1樓：匿名使用者
erp的業務、財務資料一體化設計思路
一、引言erp(enterprise resource planning，企業資源計劃)是提高企業管理效率的重要手段，既是軟體系統的應用，更代表了一種全新的管理理念，它以**鏈為核心，基於流程的管理思想，與傳統的基於職能崗位的管理思想完全不同，流程的規範化是企業成功實施erp的必備條件，企業進行bpr業務流程重組以後才能實施erp，產生預期的效益。對於生產製造企業而言，涉及生產、經營、管理的各個環節。企業實施erp時，需要將財務資料與業務資料有效整合，業務資訊輸入系統後能夠實時、準確生成財務資訊，實現物流與資金流的統一。
如果不能對企業業務流程重組或優化處理，流程達不到規範化要求，erp的先進理念就得不到充分展現，就無法發揮其應有的效率，而只是軟體系統的簡單應用。因此，根據業務流程對會計流程重組或優化設計是erp實施過程中必不可少的重要環節。研究企業運作過程的核心環節即**鏈環節中物資和資訊的流動過程，以及erp系統實現業務資訊與財務資訊自動轉化的方法。
在此基礎上設計出erp環境下會計業務流程優化的策略是本文將要解決的問題。erp環境下會計業務流程優化技術的設計erp系統由若干模組組成，其處理過程與物流同步進行，企業生產的各個環節均伴隨著物資流和資訊流，在物資流動時，各種單據同步輸入erp系統並傳遞至財務子系統，自動產生查詢、管理決策所需的資料。erp中的財務子系統負責會計資訊的整合化管理，即通過資料模型和共享資料庫的建立，使用統一的資料管理和通用資料介面實現資料的整合、管理與控制。
會計資訊的處理模式由傳統的「原始憑證一記賬憑證一賬簿一會計報表」轉化為「原始憑證一資料庫一賬簿報表」的內部管理模式。會計業務流程的優化技術主要有自動憑證觸發技術、會計業務多樣化資訊處理技術、引擎技術和聯機事務處理技術。1、自動憑證觸發技術 自動憑證觸發的設計思想是：
經濟業務發生時，部門資訊處理人員將單據資訊輸入資料庫，資料庫中變動的業務資訊傳遞至erp的財務子系統，即自動觸發憑證模板，根據業務與賬戶之間的關係形成會計資料，再將業務單據的摘要、賬戶、日期、金額等資料填入憑證相應欄目。系統將自動產生會計憑證，並以憑證形式顯示或列印。從原始憑證（單據資訊）錄入業務子系統開始到記賬憑證的形成，再到賬簿的產生，其本質都是通過指定條件從資料庫中調出記錄和欄位內容，自動觸發形成，在這一過程中，憑證及其他資料的源頭都是業務單據，由於資料來源頭的唯一性，保證了資料的準確性與一致性。
2、會計業務多樣化資訊處理技術財務資料庫所存貯的資料流不僅隱含改變企業資產、負債、所有者權益的財務會計事項的資料，而且還包含管理人員所需的企業戰略決策、計劃、控制和業績評價方面的作業細節資料，呈現多樣化。資訊使用者可根據決策需求，選擇各種會計處理方法對其再加工處理，生成所需的決策檢視。通過引入事件驅動規則構成會計憑證生成方法，形成會計業務多樣化(diversification)處理過程。
將規則劃分為事件、條件和過程3個部分，當事件發生時，從多種可能條件中選擇一個條件，執行相應的過程，而這個動作可能就是一個套用憑證模板，產生一張機制憑證。3、引擎技術引擎(engineer)是一個連線資料庫和應用系統的程式段，用來採集、處理、輸出會計相關資訊，是基於資料庫語言來設定整個應用系統運作模組的引數，可以重置資料庫結構，還能夠主動引導設計過程。引擎與使用者問處於一個互動性的關係，具有很高的自主性，會保護系統免於不當設計的損害。
通過引擎能夠建立各環節資料的自動傳遞，實現各子系統的聯動和同步處理。4聯機事務處理技術事務(transaction)是指作為單個邏輯工作單元執行的一系列操作。是確保「同時成功則成功，任何一步失敗則全部失敗」的一種機制。
一個事務往往包括3種動作：開始事務、提交事務和撤銷。從開始事務到提交事務過程中所發生的一切資料庫修改全部成功才能提交到資料庫儲存，只要有一個動作失敗，必須恢復修改前的狀態。
在erp中，通過聯機事務處理系統(on-line transaction processing，oltp)實現，例如在銀行存款時，先鎖定賬號，到存款過程結束才釋放賬號，保證賬號與金額的一致性。二、erp環境下會計業務流程的優化設計erp是在mrp(製造資源計劃)的基礎上發展起來的，對於製造企業而言，核心是**鏈，包括3個環節：企業的採購環節、生產製造環節、銷售環節。
1、**鏈會計業務流程的優化目標企業從原材料和零部件採購、運輸、加工製造、分銷直至最終送到顧客手中的過程被看成是一個環環相扣的鏈條，稱為**鏈(supply chain)。我們不是孤立地看待鏈上的各個企業，而是把從**商、製造商到銷售商、使用者的整個**鏈看成一個有機整體。**鏈流程主要由物流、資訊流及資金流3部分構成。
在erp環境下。資訊流是核心，物流是保障，而資金流則是實現的手段。三者之間的有效互動構成了一個完整的同步處理模型。
傳統**鏈管理存在的缺陷包括：基礎管理薄弱、流程與制度不規範；業務處理效率低、部門職責不清晰；財務業務脫節，經營分析滯後，庫存量大，資訊傳遞速度不準時．處理需求單一。而在erp環境下，企業可以及時掌握企業生產、庫存情況。
快速響應客戶需求，有效管理控制銷售**，管理訂單、發貨、出庫、開票全過程，配合採購、銷售、生產等業務控制物料收發，隨時掌握庫存，做到賬實相符，防止呆滯料和庫存積壓，減低庫存成本。為企業決策提供資料支援。**鏈會計業務流程的優化目標是：
規範流程，去除人為因素，確保基礎資料完善無誤；減少庫存量．通過jit(敏捷製造)，努力實現零庫存；系統內資訊準確輸送。及時反饋共享，與財務系統協同工作，自動完成供需協調，實現**鏈的無縫連線。2、**鏈會計處理流程的優化設計**鏈會計業務流程優化設計的基本思路是：
將**鏈業務流程與會計處理流程融合，以業務流程為導向，利用自動憑證觸發技術、業務多樣化技術、引擎技術和聯機事務處理技術，實現財務、業務資訊協同處理，實時生成。資料資訊實現資料的一方錄入，多方使用，實現資料共享。其整合實現過程主要有3步：
基礎資料錄入設計。主要完成對**商資訊、部門資訊、職員資訊、物料資訊、計量單位資訊、會計科目資訊、物料供貨資訊等基礎資料的錄入，基礎資料的準確與否，直接關係到會計資訊的質量，所以必須錄入準確、完整的基礎資料資料。 系統引數設計。
這是優化設計的關鍵一步，erp系統既要保證通用性，也要滿足使用者的特殊需要．通過設定多種事務處理方法，使用者要根據企業實際情況認真確定引數，實現由通用軟體到個性化定製的轉化。如暫估業務處理方式的選擇、預警數目的設定、多級稽核的設定等。當然，這些引數設計的難易、優劣完全依賴於erp系統本身所提供的系統引數，不同的erp系統其引數的設計原理及操作的易用性是有很大區別的。
憑證模板設計。即設定事務處理對應的會計科目(包括總賬科目和明細賬科目)及會計科目上的借貸關係。生成憑證是業務系統與財務系統的介面，系統通過實時生成憑證，實現財務與業務資料的整合，而要實現實時、自動生成憑證，憑證模板的設定是關鍵。
當經濟業務發生時，通過憑證觸發機制自動選擇相應憑證模板，自動生成憑證。**鏈的憑證模板主要有采購入庫憑證模板、銷售出庫憑證模板、採購費用發票憑證模板、付款憑證模板、收款憑證模型、轉賬憑證模型等。通過執行以上3個步驟，基本能夠實現與**鏈業務有關的採購、生產、倉管、銷售、財務等各部門的整合。
erp系統之所以能夠實現財務與業務資料的整合，引擎機制起著非常重要的作用。它實時檢測資料庫中的資料變化情況，一旦金額欄位發生改變。則自動觸發相應**，自動處理記賬、過賬業務．併為報表系統提供相關的報表資料，結果存人資料庫或者以表單方式顯示，同時通過其智慧分析程式處理分析，向相應的管理會計報表系統提供資料支援，生成決策所需的各種報表、報告等資訊。
三、**鏈會計業務流程優化過程的實現網路及資料庫技術的發展，為**鏈資訊的整合提供了技術上的支援，為實現erp先進的管理目標提供了可能，**鏈業務流程優化的基本思想是將企業業務處理和會計資訊處理流程融合為一體，融合財務會計和管理會計職能，從全域性的角度構建整體化的**鏈流程體系。下面以採購環節為例進行具體描述，其他業務與此方法相同。企業的採購環節包括獲取原材料並支付現金或銀行存款，通常包括下單、稽催、入庫、退貨、對賬和付款等基本環節。
按照業務流程重組的思想，企業要以企業目標為導向調整業務流程和組織結構，打破傳統職能部門的界限。由一個人或一個工作團隊來完成某一業務的所有步驟，讓決策產生在資訊生成的地方。 在erp系統中記賬工作也已經變得非常簡單，只需要工作人員按一下按鈕發出指令，就可以由系統自動完成整個記賬過程。
在erp環境下，甚至可以設定憑證稽核以後由系統自動記賬．其實記賬操作只是指揮計算機在相應資料庫中的記錄上做個標誌。隨著erp系統的完善，針對各種可能出現的業務情形，設定了相應的會計憑證模板與之對應，企業經濟業務發生時，能由系統自動生成準確無誤的會計憑證。或者根據單據直接登記賬簿。
對於採購環節應付賬款的處理，遵循決策產生在資訊生成的地方這一原則，在輸入發票的同時系統能夠自動檢查有關的採購單和收貨單，進行三方匹配，匹配成功即可以執行付款，而不必再等到財務部發出付款指令。即在處理業務單據的同時處理相關會計業務資訊，當流程走完，則整個採購過程結束。四、結束語在傳統崗位分工的情況下，作業流程被分割成各種簡單的任務，經理們將精力集中在個別任務效率的提高上，而忽略了最終目標，即滿足顧客的需求。
通過優化設計，形成全域性思想，從整體上確認企業的作業流程，追求全域性最優，而非個別最優。通過業務資訊處理流程與會計資訊處理流程的整合，運用整合思想，整合業務處理與會計資訊處理。使會計業務和其他業務協同實現整個採購流程的最優化，加速企業整體效益的提升。
但要完成企業的整體目標，僅有優秀的erp系統還遠遠不夠，現代管理理念更加重要。
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