1樓：匿名使用者
增值稅:是指只對商品增值部分徵收的稅種,例:一臺電視機進價是1200元,售價是1300元,納稅人只對增值部分交納增值稅.比如稅率是7%,應該納稅:
售價1300元減去進價1200元等於增值部分100元×7%＝7元.7元就是增值稅.
增值稅是對商品在各個流通環節上新增加的價值課徵的稅。早在2023年，德國工業鉅子西門子就曾提議以增值稅取代週轉稅。此後，美、日也有創辦增值稅之議，但未實行，直到二次大戰後，增值稅才真正在法國得以創立。
法國的增值稅在每個商品流通環節都課徵，重複徵稅現象嚴重。2023年以後，為避免重複徵稅，在每個環節徵稅時，扣除以前環節所交稅款，這是增值稅的原形。2023年，法國對工業企業和商業企業實行按新增加的價值徵稅，採用「增值稅」的名稱。
由於這種稅既能普遍課徵，保證財政收入，又能克服重複徵稅的缺點，因而顯示出很大的生命力，現已盛行於歐洲及亞、非、拉的很多國家，成為一個國際稅種。
2023年我國進行了以生產型增值稅為核心的稅制改革，在治理投資過度膨脹、市場需求過旺方面取得了一定的成績，初步達到了改革目標。目前增值稅是我國的重要稅種之一.
2樓：匿名使用者
增值稅是對生產、銷售商品或者提供勞務過程中實現的增值額徵收的一種稅收。現行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》從2023年1月1日起施行。在祖國大陸境內銷售、進口貨物、提供加工、修理、修配勞務的臺資企業應當依法繳納增值稅。
根據貨物情況的不同，增值稅的稅率分為0、13%和17%3個檔次。除**等特殊貨物外，出口貨物適用0稅率。
一般納稅人按下面公式計算應納稅額：
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
小規模納稅人按簡易辦法計算增值稅稅額：
應納稅額=銷售額×6%
增值稅的免稅和減稅專案由***規定，國家規定特准某些貨物可以退還或免徵增值稅。
3樓：
第一章 增值稅的基本原理
增值稅是隨著社會經濟發展的客觀需要而產生的一個稅種。在短短的三十幾年時間裡，增值稅已在世界60多個國家和地區實行。增值稅於2023年在法國首次推出，很快引起了國際上的廣泛注意和效仿。
我國為適應生產結構調整，促進社會生產專業化的發展，於2023年開始試行增值稅，此後，幾次擴大徵收範圍，使之逐漸成為流轉稅的一個主要稅種。
第一節 增值稅涵意
增值稅是以流轉額為計稅依據，運用稅款抵扣的原則計算徵收的一種流轉稅。簡單地說是以增值額為課稅物件的一種稅。
一、增值稅屬於流轉稅範疇
增值稅是在原按全值課徵的產品稅、營業稅基礎上發展而成的，它仍保留了流轉稅的主要特徵。首先，增值稅同其它的流轉稅一樣，也是多階段課徵的，即納稅人不論處於生產、流通的哪一個階段，也不論經營方式如何，只要取得收入，都要按規定計算繳納增值稅；其次，增值稅同其它流轉稅一樣計稅依據也是流轉額全值，所不同的是其它流轉稅是按流轉額全值徵稅，不作任何扣除，而增值稅在按流轉額全值課稅時，實行了稅款抵扣，即對納稅人購入商品或勞務中已納的增值稅予以扣除。
二、以增值額為課稅物件是增值稅的計稅原理。
作為增值稅課徵物件的增值額，從理論上講是企業在生產經營過程中新創造的價值。也就是從商品總值(c+v+m) 中扣除生產經營中消耗掉的生產資料的價值(c)之後的餘額,即(v+m)部分。但在實際運用中， 由於各國的國情和經濟政策不同，以及人們對增值額概念理解的差異，各國稅法所規定的計算增值額的扣除專案並不一致，由此計算出的增值額內容也不盡相同。
按計算出的增值額內容不同，可將增值稅分為三種型別：
(1)生產型的增值稅。 以企業的商品銷售收入或勞務收入減除用於生產、 經營的外購物資價值後的餘額為計稅增值額，但對固定資產及固定資產折舊不予減除。由於這種增值額等於工資、租金、利息、利潤和折舊之和，其內容相當於國民生產總值，故稱為生產型增值稅。
(2)收入型增值稅。 在生產型增值稅計稅增值額的基礎上減去固定資產折舊作為計稅增值額。其內容相當於企業內各階層收入之和，故稱收入型增值稅。
(3)消費型增值稅。 在生產型增值稅計稅增值額的基礎上減去當期購入固定資產全部價值作為計稅增值額。其內容只包括消費品的價值，故稱消費型增值稅。
第二節 增值稅的幾種計算方法和扣除規定
從增值稅所採用的計算方法看，從理論上講，可分為兩種方法：
一、直接計演算法
直接計演算法，是指直接求出商品或勞務的增值額，然後再乘以規定稅率，計算出應納的增值稅稅額。計算公式為： 應納增值稅＝增值額×稅率
在直接計演算法中又分為「加法」和「減法」 ①加法，是指將構成增值額的各要素如工資、租金、利息、利潤及其它增值專案的金額加起來，求出增值額，然後再乘以增值稅稅率，計算出應納的增值稅稅額。公式：應納增值稅＝（工資＋利息＋租金＋利潤＋其它增值專案）×稅率 ②減法，又稱扣額法。
是指從銷售額全值中扣除非增值稅專案的金額，如外購的原材料、燃料、動力等扣除專案的金額，求出增值額，然後乘以增值稅稅率，計算出應納增值稅稅額。公式：應納增值稅＝（銷售額－非增值專案金額）×稅率
二、間接計演算法
間接計演算法，又稱稅款扣稅法。是指以銷售額全值乘以增值稅稅率求出產品的整體稅額，然後從中扣除外購非增值專案已經繳納的稅額，以這個稅差作為應納的增值稅稅額，計算公式為：應納增值稅＝銷售額×稅率－非增值專案的已納稅款。
雖然增值稅的應納稅額計算方法有上述幾種，但在實際實行中普遍採用的只有扣稅法，這是因為：
第一，稅款抵扣制是增值稅最本質的特徵，它有利於貫徹公平稅負的原則，保證財政收入。目前，大多數實行增值稅的國家，其增值稅稅率都在二檔以上，不同稅率的產品在流轉環節間的整體稅負不一致，在這種情況下實行直接計演算法，就會出現稅率同整體稅負不相吻合的情況，其結果是全能廠與專業廠之間仍然存在稅負不平的矛盾，而且還有可能出現納稅人故意將購入商品或勞務成本在不同稅率產品或勞務之間進行不合理分攤，而逃避稅收。而扣稅法則避免這些漏洞。
第二，實行扣稅法，有利於簡化增值稅的計算辦法，採用直接計演算法須在產品核算過程中劃分確定增值專案或非增值專案，使應納稅額的計算十分複雜。實行扣稅法，尤其是採用憑發票註明稅款扣稅的辦法，則可以使稅金的計算與成本核算脫鉤，計算徵收手續比較簡便。 對非增值專案的已納稅款的確定，有兩種方法：
(1)先確定非增值專案(扣除專案)，然後再衍乘以適用的扣除率，求出扣除專案的已納稅款。
計算公式為：扣除專案的已納稅款＝扣除專案×適用的扣除率
在確定扣除專案時，會由於生產過程的不同環節而採用不同的計算辦法。具體有：
①購進扣稅法。是指扣除專案的扣除稅款在購進環節進行抵扣。只要是當期購進的，不論是否投入生產，其應抵扣的稅款，當期均允許抵扣。計算公式：
本期扣除稅款＝∑（本期外購扣除專案金額×扣除稅率）
②投入實耗扣稅法。即按當期投入生產過程中所耗用的扣除專案計算。計算公式為：
本期扣除稅款＝∑[(本期投入生產過程的扣除專案金額+ 本期為銷售應稅產品所耗用的扣除專案金額)×扣除稅率]
③產出實耗扣稅法。即按當期完工產品中所耗用的扣除專案計算。公式為：
本期扣除稅額＝∑[(本期完工產品所耗用的扣除專案金額+ 本期為銷售應稅產品所耗用的扣除專案金額) ×扣除稅率]
④銷售實耗扣稅法。即按當期銷售產品中所耗用的扣除專案計算。公式為：
本期扣除稅額＝∑（本期銷售產品所耗用的扣除專案金額×扣除稅率）
(2)憑發票註明稅款抵扣辦法。 新增值稅實行此辦法，即憑購進允許抵扣專案的專用發票上註明已徵稅款，作為扣除專案的已徵稅款，並在購進環節進行抵扣。
第三節 增值稅的優點
增值稅自2023年在法國創立並取得成功後，短短的三十幾年時間，已在世界許多國家被採用。一個稅種何以有如此之大的魅力呢？原因在於同階梯式流轉稅相比，增值稅具有以下優點：
一、較好地體現了稅負公平的原則
從計稅原理看，增值稅雖然以銷售額作為計稅依據，由於實行稅款抵扣制，實際上只對納稅人自己創造，尚未徵過稅的收入進行課稅。避免了對銷售額重複徵稅的弊端，使同一商品的稅收負擔具有一致性。這種一致性首先表現在同一商品，不論是全能廠生產的，還是專業廠生產的，稅收負擔都一樣；其次，同一種商品，不論其生產經營企業的客觀條件如何，無論其原料構成情況，物化勞動轉移價值大小，稅收負擔也是一致的。
商品稅收負擔的這種一致性，使增值稅具有了「中性」的特徵。正是這種中性的特徵，使增值稅較好地體現了稅負公平的原則。
二、具有內在的，主動的調節功能，對經濟的適應性較強
增值稅是以增值額作為課稅物件的，就整個社會而言，增值額大體上相當於國民收入額，其稅率一經確定，也就把國家以增值稅的形式從國民收入中提取的財政收入固定下來。國民收入增加，增值稅的收入額會自動隨之同比例增長；反之，國民收入下降，增值稅的收入額會自動隨之同比例下降。就一件產品和一個企業而言，由於盈利是構成增值額的主要內容之一，各環節應納增值稅額同產品和企業的盈利水平有一定程度的直接聯絡。
當物質消耗的變化影響到產品盈利水平的升降時，產品或企業的應納增值稅額會自動地隨著盈利水平的升降而變化。增值稅的這種內在的、主動的調節機制，較好地適應了經濟的發展變化，可以及時、靈活地發揮其調節作用。
三、有利於對外**的發展
增值稅的稅率是按照商品的整體稅負設計的，商品出口時，按照增值稅稅率計算的稅額，是該商品在各個流轉環節所繳納的全部稅款。按此退稅，可以使商品以不含稅**進入國際市場。同樣，當商品進口時，只要按進口額乘稅率徵一次稅，就可以使進口商品的稅負與本國生產同類產品的稅負相同，增值稅的這種出口能徹底退稅，進口能足額徵稅的優點，在國際間**競爭日趨激烈的情況下，尤其受到各國**的重視。
四、有利於保證財政收入的穩定增長
這一優點主要表現在二個方面：
1、如前所述，增值稅以其所具有的中性特徵， 而使各種生產結構生產的產品和流轉環節多寡不一的商品稅負公平，這就避免了重複課稅的弊端，使納稅人不能以通過改變生產結構而逃避稅收。
2、實行增值稅可以使稅收的徵收管理更加嚴密， 有效地防止偷漏稅。 因為實行增值稅， 一般是以發票註明的稅款為依據實行稅款抵扣，一個納稅人的扣除稅額，就是另一個納稅人**商品或勞務時已經繳納的稅額，這就使具有購銷關係的兩個納稅人之間形成一種相互牽制的關係。**商品或勞務的納稅人如果逃稅，發票上未註明稅款，購買商品的納稅人就不能進行稅款扣除，本應由**商繳納的稅款就會落在購入者的身上。
如果**商逃稅，而仍然在發票上註明稅款，則稅務機關可以通過對具有購銷關係的兩個納稅人進行交叉審計來發現逃稅的現象。
什麼是增值稅？增值稅稅銷又是什麼
增值稅是對銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。在對銷售貨物進行會計處理時，一方面要按增值稅的規定確認和計量銷售額，核算 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 一方面要按會計原則確認和計量銷售額，核算 主營業務收入 其他業務收入 等科目。儘管兩類會計科目...
什麼是增值稅額，什麼叫做增值稅 進項稅
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產 流通 勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅，沒增值不徵稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人...
什麼是增值稅發票，什麼是增值稅專用發票
增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明 是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。增值稅發票是可以抵稅的，普通發票抵不了！增值稅發票一般納稅人才有權領用，小規模不...