，按25%，12月應交=全年應交-預交提取借：所得稅
貸：應交稅金——企業所得稅
注意：提取所得稅雖然以「本年利潤」為基礎，但會計分錄與「本年利潤」無關，這一點你錯了
年末，將「本年利潤」轉入「利潤分配——未分配利潤」
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
「所得稅」科目年末通過「利潤分配」進行分配借：利潤分配——計提所得稅
貸：所得稅
這裡有企業所得稅會計分錄啊，這裡企業所得稅會計分錄，我還是找不到企業所得稅會計分錄，到處問**有的話告訴我企業所得稅會計分錄的**吧，企業所得稅會計分錄挺難找的，我現在真的需要企業所得稅會計分錄，誰要是可以找到企業所得稅會計分錄，就告訴我企業所得稅會計分錄**吧，謝謝告訴我企業所得稅會計分錄，找到企業所得稅會計分錄挺不容易的啊，這兒企業所得稅會計分錄啊，這裡企業所得稅會計分錄，我還是找不到企業所得稅會計分錄，到處問**有的話告訴我企業所得稅會計分錄的**吧，企業所得稅會計分錄挺難找的，我現在真的需要企業所得稅會計分錄，誰要是可以找到企業所得稅會計分錄，就告訴我企業所得稅會計分錄**吧，謝謝
計提所得稅會計分錄
根據 企業所得稅暫行條例 的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月 季 預繳 a一般是分季度預繳 年終彙算清繳所得稅的會計處理如下 1 按月或按季計提 借 所得稅費用 貸 應交稅費 應交企業所得稅 2 按季繳納所得稅 借 應交稅費 應交企業所得稅 貸 銀行存款 3 次年5月31日前彙算清繳，...
計提社保會計分錄
1.分配工資 借 費用 管理 銷售等 貸 應付職工薪酬 工資 2.計提社保 企業部分 借 費用 管理 銷售等 貸 應付職工薪酬 社保 3.次月發放工資時 借 應付職工薪酬 工資 貸 應付職工薪酬 社保 個人部分 應交稅費 應交個人所得稅 庫存現金 銀行存款 4.上交杜保 借 應付職工薪酬 社保 企業...
請問每月都要計提增值稅，所得稅嗎？計提分錄怎麼做？交稅分錄怎麼做
1 增值稅不要計提，所得稅按季計提。2 1 計提時 借 所得稅 貸 應交稅金 應交所得稅 2 結轉時 借 本年利潤 貸 所得稅 3 上繳時 借 應交稅金 應交所得稅 貸 銀行存款4 法定公益金和法定盈餘公益金是同一回事。企業會計制度 指出，法定公益金指的是企業按照規定比例從淨利潤中提取的用於職工集體...