1樓：匿名使用者
根據《國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知》國稅發〔2010〕40號檔案第十一條 規定：輔導期納稅人應當在「應交稅金」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。
輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤後，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——待抵扣進項稅額」科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。
因此，「待抵扣進項稅額」屬於增值稅一般納稅人在輔導期臨時增設的一個二級明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅抵扣憑證）註明或者計算的進項稅額。
2樓：匿名使用者
基本是這樣的，但你這個企業首先必須是一般納稅人，那你所有的銷貨都要繳納17%的增值稅，繳納前可以認證抵扣你進貨發票上註明的稅額（必須是增值稅專用發票）。簡單來稅，你實際繳納的增值稅就是增值部分的17%。
進項稅額怎麼掛在「待攤費用——待抵扣進項稅額」？
3樓：匿名使用者
題中對尚未認證的進項稅額做出如此的會計處理，有其一定的道理，但是，核算該進項稅額的會計科目確實屬使用錯誤。恰當的做法應當為：
1。購進存貨等時：
借：原材料 等
借：應交稅金——應交增值稅（尚未認證進項稅額）
貸：銀行存款 等
2。月末結轉已認證進項稅額
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金——應交增值稅（尚未認證進項稅額）
3。月末結轉未獲認證通過其不得抵扣的進項稅額
借：原材料 等
貸：應交稅金——應交增值稅（尚未認證進項稅額）
4。月末尚未認證的進項稅額，無需會計處理，仍舊在「應交稅金——應交增值稅（尚未認證進項稅額）」科目中反映。
這樣的處理，可以對進項稅額區分核算已獲認證和尚未認證兩部分，使會計記錄與納稅申報表更好的核對相符。但是，需要注意，尚未認證的進項稅額，由於取得了增值稅專用發票，從正常角度來說，即形成了納稅人抵減其稅務負債的應收的稅務債權，只是尚未得到債務人（稅務機關）的償還確認而已，因此，還是以通過「應交稅金」科目核算為宜，符合公認會計原則和會計制度的規定。對於以「待攤費用」科目核算的做法，明顯不符合企業會計制度中關於「待攤費用」科目核算內容的規定。
相信，在年末報表審計時，註冊會計師將會建議調整該科目餘額。
其實，如果企業會計基礎工作做得紮實的話，完全可以不使用上述的會計處理，而是在購貨等取得增值稅專用發票時，直接將可以申報認證的進項稅額計入「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目中，對於納稅申報表與會計記錄之間的差異，通過調節的方法可以達到一致相符。
另外，對於題中使用「待攤費用」科目核算的原因，估計可能是受稅制改革初期對於期初待扣稅額的會計處理方法的影響。需要說明的是，該會計處理不適用待認證進項稅額，所以，不應比照辦理。
關於補充問題。
「尚未認證進項稅額」與你說的「待抵扣進項稅額」是一回事。只是叫法不一而已。不過，需要強調的是，該科目從會計上說，應當計入「應交稅金」科目，而非「待攤費用」。原因可見上文。
至於地方規定。從**職能部門的職能來看，財政部門是主管會計工作的職能部門，稅務部門並非會計主管部門。從目前現狀來看，會計與稅務之間的差異越來越大，兩者之間出現正常差異是不可避免的。
但某些地方稅務機關出於習慣性思維，仍存在越權規定納稅人按照稅務規定進行帳務核算的情況，從嚴格法律上說，納稅人只要按章納稅，對稅務機關的越權帳務核算規定，完全可以不予執行。
在實際工作中，一般而言，只要納稅人能夠對會計處理和稅務處理之間的差異做出準確計算、合理解釋的話，稅務機關均可予以認可。
如果納稅人（一般多為中小企業）不能夠對會計處理和稅務處理之間的差異做出準確計算、合理解釋的話，除了加強業務學習，規範核算之外，出於目前我國行政機關的現狀，建議還是先按照稅務機關的核算規定進行核算，避免出現一些稅務損失。
另外，強調的是，會計核算工作並非是為稅務機關一家服務的。依法納稅毫無疑問是每個公民和法人應盡的義務，但依法進行會計核算也是每個會計主體的法定義務。遵從會計法及相關會計法規，並不意味著要違反稅法規定，而稅法規定從法律上說並不包含了會計核算的全部內容。
理論聯絡實際，並非要求唯稅法至上，守法經營才是首要的！
關於補充問題二。
1.關於「守法經營」問題。
首先，對於補充問題中所說到的某些情況，表示理解和同情。確實，不可否認的是，目前我國的法制環境還有著許多不完善的地方。但是，這並不意味著守法經營是錯誤的。
從你的敘述中可以看出，你公司的某些方面在守法上並非是沒有瑕疵的（請不要介意）。由於這個問題與你原問題無關，這裡不再敘述，如果有興趣的話，我們可以另外設定一個問題，來進行一些交流**。
2.關於「稅法至上」問題。
會計工作的服務物件，是十分廣泛的，稅務機關在稅收上代表國家只是這些服務物件中的之一而已。我國在原先的制度安排中，財政（含會計）與稅務本為一家，統稱財稅。由於經濟發展的需要，財政與稅務必然地被分設開來，而且隨著市場經濟的發展，會計與稅務的差異也越來越大。
在這一點上，原先的爭論也是非常大的，不同的學者有著不同的觀點和主張。但是，實踐卻證明了，由於會計與稅務各自的目的不同，決定了他們之間必須分離，而且這種分離是有益的。納稅調整、營業額的確定、進項稅額的抵扣等等問題，都說明了會計工作與稅務工作是一種協調下的各自獨立的體系。
所謂的「不唯稅務」，並不是要重財政而輕稅務，這是兩個決然相反的極端。財政部門和稅務部門，是國家兩個重要的職能部門，兩者在基層會計工作中確確實實的存在著大量的協調工作，一般情況下，財政和稅務之間不會出現兩種截然相反的意見和規定的。有關的會計規定中考慮了稅法的要求，而有關的稅法制訂執行上也考慮了會計核算工作的實際情況。
之所以提出會計工作不應當唯稅法至上這一說法，只是針對將會計工作作為稅收徵收管理的附屬品的傾向，決不是說會計工作不需要考慮稅法要求。如果是這樣的話，那正文中就不會列示尚未認證的進項稅額的會計處理問題了，可以這樣說，這些問題的提出與解決，本身就說明了會計工作是需要為稅務服務的。
3.關於正文表述觀點的問題。
從原提問中可以看出，你對企業將尚未認證的進項稅額計入「待攤費用」科目存在疑問。因此，為你做出回答，認為還是計入「應交稅金」科目為宜，這才是正文所要表述的主要觀點。至於對進項稅額是否按照認證與否分開核算，完全取決於企業自身的會計工作狀況（參見上文）。
如果企業能夠按照稅法規定正確地核算增值稅（健全的內控制度下是能夠做到的）的話，完全可以不用分開核算，稅務機關不會因此而為難納稅人的（原因在於：增值稅徵管體系在申報納稅上，相關的報表、憑證本身就能夠承擔準確核算增值稅的任務）。
當然，還是那句話，如果納稅人本身的內控水平存在缺陷的話，暫按稅務機關的「帳務處理規定」未嘗不可，但如果遇到對外公開籌資等情況時，某些不確當的會計處理可能會被調整。
題外話，如果納稅人與稅務機關能保持良好的關係的話（如補充問題中意思），那麼，是否分開核算進項稅額，不會導致這種關係的本質變化吧。你說呢？^_^
4樓：
我想樓主本人並不認為白條不可以抵扣是稅務局的不對，他（她）本人也是對這點沒有異議的。
中國太大了，各個地方在執行國家法律的過程中都出現不同的偏差，有的也不是老百姓的原因，確實存在當官的知法犯法的事。民事，刑事好此，稅收的事同樣也會如此。
樓主題中說的事大家也不要說他怎麼不客觀，只能說是有點歪理，但不是沒有道理，也是客觀存在的，只是有的人所在的地方不一樣，就不知道有這種事發生了。我所在的地方就跟樓主說的情況一個樣，這個社會要是都像樓上說的那麼好就好了。
我以前也是在稅務局工作的，情況我很瞭解，雖說一般納稅人稅法規定是查賬徵收，但我們這地方卻都定好的了。
增值稅：按稅負，不要少於稅負
所得稅：定了個「應納稅所得率」（可笑哪來的這個名詞），如8%，就是說銷售100元，應納稅所得額最少要8元，不可低於8元。
大家說這是查賬徵收嗎？可是稅務局卻在有關的**上都寫了查賬徵收，表面上合乎稅法了，實際上呢？真是可笑之極。
天堂般般說那些企業不漏稅，天真了點，漏稅也可以得到「中國知名商標」，「中國馳名商標」，這些都是可以用錢買的。
待抵扣進項稅如何做賬？如何記賬？
5樓：深圳中立誠稅務
收到發票
借：庫存商品
應交稅費-待抵扣進項稅
貸：現金（銀行存款、應付賬款等）
認證抵扣
借：應交稅費-待抵扣進項稅
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
待抵扣稅金，是不是和留抵稅金一樣的？
6樓：匿名使用者
不一樣，留抵稅金是指當期進項大於銷項未抵扣完的部分，待抵扣稅是輔導期認證後待比對相符後才能抵扣的進項。留抵扣是已可以抵扣只是未抵完的，待抵扣是還未確定可以抵扣待比對通過的進項
7樓：匿名使用者
不一樣，待抵扣稅金是已認證，但本月不抵扣。留抵是本月已認證進項大於本月銷項，大於的進項稅留待以後月份抵扣。
8樓：
一般納稅人輔導期設定這個科目。意思就是本月認證的發票，等到下個才能抵扣，這部分就是待抵扣的稅金.和留抵稅金不一樣。留抵稅金是本月抵扣之後還有的進項稅
我想問待抵扣進項稅什麼時候會發生的？怎麼計算的？這個科目有什麼意義啊？能不能不用這個科目？
9樓：匿名使用者
應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額）科目，僅適用於輔導期增值稅一般納稅人已經認證，尚未比對成功的增值稅專用發票的進項稅額，通常情況下當月認證，次月就可以抵扣了，由「應交稅費—應交增值稅（待抵扣進項稅額）」科目轉入「應交稅費—應交增值稅（進項稅額）」科目。
10樓：匿名使用者
進100元或，進項稅10元
賣50元，銷項稅5元
本月應繳納5-10=-5
月末轉出本月應交增值稅
借：應交稅費-未交增值稅5
貸；應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）5增值稅-應交稅餘額0
-未交稅餘額5（你以後看這個未交稅就可以了 ，在借方表示沒有抵扣 在貸方表示你要繳納）
增值稅餘額=0+5就是未交增值稅借方餘額 表示你沒有抵扣 等下月抵扣
月初有借方3 表示你有8萬沒有抵扣 等以後抵扣
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