1樓：謝老師教育課堂
現金流量圖的特點：1、現金含義明確、容易理解、不易產生混亂。現金等價物是指短期流動性高的投資，它們必須能夠輕易地轉化為已知金額的現金，即將到期，不會由於利率變動而出現價值變動的重大風險。
一般來說，只有那些原定期等於或短於三個月的投資才被視為現金等價物。
因此，報表使用者能清晰地瞭解現金流量表的編制基礎。
現金更恰當地反映了企業的償債能力、支付能力和變現能力。由於現金和現金等價物可隨時作為支付手段，償還到期債務，因此，現金流量表能為債權人提供企業真實償債能力的資訊，更有助於報表使用者做出正確地決策。
現金流量圖的作用：
1、反映企業的現金流量，評價企業未來產生現金淨流量的能力；
2、評價企業償還債務、支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業財務狀況；
3、分析淨收益與現金流量間的差異，並解釋差異產生的原因；
4、通過對現金投資與融資、非現金投資與融資的分析，全面瞭解企業財務狀況。
2樓：匿名使用者
現金流量圖是描述現金流量作為時間函式的圖形，它能表示資金在不同時間點流入與流出的情況。它是經濟分析的有效工具。
1、橫軸表示時間軸，將橫軸分為n等份，注意第n-1期終點和第n期的始點是重合的。每一等分代表一個時間單位，可以是年、半年、季、月或天。
2、與橫軸垂直向下的箭頭代表現金流出，與橫軸垂直向上的箭頭代表現金流入，箭頭的長短與金額的大小成比例。
3、代表現金流量的箭頭與時間軸的焦點即表示該現金流量發生的時間。
由此可知，要正確繪製現金流量圖，必須把握好現金流量的三要素，即現金流量的大小、方向、時間點。
簡述現金流量圖的繪製步驟
3樓：ch陳先生
1、開啟excel2010，新建一張工作表，並將其命名為「現金流量專案綜合分析」；
2、製作一個斜線表頭：選中單元格「a2：a3」，將其對齊方式設定為合併後居中，單擊【常用】工具欄中的【格式刷】，再選中區域「b2：d3」；
3、選中區域＂a2：a3＂，按下【ctrl】＋【1】組合鍵彈出【單元格格式】對話方塊，切換到【邊框】選項卡，在【線條】組合框中【樣式】列表框中選擇合適的線條樣式，在【邊框】組合框中單擊箭頭所指按鈕
4、單擊【確定】，回到文字中，可以看到在單元格中插入了一條斜線；
5、在【插入】下【文字】工具裡，點選【文字框】，選擇橫向文字，在斜線上方輸入文字「專案構成」，下方輸入「企業活動」；
6、在「b2：d3」中分別輸入「現金收入小計」、「現金支出小計」和「現金流量淨額」，
7、在「a4：a6」中輸入企業活動專案，進行相應的格式設定；
8、將資料匯入到**中；
9、在單元格f2中輸入數值「1」，作為連線單元格；在「g2：g4」輸入「現金收入小計」、「現金支出小計」、「現金流量淨額」；
10、選中f2，切換到【公式】選項卡，點選【名稱管理器】彈出【名稱管理器】，點選【新建】，在彈出的【新建名稱】，在名稱欄輸入「現金狀況」，單擊【確定】，注意不要修改應用位置；
11、選中單元格「a2：b6」，切換到【插入】選項卡，點選【餅圖】；現金流量圖就做好了。
4樓：匿名使用者
a畫出時間軸，標明計息期：每一刻度表示一個計息期；b標出現金流量：箭頭向上表示現金流入；箭頭向下表示現金流出；現金流量大小與箭線長度成比例；c標示利率。
現金流量圖的繪製規則是什麼？
5樓：匿名使用者
繪製現金流量圖有什麼規則?
先來看看什麼是現金流量圖，這是一種反映特定系統資金運動狀態的圖，就是把現金流量繪製成以時間座標為主要的圖表當中，從而顯示出各個現金流入或是流出的對應關係，從而能夠準確的反應出現金流量，可以從全面、形象、直接是來展現出特定系統前提下的資金運動狀態是什麼樣的。
在進行繪製時，(1)以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續，軸上每一刻度表示一個時間單位，可取年、半年、季或月等；時間軸上的點稱為時點，通常表示的是該時間單位末的時點；0表示時間序列的起點。
(2)相對於時間座標的垂直箭線代表不同時點的現金流量情況，現金流量的性質(流入或流出)是對特定的人而言的。
(3)在現金流量圖中，箭線長短與現金流量數值大小應成比例。 (4)箭線與時間軸的交點即為現金流量發生的時點。
現金流量的三要素，即：現金流量的大小(現金流量數額)、方向(現金流入或現金流出)和作用點(現金流量發生的時間點)。
如有什麼不明白可以追問，如果滿意記得采納，答題不易，請諒解，謝謝。
6樓：匿名使用者
一般年份是從0開始，一年當中的投資一般放在起初，收入一般放在期末，等額年值一般也放在期末。 收入箭頭向上，支出箭頭向下，額度越大箭頭越長。現金流量圖右上角標明使用的投資收益率。
多練習幾次就熟悉了，光看文字描述，很空洞，也很迷惑的。
簡述現金的特徵
7樓：王老師**解答
使用方便、易消耗、自由。
現金，它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。它是企業中流通性最強的資產。可由企業任意支配使用的紙帛、硬幣。
現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶，在資產負債表中併入貨幣資金，列作流動資產，但具有專門用途的現金只能作為**或投資專案列為非流動資產。
8樓：靜靜蔓延
現金（cash),是指立即可以投入流通的交換媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。它是企業中流通性最強的資產。
可由企業任意支配使用的紙帛、硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶，在資產負債表中併入貨幣資金，列作流動資產，但具有專門用途的現金只能作為**或投資專案列為非流動資產。
現金1：庫存現金，這是我國企業在會計核算中使用的概念； 現金2：庫存現金和銀行存款（包括支票賬賬戶和儲蓄賬戶的存款）、流通支票及銀行匯票，這是美國會計中採用的概念：
現金 現金3：現金2加上3個月內變現的有價**，這是編制現金流量表時和論及現金管理時採用的概念。
備用金、數額固定、用於零星支出的小額現金。根據我國銀行結算制度的規定，企業之間的結算款項應通過銀行統一辦理，禁止用現金結算。但每一元都通用銀行結算顯然是不現實的。
為方便零星開支，為企業各部門設立備用金制度。 備用金金額固定，實行先領後報，用後實報實銷，同時按實際支出數足備用金，這種方法也稱為定額預付法。現金 在我國會計核算中，備用金一般作為其他應收款，而不作為現金。
1.支付職工個人的工資、獎金、津貼。 2.
支付職工的撫卹金、喪葬補助費以及各種勞保、福利，國家規定的對個人的其他支出。 3.支付個人勞務報酬。
4.根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。 5.
支付向個人收購農副產品和其他物資的價款。 6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7.結算起點（1000元）以下的零星支出。現金 8.
經中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
[編輯本段]現金的序時核算
為了全面的、連續的、序時的、逐筆地反映和監督現金的收入和支出、結存情況，防止現金收支差錯及舞弊行為的發生，企業應設定「現金日記賬」進行序時核算。有庫存外幣現金的企業，各種外幣分別設定「現金日記賬」。 「現金日記賬」由會計部門的出納人員根據稽核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提取現金時填制的銀行存款付款憑證，按照業務發生的先後順序逐日逐筆的登記。
每日終了，應計算出當日現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並與庫存現金的實際數進行核對，做到帳實相符。如果現金不符，應及時查明原因，並進行處理。月份終了，還應將「現金日記賬」的餘額與「庫存現金」總帳的餘額核對相符 現金日記賬一般採用收、付、餘三欄式也有采用多欄式的。
[編輯本段]現金的總分類核算
為了總括地核算和監督庫存現金的收、付和結存情況，應設定「庫存現金」科目。該科目屬於資產類。其借方反映庫存現金的增加，貸方反映庫存現金的減少，期末餘額在借方，反映企業實際持有的庫存現金。
如有外幣現金的收付，則應在現金科目中分別按不同的幣種開設現金明細科目，現金進行明細核算。
[編輯本段]現金收入的核算
企業收入現金，主要是通過營業收入收取的現金，借支餘額的收回以及開出支票從銀行提取的現金。已由出納辦妥收款手續的現金收款憑證，需要加蓋「收訖」戳記，並經專人稽核後方能據以入帳。收入現金時，借記「庫存現金」科目，並按收入現金的**，貸記有關科目。
例如：企業開出現金支票1張，提取現金2 000 元，以補充庫存現金的限額。 借：
庫存現金 2 000 貸： 銀行存款 2 000 企業銷售商品收到現金1 005元，其中貨款 834.15元，增值稅170.
85元。現金 借： 庫存現金 1 005 貸：
主營業務收入 834.15 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 170.85
[編輯本段]現金支出的核算
企業付出現金，應由專人對現金支出的內容進行認真的稽核，其稽核的內容主要包括是否符合現金開支的範圍和有關財經政策和財務制度的有關規定及經手人員是否簽字，憑證有無塗改、偽造或者虛報冒領的情況等。只有經稽核無誤的原始憑證才能作為編制付款憑證的依據，並由出納辦理付款並加蓋「付訖」戳記後才能據以入帳。支出現金時按照支出現金的用途借記有關科目，貸記庫存現金科目。
例如：企業行政部門報銷交通費用等900元，以現金付訖。 借：
管理費用 900 貸：庫存現金 900 企業提取現金用來發放工資 100 000元。現金 借：
應付職工薪酬 100 000 貸：庫存現金 100 000 現金清查的核算 為了確保現金的安全完整，保證賬實相符，企業應定期的不定期的進行清查。現金的清查包括出納人員的每日的清點核對和清查小組的清查。
現金清查的方法是進行實地盤點，即將庫存現金的實有數與「現金日記賬」餘額進行核對。 在清查若發現有待查明原因的現金短缺或溢餘，應通過「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」科目核算，待查明原因後再進行處理。如是記賬差錯或是單據丟失造成，則應更正錯誤或補辦入帳；如屬於工作失職的責任事故，或者應屬於保險公司賠償的部分，借記「其他應收款」科目；若是屬於無法查明的其他原因，根據管理的許可權，經過批准後借記「管理費用」科目；若為現金的溢餘，屬於應支付給有關單位或人員的，應貸記「其他應付款」科目；屬於無法查明原因的溢餘，經過批准轉入「營業外收入」科目。
例如：企業在現金清查的過程中發現現金溢餘800元。 借：
庫存現金 800 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 800 企業在現金的清查過程中發現現金短缺1 000元。 借：
待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 1 000 貸：庫存現金 1 000 其中發現現金溢餘的800元中：400元是出納少付給張某的借支款，其他400元無法查明原因。
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 800 貸：其他應付款——應付現金溢餘（張某） 400現金 營業外收入 400 其中發現現金短缺的1 000元中：
300元應由出納賠償，200元應由保險公司賠償，還有500元無法查明原因。 借：其他應收款——應收現金短缺款（x出納） 300 ——應收保險賠償 200 管理費用 500 貸：
待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 1 000
影響現金流量的主要因素有哪些，影響現金流量的因素有哪些
影響因素包括 銷售商品 提供勞務 固定資產 收回投資 借入資金等，形成企業的現金流入 購買商品 接受勞務 購建固定資產 現金投資 償還債務等，形成企業的現金流出。由於企業的經營活動 投資活動和籌資活動均會導致現金流量發生變動，因而，影響這三類活動的因素也就成為影響企業現金流量的因素。主要因素包括 1...
求問影響現金流量的主要因素有哪些影響現金
影響因素有 1 現金各專案之間的增減變動，不會影響現金流量淨額的變動。例如，從銀行提取現金 將現金存入銀行 用現金購買兩個月到期的債券等，均屬於現金各專案之間內部資金轉換，不會使現金流量增加或減少。2 非現金各專案之間的增減變動，也不會影響現金流量淨額的變動。例如，用固定資產清償債務 用原材料對外投...
金蝶軟體現金流量表的現金科目一般包括哪些科目
1 金蝶軟體現金流量表的現金科目一般包括的科目有 現金科目 銀行存款科目 其他貨幣資金科目 2 現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。3 現金等價物，是指企業持有的期限短 流動性強 易於轉換為已知金額現金 價值變動風險很小的投資。4 會計準則提及現金時，除非同時提及現金等價物，均包括現金...