1樓：
你問的是折舊稅務調整分錄嗎？
稅務調整的折舊不管你是盈利還是虧損都不用做的！
如折舊為3000元；
…………
…………
若盈利補交所得稅：
計提：借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交企業所得稅
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
交稅：借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
2樓：匿名使用者
等到第四年的時候，你會計上已經沒有折舊了，但稅法允許你抵扣的，那不就是頭三年調增的部分轉回了嗎
頭三年的時候會計上是 1/3 ,稅法上的折舊是 1/5 ,第四五年會計折舊為0 ，稅法上的仍然是 1/5
3樓：匿名使用者
如折舊為3000元；
第一年 第二年 第三年 第四年 第五年實際每年折舊（3年算） 1000 1000 1000 0 0
稅前扣除每年折舊（5年算） 600 600 600 600 600
彙算時調整 調增400 調增400 調增400 調減600 調減600
（400+400+400-600-600=0）是這樣抵扣的。。
固定資產折舊問題 20
4樓：he**en單打喬
（1）如果是增值稅專用發票，稅率16%，那麼稍微複雜點，入賬時：固定資產入賬金額：20000/(1+16%)=17241.
38 應交稅費-增值稅-進項稅額17241.38*16%=2758.62 殘值為：
17241.38*3%=517.24元。
（2）如果沒有增值稅專用發票，殘值就是：20000*3%=600元
5樓：金劍走偏鋒
採用雙倍餘額遞減法計提折舊的固定資產，在固定資產計提了減值準備以後，其計提折舊，應該按尚可使用年限和固定資產的賬面價值為基礎計提折舊。具體到上述問題就是第二年按照2/4計算當年折舊。因為計提的減值準備影響之後的固定資產賬面價值，所以應該按新的可使用年限計算應計提的折舊。
6樓：匿名使用者
企業新購進的裝置、器具單位價值在500萬元以下的固定資，應按加速折舊法一次性記入當年的成本費用在所得稅前扣除，不加分年度扣除。
7樓：牛賬網
一旦減值後是需要測試使用年限和殘值等，如果你非要做出選擇就按2/4來算。
固定資產多計提了折舊怎麼辦
8樓：蠍
在當月發現直接修改計提折舊憑證；次月發現的可以在當月少提等於已多提的金額，保持全年不變即可；如果是跨年的要通過以前年度損益調整可以進行調整。
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的裝置、器具、工具等。
固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。
9樓：匿名使用者
把多提折舊的部分使用者紅字沖銷，做
借：管理費用-折舊費（紅字）
貸：累計折舊（紅字）
或借：累計折舊
貸：管理費用-折舊費
10樓：張公
像你這樣還是做一下賬面調整要好，否則今後4年查賬時多找麻煩。你可以先將5個月計提的折舊做一張紅字憑證衝去，然後再按正確的折舊補提5個月記好，如果不跨年度的話就這樣可以了。跨年度的話還涉及到上年利潤及本年利潤的調整。
還有轎車的折舊應該是4年。
11樓：那時花開鬱悶
第一年做納稅調增，後四年做納稅調減就行了，不用調賬
12樓：匿名使用者
按差額做相反會計分錄,並附加說明理由.
固定資產累計折舊計提多了怎樣衝回
13樓：楊子電影
只是固定資產累計折舊多計了金額，可用紅字更正法沖銷多計的金額。固定資產折舊的概念基礎在第一次工業革命（產業革命）以前，會計上幾乎沒有折舊概念，此後，由於大機器、大工業的發展，特別是鐵路的發展和股份公司的出現。
使人們產生了長期資產的概念，並要求區分「資本」和「收益」，因此而確立了折舊費用是企業生產過程中不可避免的費用。折舊概念的產生即是企業由收付實現制向權責發生制轉變的重要標誌，其概念基礎是權責發生制以及體現這一制度要求的配比原則。
固定資產提取的折舊額大小受計提折舊基數、淨殘值、折舊年限、折舊方法等因素的影響，《企業會計準則》（簡稱準則）和《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例（簡稱稅法）分別對固定資產折舊的提取作了相應規定。
只有把握固定資產計提舊的因素，才能保證計提的折舊額正確，納稅不受影響。現就影響固定資產折舊額的各因素分別從準則、稅法作以比較。
全面把握影響固定資產折舊的因素，能保證計提的折舊額正確，但企業在實際生產經營中，還會遇到一些例外情況，現從以下幾種情況來說明如何計提折舊。
14樓：
最佳答案檢舉 你好，在回答你的問題前，給你一個說明：
固定資產在稅法上所給定的各類資產的折舊年限，是最低年限，也就是說，企業確認某固定資產的使用年限時，不得低於該核定的年限，並非一定要以稅法規定的確定。企業的固定資產的使用年限應當根據企業的自身經營情況，合理的確定使用年限。
固定資產的使用年限、折舊方法的選擇、和預計淨殘值的確定，均屬於會計估計。這些都是可以根據企業自身的經營情況，進行調整的，以更符合當前的利益實現原則。所以可以更改。
更改的會計估計變更，在會計上的處理是未來適用法，即對固定資產的調整時點上的固定資產的賬面價值，以調整後的尚可使用年限重新計算折舊額，並計提折舊，對調整前的已提折舊，不作調整。
如你上題中說到，你是08買的，用是將固定資產剩下的賬面價值部分在（4年-已計提幾個年份）內重新計算折舊就可以了，（未來適用法），對以前你已經計提的折舊額，不作任何調整了。
15樓：匿名使用者
借：管理（銷售、製造）費用---折舊費 （紅字）（摘要----衝回x年x月x日第幾號憑證多計提折舊）
貸：累計折舊 （紅字）（摘要----衝回x年x月x日第幾號憑證多計提折舊）
16樓：匿名使用者
因為你要調整上年的賬務所以就得用「以前年度損益調整」科目了
借：以前年度損益調整 （紅字）
貸： 累計折舊 （紅字）
17樓：匿名使用者
1、以前已經做開的不需要調整，直到他提完為止，即按你原來的年限計提折舊 直到他報廢……
2、然後以後有新的固定資產增加的話，就按新的稅法規定年限提折舊……
3、只要你新增加的固定資產按新的規定處理就好，以前做開的就 按原來的做，直到報廢，即新老規定一起用，直到原有的資產報廢完後，剩下的就是新的了……，你想想人家大企業 跟著心規定去調那不是要人命……，沒事的……
18樓：匿名使用者
舊車提的多了，就按總數應提與原已提數相減，差值本年計入借：管理費用（負數）貸：累計折舊（負數），08，09年的差值計入，借：
以前年度損益調整（負數），貸：累計折舊（負數），新車可以不調整，因為新車提的少了，如果本月調整，在帳面上突然增大，有故意調整利潤之嫌，非想調整就在明年年初調，但要注意利潤不能因為此次調整的數變為虧損，出個財務說明檔案，08，09年的差值計入借：以前年度損益調整，貸：
累計折舊，當年差值計入借：管理費用貸：累計折舊，最好能跟稅務打個招呼
計提折舊多提了怎麼辦
19樓：暴走少女
如果是當年多提折舊的話：
借：累計折舊
貸：管理費用等科目。
如果企業屬於執行《小企業會計準則》的企業，無論企業如何動作都不管，要求年度還是當年多提折舊，即通常不採用追溯法。
企業在生產經營過程中使用固定資產而使其損耗導致價值減少僅餘一定殘值，其原值與殘值之差在其使用年限內分攤的固定資產耗費是固定資產折舊。確定固定資產的折舊範圍是計提折舊的前提。
擴充套件資料：
折舊方法：
1、平均年限法
又稱直線法，是將固定資產的折舊額均衡地分攤到各期的一種方式，各期計提的折舊額是相同的。
年折舊額=（固定資產原值－預計淨殘值）/折舊年限（也可是月數）。
例：甲企業有一廠房，原值為300000元，預計可使用10年，預計報廢時的淨殘值為5000元，廠房採用平均年限法計提折舊，要求計算該廠房的年折舊額。
年折舊額：（300000-5000）/10=29500元。
2、工作量法
根據實際工作量計提折舊額的一種方法。計算時先計算出每單位工作量的折舊額，再根據每單位工作量的折舊額乘以預計使用的工作總量計算出某項固定資產月折舊額。
例：乙企業有一輛專門用於運貨的卡車，原值為30000元，預計總行駛里程為300000公里，（假設報廢時無淨殘值），當月行駛30000公里，要求計算卡車的月折舊額。
解：單位工作量的折舊額=30000/300000=0.1（元/公里）
月折舊額=30000×0.1=3000元。
如今最常用的最簡單的一種方法就是這種方法。
20樓：金果
多提折舊，要通過「以前年度損益調整」科目作調整，不用調整成本。因為，成本已經結轉到利潤中了。計提折舊是公司財務處理時，預先計入某些已經發生、但是未實際支付的折舊費用。
1、調整上年多提折舊
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整
2、結轉時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
擴充套件資料：
以前年度損益調整的會計處理方法
有關以前年度的損益調整屬於會計差錯更正，筆者認為可將其分為資產負債表日後事項和非日後事項兩種情況。各種情況下的會計處理方法有所不同，必須具體分析。
（一）日後事項的損益調整
如果企業所發生的以前年度損益調整事項屬資產負債表日後事項，即年度資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的事項，則應按新《企業會計制度》第138條及《企業會計準則--資產負債表日後事項》的有關規定進行調整。
會計處理程式如下：
①將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。
②作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記「以前年度損益調整」賬戶，貸記「應交稅金--應交所得稅」賬戶；衝減多交所得稅時作相反的分錄。
③將「以前年度損益調整」賬戶的餘額轉入「利潤分配--未分配利潤」賬戶。
④調整盈餘公積計提數。補提盈餘公積時，借記「利潤分配--未分配利潤」賬戶，貸記「盈餘公積」賬戶；衝減多提盈餘公積時作相反的分錄。
（二）非日後事項的損益調整
如果企業所發生的以前年度損益調整事項不屬於資產負債表日後事項，應按新《企業會計制度》及相關的規定進行處理。新《企業會計制度》第133條將非日後事項分為重大會計差錯和非重大會計差錯兩類。
重大會計差錯應當「調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關專案的期初數也應一併調整。」也就是說根據重要性原則將其視同日後事項處理，處理方法同日後事項。非重大會計差錯「應當直接計入本期淨損益，其他相關專案也應作為本期數一併調整。
」會計處理程式如下：
①將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，調整方法同日後事項。
②將「以前年度損益調整」賬戶的餘額轉入「本年利潤」賬戶。
③有關納稅調整併入當期期末所得稅計算時一併進行；有關盈餘公積的調整併入當期期末利潤分配中進行。
固定資產折舊如何提取固定資產折舊方法
固定資產折舊有直線法 工作量法 雙倍餘額遞增法等集體辦法。現在企業一般採用直線法計提折舊，下面是有關知識 1.固定資產 會計上可以根據企業的需要來定，沒有太過硬性的規定 稅法上有明確規定，但是，如果在會計處理時候不按稅法規定處理，那在申報企業所得稅的時候需要進行納稅調整，比較麻煩，而且比較費時間，所...
固定資產折舊，最新固定資產折舊年限
固定資產折舊應在該固定資產入帳後的第二月提取,計算公式一般為 固定資產原值乘以 1 5 殘值 應提折舊總額,再除以5 年限 再除以12 月份 就得出每月固定提取的固定資產折舊額.也可直接計算 固定資產原值 5 12 每月應提折舊額。如果固定資產原值為 12000元,每月應提折舊額 12000 5 1...
固定資產折舊問題
固定資產的會計準則裡有明確的規定，我記得不太清楚了，但是，有兩種情況下可以變更會計政策 一是會計準則變動 也就是國家規定的變動 二是變動後的會計政策將能更好的反映企業的實際情況 也就是更準確 如果你不能符合這兩條，那麼，是不可以變更會計政策的。如果變更了會計政策，還要披露會計政策變更的原因，以及會計...