出口貨物視同內銷徵稅如何進行申報

2022-06-02 06:14:51 字數 1871 閱讀 2301

1樓:追尋複製者

出口業務,指出口貨物勞務、向境外銷售跨境應稅行為。

對於出口業務執行視同內銷徵稅政策的,歸納起來主要有兩種型別:

1、法定類徵稅(即取消退稅率的貨物)和懲罰性徵稅(即因違反政策規定改為徵稅的);

2、原本享受退稅或免稅但滿足不了退稅或免稅而改為徵稅的。

應提供以下材料進行申報:

1、增值稅專用發票(抵扣聯)、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及影印件;

2、內銷貨物發票(記賬聯)原件及影印件;

3、主管稅務機關要求報送的其他資料。外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時,以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。

2樓:匿名使用者

根據《國家稅務總局關於釋出〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第24號)第十條第六款規定,外貿企業發生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內銷或視同內銷貨物徵稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發生退運並轉內銷的,外貿企業應於發生內銷或視同內銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。申請開具出口貨物轉內銷證明時,應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》,提供正式申報電子資料及下列資料:

1.增值稅專用發票(抵扣聯)、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及影印件;

2.內銷貨物發票(記賬聯)原件及影印件;

3.主管稅務機關要求報送的其他資料。

外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時,以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。

3樓:匿名使用者

你是自營出口還是委託出口呢?國稅會收到海關傳過來你企業的一切出口資訊,一對碰就知道你沒有申報出口了。就算零退稅率也要你在退稅申報系統上做申報吧,這樣才能跟海關的出口資訊對碰得了。

最好跟你專管確認,每個地方有不同的程式

4樓:匿名使用者

沒關係的,只要和稅務將業務情況解釋清楚,如果不行再給他們看內銷的賬務,就可以了,這種情況是不用申報的。

出口貨物視同內銷徵稅如何進行申報

5樓:律妙音萇森

1.在出口退稅申報系統內無需申報出口退稅。

2.在電子申報系統內,視同內銷所徵收的銷項稅額應填入增值稅附表1的「未開具專用發票」列的稅額欄中,上方的銷售收入按所徵銷項稅額倒除稅率得出,再填即可。

3.如果稅局核定同意該筆視同內銷的進項稅可以進項抵扣的話,則該筆進項稅額應填入附表2的「已開具抵扣證明的進項稅額」欄內。

注意:申請該筆進項抵扣最好與該筆出口業務申報視同內銷徵稅同時進行,這樣有利於盈虧核算。另外,必須注意的是一旦稅局同意進項抵扣並開出證明的話,那麼必須於開出證明的所在月份的增值稅申報期內進行抵扣申報,過期稅局則不予抵扣。

外貿企業出口視同內銷貨物徵稅時的進項稅額如何抵扣?

6樓:招奇輝芮佳

根據《國家稅務總局關於外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函〔2008〕265號)規定:「一、外貿企業購進貨物後,無論內銷還是出口,須將所取得的增值稅專用發票在規定的認證期限內到稅務機關辦理認證手續。凡未在規定的認證期限內辦理認證手續的增值稅專用發票,不予抵扣或退稅。

……五、外貿企業取得《證明》後,應將《證明》允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第11欄『稅額』中,並在取得《證明》的下一個徵收期申報納稅時,向主管徵稅的稅務機關申請抵扣相應的進項稅額。超過申報時限的,不予抵扣。

六、主管徵稅的稅務機關接到外貿企業的納稅申報後,應將外貿企業的納稅申報表與主管退稅的稅務機關轉來的《證明》進行人工比對,申報表資料小於或等於《證明》所列稅額的,予以抵扣;否則不予抵扣。」

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