1樓：匿名使用者
一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」
現金的期末餘額＝資產負債表「貨幣資金」期末餘額；
現金的期初餘額＝資產負債表「貨幣資金」期初餘額；
現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量淨額」
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方餘額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少註冊資本所支付的現金（收購本公司**，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
三、確定主表的「投資活動產生的現金流量淨額」
1．收回投資所收到的現金
＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）
該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金專案中核算。
2．取得投資收益所收到的現金
＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）
3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額
＝「固定資產清理」的貸方餘額＋（無形資產期初數－無形資產期末數）＋（其他長期資產期初數－其他長期資產期末數）
4．收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃裝置本金等。
5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額專案中核算。
6．投資所支付的現金
＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）
該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金專案中核算。
7．支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。
四、確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量淨額」
1、淨利潤
該專案根據利潤表淨利潤數填列。
2、計提的資產減值準備
計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發生額累計數
注：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊
或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數
注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
＝無形資產（期初數－期末數）
或＝無形資產貸方發生額累計數
注：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
＝長期待攤費用（期初數－期末數）
或＝長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少（減：增加）
＝待攤費用期初數－待攤費用期末數
7、預提費用增加（減：減少）
＝預提費用期末數－預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
＝利息支出－應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方餘額正號填列，貸方餘額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）
＝遞延稅款（期末數－期初數）
13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數－期末數）
注：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收專案的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末餘額
15、經營性應付專案的增加（減：減少）
＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）
16、其他
一般無資料。
五、確定主表的「經營活動產生的現金流量淨額」
1、 銷售商品、提供勞務收到的現金
＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初餘額－應收票據期末餘額）＋（應收賬款期初餘額－應收賬款期末餘額）＋（預收賬款期末餘額－預收賬款期初餘額）－計提的應收賬款壞賬準備期末餘額
2、 收到的稅費返還
＝（應收補貼款期初餘額－應收補貼款期末餘額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數
3．收到的其他與經營活動有關的現金
＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）
具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，資料很難精確，該專案留到最後倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）
＝補充資料中「經營活動產生的現金流量淨額」－
公式二倒擠產生的資料，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4．購買商品、接受勞務支付的現金
＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末餘額－存貨期初餘額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初餘額－應付票據期末餘額）＋（應付賬款期初餘額－應付賬款期末餘額）＋（預付賬款期末餘額－預付賬款期初餘額）
5．支付給職工以及為職工支付的現金
＝「應付工資」科目本期借方發生額累計數＋「應付福利費」科目本期借方發生額累計數＋管理費用中「養老保險金」、「待業保險金」、「住房公積金」、「醫療保險金」＋成本及製造費用明細表中的「勞動保護費」
6．支付的各項稅費
＝「應交稅金」各明細賬戶本期借方發生額累計數＋「其他應交款」各明細賬戶借方數＋「管理費用」中「稅金」本期借方發生額累計數＋「其他業務支出」中有關稅金專案
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7．支付的其他與經營活動有關的現金
＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費
六、匯率變動對現金的影響
＝匯兌損益
2樓：an94極品
新手的話 有點困難 這個現金流量表 需要你對賬務的來龍去脈非常的清楚 倒著算 都能算對 這樣才行 另外 沒有現成的帶公式的** 每項都需要分析 做工作底稿才行
現金流量表編制方法及過程？
3樓：匿名使用者
實施新會計準則後，現金流量表每月末均需要編制，但其編制讓會計界人士感到工作量大，難度也大。通過實踐，筆者認為運用編制多欄式現金流量日記賬的方法來編制現金流量表，容易理解、便於操作，能正確及時地編制現金流量表。 多欄式現金流量日記賬分別按現金流量表中的經營活動、投資活動和籌資活動三部分流入、流出的專案設定專欄，各專欄的名稱與金流量表中的相應專案對應。
經營活動部分應設定的專欄依次為：銷售收現，稅費返還，其他收現，購商品付現，付職工薪酬，支付稅費，其他付現；投資活動部分應設定的專欄依次為：收回投資，取得投資收益，處置固無收現淨額，其他收現，購建長期資產，投資付現，其他付現；籌資活動部分應設定的專欄依次為：
吸收投資，取得借款，其他收現，償還債務，付股息，其他付現。企業可以由出納在登記現金、銀行存款日記賬的同時，根據有關記賬憑證登記該輔助賬。現舉例進行說明。
[例]（1）6 月5 日，收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業承兌匯票1000000元。 借：應付票據1000000 貸：
銀行存款1000000 （2）6 月9 日，購入甲材料一批，價款1500000 元，增值稅255000 元，款項已通過銀行轉賬支付，材料尚未驗收入庫。 借：材料採購——甲材料1500000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 255000 貸：
銀行存款1755000 （3）6 月12 日，用銀行匯票支付採購材料價款，收到開戶行轉來匯票多餘款收賬通知，多餘款為2340 元，購入材料及運雜費998000元，增值稅169660元，原材料已驗收入庫。 借：材料採購998000 應交稅費——應交增值稅（進項稅） 169660 銀行存款2340 貸：
其他貨幣資金1170000 在登記多欄式現金流量日記賬時，只反映貨幣資金減少1167660元（1170000-2340）。 （4）6 月20 日，銷售產品一批，價款為7000000 元，增值稅銷項稅額為1190000元，款項已存入銀行。 借：
銀行存款8190000 貸：主營業務收入7000000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1190000 （5）6 月26 日支付工資3000000 元。 借：
應付職工薪酬3000000 貸：銀行存款3000000 （6）6 月26 日，以銀行存款支付固定資產修理費900000元。 借：
管理費用900000 貸：銀行存款900000 （7）6月29 日，以銀行存款交納增值稅1020000元。 借：
應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 1020000 貸：銀行存款1020000 以業務序號為憑證號，登記多欄式現金流量日記賬如表1： 投資和籌資活動的多欄式現金流量日記賬登記與此類似。
期末，及時結出「多欄式現金流量日記賬」中的發生額。由於「多欄式現金流量日記賬」中的各專欄是按現金流量表中專案設計的，因此，結出「多欄式現金流量日記賬」中的發生額後，就可直接根據各專欄的發生額及時準確地編制現金流量表。 該方法主要有如下優點：
（1）易於理解，便於操作。通過上述方法編制現金流量表，只需在登記現金、銀行存款日記賬時，再根據稽核後的收付款記賬憑證登記「多欄式現金流量日記賬」，結出餘額後，填入現金流量表。 整個編制過程遵循了傳統會計賬務處理程式，符合現行會計人員的思維和工作習慣，可操作性強。
（2）便於賬、證、表核對，保證資料的準確性。從編制記賬憑證到登記「多欄式現金流量日記賬」，再到編制現金流量表，都可直接取得資料，賬證、賬表、表表之間可相互查對，從而保證了現金流量表資料的準確性。 （3）能夠及時提供現金流量資訊。
由於多欄式現金流量日記賬是根據經濟業務連續登記的，可以隨時瞭解現金流量資訊，可以按月輕鬆編制現金流量表，使直接法變繁瑣為簡單。 此方法唯一的缺點是增加了會計人員平時的工作量。多欄式現金流量日記賬是專門為編制現金流量表設計的輔助賬，尚沒有相應的軟體系統，需要手工登記，收付款頻繁的企業，登記該日記賬的工作量大。
如何編制現金流量表，怎麼編制現金流量表
親親，利潤表投資收益 應收利息期末數 應收利息期初數 應收股利期末數 應收股利期初數 3.處置固定資產 無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額 固定資產清理 的貸方餘額 無形資產期末數 無形資產期初數 其他長期資產期末數 其他長期資產期初數 4.收到的其他與投資活動有關的現金如收回融資租賃裝置本金等...
急，現金流量表不平，現金流量表不平怎麼辦
不要亂填。你要看你們有沒有購建固定資產，有無借款，歸還借款，支付利息等等。如果沒有發生投資和籌資活動。那麼 現金及現金等價物淨增加額 就等於 經營活動產生的現金流量淨額 這個時候你把差額填到 收到的其他與經營活動有關的現金 或 支付的其他與經營活動有關的現金 中去。當然除了極少數存在特殊情況的企業，...
現金流量表有何作用現金流量表的主要作用是什麼？
現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。現金等價物，是指企業持有的期限短 流動性強 易於轉換為已知金額現金 價值變動風險很小的投資.現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間 通常是每季或每年 內，...