1樓：環球網校
員工住宿費是可以根據用途的不同用於抵扣的，除了以下情況不得抵扣其他情況可以抵扣：住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣；住宿費為公司組織員工旅遊，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣；
其次開票方的納稅人規模不同抵扣率也有所不同，住宿費為員工出差，開票方為小規模納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為3%；住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為6%。
2樓：職場諮詢師小陳
回答你好,關於你的問題我認為有些可以抵扣，有些不可以抵扣，比如乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是無法抵扣的。
根據財稅[2016]36號文，購進的旅客運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是無法抵扣的。但如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬於購進旅客運輸服務，行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等，如果能取得增值稅專票，其進項都可以抵扣。如果是租車出行的話，車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。
一定不要忘記開「增值稅專用發票」！
3. 差旅費：酒店住宿費可以抵扣進項稅，車票和餐費不可以抵扣進項稅。但是過路費和租車，可以抵扣。
希望能夠幫助到你
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開具的住宿費增值稅專用發票能不能抵扣？
3樓：我是你港姐呀
可以的。
哪些住宿費增值稅專用發票可以進行抵扣：
首先我們需要知道住宿費用途來視是否可以進行抵扣，其次開票方的納稅人規模不同抵扣率也有所不同，具體如下：
1、住宿費為員工出差，開票方為小規模納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為3%；
2、住宿費為員工出差，開票方為一般納稅人，其增值稅專用發票抵扣率為6%；
哪些住宿費增值稅專用發票不得進行抵扣：
1、住宿費為公司接待客戶，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣；
2、住宿費為公司組織員工旅遊，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣。
4樓：孟祥炬律師
回答（2）住宿費為公司組織員工旅遊，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣。
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住宿費進項稅可以抵扣嗎
5樓：虎說教育
企業員工因公出差發生的住宿費，屬於差旅費，取得的增值稅專用發票可以按規定抵扣進項稅額。
企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，能否抵扣主要取決於住宿費的「用途」，企業員工在公司經營地或註冊地發生的住宿費，只要不屬於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的，取得專票認證後，也可以按規定抵扣進項稅額。
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第二十五條的規定，只要業務是真實的，因公出差支付住宿費，取得的增值稅專用發票的進項稅額是可以抵扣的。
擴充套件資料
實務中，用於集體福利或者個人消費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業年會屬於福利費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣。再如企業招待費中，發生的住宿費不能進項稅額抵扣。
《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：營業稅改徵增值稅試點實施辦法第二十七條下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。招待、應酬屬於個人消費。
6樓：孟祥炬律師
回答（2）住宿費為公司組織員工旅遊，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣。
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7樓：匿名使用者
符合規定的增值稅專用發票可以抵扣進項
8樓：天涯追夢人
因單位出差的可以，單位招待不行。
9樓：匿名使用者
根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1營業稅改徵增值稅試點實施辦法規定：
第二十七條第（六）項規定了下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
依據上述規定，員工出差取得的飛機票、高鐵票，手機票和酒店餐票不可以抵扣增值稅進項稅，但是住宿費如果取得增值稅專用發票，是可以抵扣進項稅的。
差旅費中的住宿費可以抵扣進項稅嗎
10樓：嚮往未來
差旅費中的住宿費如果取得的是增值稅專用發票就可以抵扣進項稅額，如果取得的是增值稅普通發票就不能抵扣進項稅額。
11樓：華夏在西北
住宿費可以抵扣進項的。
12樓：孟祥炬律師
回答（2）住宿費為公司組織員工旅遊，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣。
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在本地發生的住宿費取得了專用發票，增值稅可以抵扣嗎？
13樓：ofweek人才網
根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條的規定，增值稅一般納稅人發生的住宿費進項抵扣應當區分情況，對下列七種情況不得從銷項稅額中抵扣：一是交際應酬所發生的住宿費不能抵扣進項稅，比如接待客戶發生的住宿費；二是員工外出旅遊發生的住宿費屬於福利費用範疇，其負擔的增值稅不能從銷項稅額中抵扣；三是個人發生的住宿費屬於個人消費，即便發票抬頭為本單位也不能從銷項稅額中抵扣；四是因公出差發生的住宿費抬頭必須是本單位的全稱，以個人名義開具或單位名稱不全的均不能從銷項稅額中抵扣；五是選擇適用簡易計稅方法的，比如建築施工企業提供建築勞務為"老專案"，並且選擇適用簡易計稅方法，其發生的住宿費不得抵扣進項稅額。
六是用於免徵增值稅專案所發生的住宿費不能進項抵扣；七是結算的屬於"營改增"之前發生的住宿費，即便是取得了增值稅專用發票，也不得從銷項稅額中抵扣。
14樓：秦樑紅財稅工作室
視用途不同而定。
財稅36號附件一二十七條一至六，都是不得抵扣的情形。
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
1.根據上述規定，企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，可以按照正常進項稅額抵扣。
2.實務中，用於集體福利或者個人消費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業年會屬於福利費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣；再如企業招待費中，發生的住宿費不能進項稅額抵扣
3.需要提醒的是，上述檔案和其他檔案中並沒有說，企業在自己經營地或註冊地發生的住宿費，取得增值稅專用發票，不能抵扣。
也就是說企業發生的住宿費取得增值稅專用發票，能否抵扣，是看住宿費的最終的「用途」，不是看發生地。
如：某會計事務所一般納稅人經營地在北京西城區，後其審計業務發生在北京懷柔區，審計過程中發生在懷柔區的住宿費，取得專票，雖然住宿費發生在其經營地北京市，也可按照相關規定抵扣進項稅額。
再如，某一般納稅人經營地在西安雁塔區，由於需要員工加班，發生在公司附近的住宿費（屬於正常經營的加班費用性質，不屬於職工福利性），取得專票，雖然住宿費發生在其經營地西安雁塔區，也可按照相關規定抵扣進項稅額。
希望我的回答對你有幫助，望採納！
15樓：票微伽
一般分以下幾種情況：
1.接待客戶發生了住宿費，酒店給開具了增值稅專用發票，屬於個人消費，不可以抵扣。
2.公司員工出差發生了住宿費，酒店費給開具了增值稅專用發票，可以抵扣。
3.公司組織員工外地遊玩，發生住宿費，酒店給開具了增值稅專用發票，屬於集體福利，不可以抵扣。
4.公司僱傭的外審在公司進行審計工作，發生住宿費，雙方簽署合同上說明審計期間餐費、住宿費等又被審計企業承擔，酒店開具了增值稅專用發票，可以抵扣。
5.公司領導與其家人外出度假，發生了住宿費，酒店開具了增值稅專用發票，屬於個人消費，不可以抵扣。
住宿費增值稅發票能不能進項抵扣
16樓：稅總一分局
開具的住宿費增值稅專用發 票，當然能抵扣進項稅額。
《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第二十七條規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和裝置，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、**空調、電梯、電氣、智慧化樓宇裝置及配套設施。
因此，出差發生的住宿費若不屬於上述不得抵扣的情形，可憑增值稅專用發 票抵扣進項稅額。
17樓：笑聽雨
可以，作為差旅費入賬可以抵扣進項稅！
18樓：孟祥炬律師
回答（2）住宿費為公司組織員工旅遊，開票方不論納稅人規模，即便認證相符也不得進行抵扣。
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19樓：
企業員工出差發生的住宿費取得增值稅專用發票，可以按照正常進項稅額抵扣。但是，用於集體福利或者個人消費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣，如企業年會屬於福利費，發生的住宿費不能進項稅額抵扣；再如企業招待費中，發生的住宿費不能進項稅額抵扣。需要提醒的是，企業發生的住宿費取得增值稅專用發票能否抵扣，是看住宿費的用途，不是看發生地，所以，企業在自己經營地或註冊地發生的住宿費，取得增值稅專用發票，也可以抵扣。
差旅費的進項稅可以抵扣嗎，住宿費開具增值稅專用發票可以抵扣嗎？
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