1樓：廣州律師劉振海
超過稅法扣除標準的廣告費屬於可抵扣暫時性差異是因為超過稅法扣除標準的廣告費和五年內未彌補的虧損，都可以向以後年度結轉，抵減以後年度的應納稅所得額，使得以後年度少繳稅，所以應確認為可抵扣暫時性差異。
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產生當期，符合確認條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產。
具體說明如下：本年稅法規定應該扣除100元，實際計算利潤時扣除了150元，那麼在進行納稅調整時要調增本年應納稅所得額50，相當於本年要多交稅，以後年度少繳稅。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
第七條 企業所得稅法第三條所稱**於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
（一）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；
（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；
（三）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；
（四）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；
（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；
（六）其他所得，由***財政、稅務主管部門確定。
第九條 企業應納稅所得額的計算，以權責發生製為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
2樓：匿名使用者
因為超過稅法扣除標準的廣告費和5年內未彌補的虧損，都可以向以後年度結轉，抵減以後年度的應納稅所得額，使得以後年度少繳稅。所以應確認為可抵扣暫時性差異。
具體說明如下：
本年稅法規定應該扣除100元，實際計算利潤時扣除了150元，那麼在進行納稅調整時要調增本年應納稅所得額50，相當於本年要多交稅，以後年度少繳稅。
本年多交，以後少交屬於可抵扣暫時性差異。
本年少交，以後多交屬於應納稅暫時性差異。
為什麼超過稅法扣除標準的廣告費屬於可抵扣暫時性差異
3樓：匿名使用者
因為超過稅法扣除標準的廣告費和5年內未彌補的虧損，都可以向以後年度結轉，抵減以後年度的應納稅所得額，使得以後年度少繳稅。所以應確認為可抵扣暫時性差異。
稅法規定不予扣除的費用為什麼會形成可抵扣暫時性差異？？
4樓：龍泉
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異是指資產負債表內某項資產或負債的賬面價值與其按照稅法規定的計稅基礎之間的差額。賬面價值是指按照企業會計準則規定確定的有關資產、負債在資產負債表中應列示的金額。計稅基礎是指按照稅法規定計稅時應歸屬該資產、負債的金額，即資產與負債的實際價值。
簡單點就是說，稅法規定不予扣除的費用3萬，因尚未支付，而到了已支付就可以稅前扣除了，與會計上產生的差異。
5樓：慄橋
負債的計稅基礎為當期不可扣除但將來按照稅法可以扣除的金額，稅法規定當期不可扣除3萬如果將來可以扣除的話，則其他應付款的計稅基礎為0，賬面價值為3萬，負債的賬面價值大於計稅基礎，所以會產生可抵扣暫時性差異。
為什麼「應納稅所得額=稅前利潤+可抵扣暫時性差異」？
6樓：熊遇見土豆
因為超過稅法扣除標準的廣告費和5年內未彌補的虧損，都可以向以後年度結轉，抵減以後年度的應納稅所得額，使得以後年度少繳稅。所以應確認為可抵扣暫時性差異。
具體說明如下：
本年稅法規定應該扣除100元，實際計算利潤時扣除了150元，那麼在進行納稅調整時要調增本年應納稅所得額50，相當於本年要多交稅，以後年度少繳稅。
本年多交，以後少交屬於可抵扣暫時性差異。
本年少交，以後多交屬於應納稅暫時性差異。
注：可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異是指資產負債表內某項資產或負債的賬面價值與其按照稅法規定的計稅基礎之間的差額。賬面價值是指按照企業會計準則規定確定的有關資產、負債在資產負債表中應列示的金額。計稅基礎是指按照稅法規定計稅時應歸屬該資產、負債的金額，即資產與負債的實際價值。
暫時性差異按照對未來期間應稅金額影響的不同，可分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。其中應納稅可抵扣暫時性差異，在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，會增加應稅所得和應交所得稅,具體表現為資產的賬面價值大於其計稅基礎，或負債的賬面價值小於其計稅基礎。
為什麼應納稅所得額=稅前利潤+可抵扣暫時性差異 或者-應納稅暫時性差異
7樓：熊遇見土豆
因為超過稅法扣除標準的廣告費和5年內未彌補的虧損，都可以向以後年度結轉，抵減以後年度的應納稅所得額，使得以後年度少繳稅。所以應確認為可抵扣暫時性差異。
具體說明如下：
本年稅法規定應該扣除100元，實際計算利潤時扣除了150元，那麼在進行納稅調整時要調增本年應納稅所得額50，相當於本年要多交稅，以後年度少繳稅。
本年多交，以後少交屬於可抵扣暫時性差異。
本年少交，以後多交屬於應納稅暫時性差異。
注：可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
可抵扣暫時性差異是指資產負債表內某項資產或負債的賬面價值與其按照稅法規定的計稅基礎之間的差額。賬面價值是指按照企業會計準則規定確定的有關資產、負債在資產負債表中應列示的金額。計稅基礎是指按照稅法規定計稅時應歸屬該資產、負債的金額，即資產與負債的實際價值。
暫時性差異按照對未來期間應稅金額影響的不同，可分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。其中應納稅可抵扣暫時性差異，在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，會增加應稅所得和應交所得稅,具體表現為資產的賬面價值大於其計稅基礎，或負債的賬面價值小於其計稅基礎。
8樓：匿名使用者
你之所以沒有繞開這個彎，是因為你對時間點的理解有錯誤。什麼是可抵扣暫時性差異，就是因為本期多交了，所以留到以後抵扣。這個理解你是對的，那本期怎麼多交了，當然是加上就多交了，如果當期你就減去了，你以後還能抵扣嗎？
我這樣一說你應該能理解了吧！
應納稅暫時性差異也是一樣的道理，也就是本期沒交，留到以後再交，本期沒交，那當然要減去了。
為什麼超過稅法扣除標準的廣告費屬於可抵扣暫時性差異
9樓：荊鯨幹依
你好！因為超過稅法扣除標準的廣告費和5年內未彌補的虧損，都可以向以後年度結轉，抵減以後年度的應納稅所得額，使得以後年度少繳稅。所以應確認為可抵扣暫時性差異。
如有疑問，請追問。
廣告費超出部分可以結轉以後年度扣除,那為什麼還會調增在所得稅納稅調整表上呢？
10樓：0312求知
意思是今年只允許扣除一部分，這部分正常抵減收入，少交所得稅；而多出的部分只能衝減以後年度的收入，從而少交所得稅。
應該說是分期分批少交所得稅。
11樓：匿名使用者
0312求知我覺得，答的好low，題主問的就是超標的廣告費為什麼在算應交所得稅的時候要調增，即：超標的廣告費為什麼要調增。
答：因為站在稅法的角度，你廣告費可是費用啊，本來就不在總利潤裡面。
你前面15%我給你免了 也即：（總利潤-可抵扣的廣告費）*稅率 稅法說我給你免了15%吧！你超出廣告費的費用，至少這次不能抵吧，你又不含在利潤裡，你當然給我加上了。
12樓：說個專案
個人理解：
比如本年度銷售收入1000w，15%允許扣除，而發生的廣告費假如有200w，超出的50w稅法上是不認的。
本年廣告費用減的是200w，既然超出的50w稅法不認就得加回來，即應納稅所得額就得調增50w。
調增調的是當期的，此事項同時還會存在未來可抵扣的暫時性差異，也就是以後年度結轉。
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