1樓:高頓會計職稱
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
2樓:匿名使用者
從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才徵稅沒增值不徵稅,但在實際當中,商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此,我國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法,即根據銷售商品或勞務的銷售額,按規定的稅率計算出銷項稅額,然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應交的稅額,這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。
公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額不含稅銷售額×稅率=應繳稅額
3樓:緣灣天守
增值稅是針對銷售商品的增值部分徵收的稅種,屬於流轉稅。
如果你還並不清楚,可以檢視!~
舉例說明什麼叫增值稅??
4樓:drar_迪麗熱巴
舉例說明如下:
b企業從a企業購進一批貨物,貨物價值為100元(不含稅),則b企業應該支付給a企業117元(含稅)(貨物價值100元及增值稅100x17%=17),此時a實得100元,另17元交給了稅務局。
然後b企業經過加工後以200元(不含稅)賣給c企業,此時c企業應付給b企業234元(含稅)(貨物價值200加上增值稅200x17%=34)。
此時套用公式為
銷項稅額=銷售額×稅率=200x17%=34
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=34-17(a企業已交)=17(b企業在將貨物賣給c後應交給稅務局的稅額)
根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:
生產型增值稅
生產型增值稅指在徵收增值稅時,只能扣除屬於非固定資產專案的那部分生產資料的稅款,不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國內生產總值,因此稱為生產型增值稅。
收入型增值稅
收入型增值稅指在徵收增值稅時,只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計入扣除專案金額。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民收入,因此稱為收入型增值稅。
消費型增值稅
消費型增值稅指在徵收增值稅時,允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣,就整個社會而言,生產資料都排除在徵稅範圍之外。該型別增值稅的徵稅物件僅相當於社會消費資料的價值,因此稱為消費型增值稅。
中國從2023年1月1日起,在全國所有地區實施消費型增值稅。
5樓:牛賬網
您好,增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。比如說增值稅率為13%,你買進來一件貨物為80元,賣出去100元,賺了20元(這20元就是流轉環節的增值額),繳納稅率也是針對這20元繳納即20*13%=2.6元,但是實務中無法每單都確認增值額20元,以簡便方式統計即銷售出去的100*13%-80*13%即銷項稅額-進項稅額(8)。
6樓:匿名使用者
增值稅從計稅原理上說,增值稅是對商品
生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由銷售者負擔,有增值才徵稅沒增值不徵稅,但在實際當中,商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此,我國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法,即根據銷售商品或勞務的銷售額,按規定的稅率講算出銷項稅額,然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應交的稅額,這種計算方法體現了按增值因素計稅的原現。
公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額
不含稅銷售額×稅率=應繳稅額
上面說增值稅是實行的「價外稅」,什麼是價外稅?也就是價外徵稅,就是由消費者負擔的。比如:
你公司向a公司購進貨物100件,金額為10000元,但你公司實際上要付給對方的貨款並不是10000元,而是10000+10000*17%(假設增值稅率為17%)=11700元。
為什麼只購進的貨物價值才10000元,另外還要支付個1700元呢?因為這時,你公司做為消費者就要另外負擔1700元的增值稅,這就是增值稅的價外徵收。這1700元增值稅對你公司來說就是「進項稅」。
a公司收了多收了這1700元的增值稅款並不歸a公司所有,a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已,並不負擔這筆稅款。
7樓:雲帳房企業版
如果您是一般納稅人:
a公司4月份購買甲產品支付貨款10000元,增值稅進項稅額1700元,取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。
進項稅額=1700元
銷項稅額=23400/(1+17%)×17%=3400元應納稅額=3400-1700=1700
8樓:匿名使用者
簡單地說:你50元進的商品,賣80元,你就有30元就是增值部分,30乘以17%即為增值稅了
9樓:匿名使用者
例:你買了一件物品,加工後再賣.
買價:100
加工後賣:150
實際上的增值稅是:(150-100)*0.17=8.5元.
前提是購買時收到的是增值稅發票.
10樓:我已然不在
可能我沒有理解清楚,你這個是營業稅的計算方法吧?增值稅是對增值的部分增稅,而你直接用貨物本價來乘以稅率,那你增值的部分是?
增值稅是什麼概念???為什麼要增值稅?
11樓:
增值稅增值稅是對納稅人生產經營活動的增值額徵收的一種間接稅。徵收範圍包括所有的工業生產環節、商業批發和零售環節及提供加工、修理修配的勞務以及進口貨物。增值稅實行價外稅。
在徵收管理上分為一般納稅人和小規模納稅人,在規定標準以上即從事貨物生產或提**稅勞務的納稅人年銷售額100萬元以上或從事貨物批發或零售的納稅人年銷售額在180萬元以上,經申請審批後認定為一般納稅人,一般納稅人基本稅率為17%或13%,有權領購使用增值稅專用發票和按規定取得進項稅額的抵扣權。小規模納稅人按6%的徵收率徵收,不能領購增值稅專用發票,不得抵扣進項稅額。
增值稅的作用
增值稅按增值額徵稅,決定了它在財政、經濟、對外**等方面能發揮積極的作用:
一、有利於保證財政收入及時、穩定地增長
增值稅實行普遍徵收,其課稅範圍涉及社會的生產、流通、消費、勞務等諾多生產經營領域,凡從事貨物銷售、提**稅勞務和進口貨物的單位和個人,只要取得增值額都要繳納增值稅,稅基極為廣闊,增值稅在貨物銷售或應稅勞務提供的環節課徵,其稅款隨同銷售額一併向購買方收取。納稅人不必「墊付」生產? 經營資金繳稅,可以保證財政收入的及時入庫。
增值稅不受生產結構、經營環節變化的影響,使收人具有穩定性。此外,增值稅實行購進扣稅法和發貨票註明稅款抵扣,使購銷單位之間形成相互制約的關係,有利於稅務機關對納稅情況的交叉稽核,防止偷漏稅的發生。
二、有利於促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化
現代工業生產隨著科學技術的廣泛應用,分工愈來愈細,工藝愈來愈複雜,技術要求愈來愈高,產品通常具有高、精、尖與大批量的特點,這就要求切實改進「大而全」、「小而全」的低效能生產模式,大力發展生產專業化、協作化。實行增值稅有效地排除了按銷售全額計稅所造成的重複徵稅的弊端,使稅負不受生產組織結構和經營方式變化的影響,始終保持平衡。因此,增值稅不但有利於生產向專業化協作方向發展,也不影響企業在專業化基礎上的聯合經營,從而有利於社會生產要素的優化配置,調整生產經營結構。
從商品流通來看,增值稅負擔不受商品流轉環節多寡的影響,有利於疏通商品流通渠道,實現深購遠銷,搞活商品流通。
三、有利於「獎出限入」,促進對外**的發展
隨著世界**的發展,各國之間商品出口競爭日趨激烈。許多國家**為了提高本國商品的出口競爭能力,大多對出口商品實行退稅政策,使之以不含稅**進入國際市場。然而在傳統間接稅制下,出口商品**所包含的稅金因該商品的生產結構、經營環節不同而多寡不一,因而繪準確退稅帶來很大困難。
實行增值稅從根本上克服了這一弊端,這是因為一個商品在出口環節前繳納的全部稅與該商品在最終銷售環節或出口環節的總體稅負是一致的,根據最終銷售額和增值稅率計算出來的增值稅額,也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅額,也就是該商品出口以前各環節已納的增值稅之和。如果將這筆稅額退還給商品出口經營者,就能做到出口退稅的準確、徹底,使之以完全不含稅**進入國際市場。
對於進口商品,由於按增值額設計稅率,要比按「全值」徵稅要高,並且按進口商品的組成**計稅,從而把進口商品在出口國因退稅或不徵稅給進口企業帶來的經濟利益轉化為國家所有,這樣不僅平衡了進口商品和國內生產商品的稅負,而且有利於根據國家的外貿政策,對進出口商品實行獎勵或限制,保證國家的經濟權益和民族工業的發展。
12樓:騎富貴容嫻
增值稅value
added
tax(vat
)從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才徵稅沒增值不徵稅,但在實際當中,商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此,我國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法,即根據銷售商品或勞務的銷售額,按規定的稅率講算出銷項稅額,然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應交的稅額,這種計算方法體現了按增值因素計稅的原現。
公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額不含稅銷售額×稅率=應繳稅額
13樓:高頓會計職稱
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
什麼是增值稅?增值稅稅銷又是什麼
增值稅是對銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。在對銷售貨物進行會計處理時,一方面要按增值稅的規定確認和計量銷售額,核算 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 一方面要按會計原則確認和計量銷售額,核算 主營業務收入 其他業務收入 等科目。儘管兩類會計科目...
什麼叫增值稅,為什麼有的公司開不了增值稅發票
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產 流通 勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才徵稅,沒增值不徵稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人...
什麼叫營業稅?什麼叫增值稅
營業稅和增值稅的含義如下 1 營業稅 business tax 是對在中國境內提 稅勞務 轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人,就其所取得的營業額徵收的一種稅。營業稅屬於流轉稅制中的一個主要稅種。2011年11月17日,財政部 國家稅務總局正式公佈營業稅改徵增值稅試點方案。2 增值稅是對銷售貨物或者...