1樓：我才是無名小將
企業對應收賬款的監控管理包括建立應收賬款核算辦法、確定最佳應收賬款的機會成本、制定科學合理的信用政策、嚴格賒銷手續管理、採取靈活營銷策略和收賬政策、加強應收賬款的日常管理等幾方面內容。主要包括以下幾方面：
一、重視信用調查
對客戶的信用調查是應收賬款日常管理的重要內容。企業可以通過查閱客戶的財務報表，或根據銀行提供的客戶的信用資料瞭解客戶改造償債義務的信譽，償債能力，資本保障程度，是否有充足的抵押品或擔保，以及生產經營等方面的情況，進而確定客戶的信用等級，作為決定是否向客戶提供信用的依據。
二、控制賒銷額度
控制賒銷額是加強應收賬款日常管理的重要手段，企業就根據客戶的信用等級確定賒銷額度，對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。必須將累計額嚴格控制在企業所能接受的風險範圍內。為了便於日常控制，企業要把已經確定的賒銷額度記錄在每個客戶應收賬款明細上，作為金額餘額控制的警戒點。
三、合理的收款策略
應收賬款的收賬策略是確保應收賬款返回的有效措施，當客戶違反信用時，企業就應採取有力措施催收賬款，如這些措施都無效，則可訴諸法院，通過法律途徑來解決，但是，輕易不要採用法律手段，否則將失去該客戶。
除了以上幾個方面的管理以外，對於已經發生的應收賬款，還有一些措施，如應收賬款追蹤分析、應收賬款賬齡分析、應收賬款收現率分析和建立應收賬款壞賬準備制度，也屬企業應收賬款管理的重要環節。
應收賬款控制最重要的環節是哪一個？如何控制？
2樓：匿名使用者
1、抓好資信調查，進行事前控制。應收賬款是由企業的賒銷產生的，要有效的控制應收賬款必須從其產生的源頭即從企業的銷售環節抓起。事前控制的關鍵是應設立一個專門的信用部門（獨立於銷售部門）對賒銷進行管理，目的是防患於未然。
信用管理部門負責收集客戶信用狀況的資料，這些資料是通過銷售部門去掌握客戶的資料、客戶的其他**商調查情況、網路資料和其他公開的資訊，資訊管理部門從獲取的資料中重點了解客戶的規模、財務狀況、發展前景、經濟效益、以往信譽、管理水平等，通過這些資訊建立客戶信用等極檔案，採用「5c」評估法、信用評估等方法對已獲去資料進行分析，然後決定是否給予賒銷。賒銷客戶信用等級評定一般每年一次，用客戶的信譽差別來合理確定賒銷產品品種、賒銷期限、賒銷金額等。賒銷業務一經確定，經有審批資格的經辦人審批後才能生效，企業可根據自身的特點設立賒銷審批制度，對每一筆應收賬款業務都明確到相關責任人，不同級別的人員給予不同金額的審批許可權，經辦人員只能在自己許可權範圍內辦理審批，超過限額範圍須報上級領導審批，金額特別巨大的須報企業最高領導批准，不要越權審批，以免給企業造成壞賬損失。
同時各經辦人經辦的業務應自己負責，要保證回款率，企業可將貨款回籠作為考核銷售人員業績的主要依據，這樣可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的**。
2、好做會計核算和監控，加強事中控制。企業財務部門應為賒銷客戶建立核算應收賬款明細表，對賒銷業務進行會計核算，並定期統計應收賬款各客戶的金額、賬齡及增減變動情況，及時反饋到企業主管領導及銷售部門，為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠的依據。財務部門應定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交通知書，對未超過期限的客戶，主要是獲得經雙方供銷、財會經辦人確認無誤並簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據；對超過期限的賒銷客戶，在發出對賬單的同時，需分發催交欠款通知書，及時催收欠款。
企業供銷部門及有關經辦人員應積極配合財務部門做好此項工作。對賬過程中發現差錯應及時處理，防止發生呆賬、壞賬。財務部門對應收賬款的核算必須遵循謹慎性原則。
建立壞賬準備金制度，對壞賬缺失的可能性預先進行估計，按期按比例對應收賬款提取壞賬準備金，對無法收回的壞賬進行核銷。
3、採用合理的清對和催收辦法，做好事後控制。企業在應收賬款拖欠發生後，業務部門要採取各種措施，爭取按期收回款項。企業可建立以營銷業務人員為主，財務監察人員為輔的催收欠款責任中心，將收回遠期老款和控制壞賬作為考核的業績；對遠期、近期應收賬款清理**緩慢的客戶，限制發貨或拒絕發貨，並大力催債；對一些有償債能力的客戶人的有意賴賬，不履行償債義務的行為，採取法律手段，付諸仲裁或訴訟；欠款方確無支付能力的，在瞭解其抵款藥品的**、質量和銷售情況下，採取物資抵款，也可以要求客戶開等值的商業承兌匯票，以抵消應收的賬款，早日實現欠款回籠；對在經營中由於質量、重量等牽涉到自身因素而被客戶拖欠貨款的，應主動採取措施，給予折讓或其他補償形式，儘快收回資金。
應收賬款內部控制與應收賬款管理有什麼區別
3樓：匿名使用者
意思一樣
1.明確應收賬款內部控制的目標，做到保證應收賬款業務會計核算資料準確可靠;保證應收賬款及時**;應收賬款真實正確；減少壞賬損失的發生;建立銷售回款一條龍責任制。
2.建立信用管理部。傳統的企業組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業信用管理的需要。
企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。
3.完善控制點和控制措施。（1)財務部是應收賬款的主管部門，各分支機構是應收賬款的責任單位，發生應收賬款時，使每個環節都處於其他相關部門的監控之下。
（2）信用部與銷售部、財務部應有效貫徹職務不相容原則，科學劃分職責許可權，將應收賬款的決定權、監控權、考核權、核銷權徹底分離，形成相互制衡機制。（3)應收賬款內部控制的溝通主要通過資訊系統，建立良好的應收賬款內控資訊系統，提供有效資訊給相關人員，通過溝通，使員工能夠知悉其責任。（4)運用掌握的應收賬款的資訊監督和評估內部控制制度的設計和運作情況。
監督活動由持續監督、個別評估所組成，其可確保公司內部控制能持續有效的運作。
4.客戶資信管理的控制。（1)客戶資料的獲取與分析。
首先要獲取與分析客戶的概況資料、組織管理資料、經營情況，以及客戶的歷史信用記錄。其次對客戶所面臨的行業和環境因素做具體分析。（2)信用等級的評估。
信用評估分析由信用管理部門做出，對被評估公司的信用測評分為兩部分。一部分是經營風險狀況分析，主要是對公司所處行業狀況、市場狀況和公司經營狀況的分析，定性考慮公司的信用狀況；另一部分是財務風險狀況分析，主要是通過公司的財務資料定量分析公司的財務狀況。（3)客戶資信管理。
對客戶進行分類管理是客戶資信管理的有效方法，不僅能夠提高管理效率，節約管理成本，而且有利於賒銷風險控制，提高信用決策和審批的質量。
5.應收賬款管理控制。一是建立應收賬款監控體系，即銷售部門的賒銷流程監控、財務部門的流程監控和信用管理部門跟蹤監控。
其次權衡收賬費用和減少壞賬損失，制定合理應收賬款收賬政策。還要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。
4樓：匿名使用者
應收賬款管理是個大概念，它包含了應收賬款內部控制。一般地說，管理包含四個職能：計劃、組織、領導和控制，內部控制包含其中。
5樓：樂正晴畫
應收帳款內部控制是應收帳款管理的一部分
企業如何加強其他應收款的管理和控制 5
6樓：匿名使用者
1.健全應收賬款和其他應收款管理制度
就加強企業內部的財務管理和監控，建立健全企業應收賬款、其他應收款管理制度，切實解決企業間的賬款和企業內部欠款**問題，根據有關政策，結合自己的體會，從以下幾個方面提出一些建議：
（1）建立應收賬款和其他應收款臺賬管理制度。企業應當按照客戶設立應收賬款和其他應收款臺賬，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收賬款和其他應收款項的發生、增減變動、餘額及每筆賬齡等財務資訊。
（2）實行終身負責制。對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業務發生壞賬，無論責任人是否調離該企業，都要追究其責任。
同時對相關人員的責任進行明確界定，並作為業績考核的依據。
（3）加強內部牽制制度。按財務管理內部牽制原則，企業在財務部下設應收款監察小組，並由相關部門負責人蔘加，由財務負責人帶領專職會計人員，負責對營銷進行核算和監控，對債務人執行合同情況進行跟蹤分析，對每一筆應收賬款都進行分析核算，保證應收賬款筆筆相符，規範經營環節和操作程式，使經營活動系統化、規範化，防止壞賬風險的發生。
（4）改進內部核算辦法。針對不同的銷售業務，如公司與購貨經銷商直接的銷售業務、辦事處及銷售網點的銷售業務、產品退貨等，分別採取不同的核算方法與程式加以區分。
（5）建立應收賬款和其他應收款年度清查制度。每年年終時，有專人全面清查應收賬款和其他應收款項，並與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。依筆者經驗，對其他應收款應及早清理， 執行前賬不清、後賬不借、一筆業務一清的規定。
（6）建立健全企業內部監控制度。針對應收賬款在分期付款或賒銷業務中的每一環節，健全應收賬款的內部控制制度。對其他應收款要嚴格控制借出金額，認真核定備用金，及時收回代企業內部職工墊付的一切款項。
努力形成一整套規範化的對應收賬款和其他應收款的事前評估、事中監督、事後控制程式。
2.強化客戶信譽度的評估管理
企業在應收賬款的管理工作中有些方面做得不夠，如對使用者信用狀況的分析、顧客的背景瞭解以及賬齡分析表的編制等方面都存在著嚴重不足。具體可從以下幾方面加以改善：
（1）檢查使用者是否突破信用額度。企業對使用者提供的每一筆分期付款或賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，並注意檢驗使用者所欠債務總額是否突破了信用額度。
（2）掌握使用者超過信用期限的債務，密切監控使用者已到期債務的增減動態，以便及時採取措施，提醒使用者儘快付款。（3）分析應收賬款週轉率和平均收賬期，觀察流動資金是否處於正常水平。企業可通過該項指標與以前實際、現在計劃及同行業相比，來評價應收賬款管理中的成績與不足，並修正信用條件。
（4）定期編制賬齡分析表。結合年終清查，檢查應收賬款的實際佔用天數，企業對應收賬款收回情況的監督，可通過編制賬齡分析表進行。據此瞭解有多少欠款尚在信用期內，有多少欠款已超過信用期。
對未超出信用期的應收賬款要及時監督，避免造成壞賬。年終清查時，如有大部分應收賬款超期，企業就應檢查其信用政策的使用是否得當。而對於其他應收款來說，由於債務人為本企業內部職工，報賬與收回欠款相對容易，也易於監控，不必納入信譽度評估管理。
3.加強應收賬款及其他應收款的催收責任制度
無論組織和管理模式如何嚴密，也有出現漏洞的時候。當應收賬款及其他應收款不可避免地發生時，有效的收款工作和主管人員的責任心就顯得尤其重要。概括起來主要有以下幾個方面：
（1）企業應當依法理財，對到期的應收賬款，應當及時提醒客戶依約付款。
（2）對逾期的應收賬款，應採取多種恰當的方式催收。根據款項及金額大小，可採取信函通知、電報**傳真催收、派人面談、訴諸法律等方法，在採取法律行動前應考慮成本效益問題。對造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應在內部以恰當的方式給以警示，並讓其接受員工的監督。
（3）確定合理的追款策略。如客戶屬於一時資金週轉困難，經努力可改善經營環境者，企業可暫緩收款，幫助其渡過難關，以便收回賬款。
（4）對逾期金額較大的企業，經協商不能收回欠款的，則應及時向法院起訴，通過訴訟方式解決。目前，從最高人民法院到基層法院都非常重視執行工作，特別是對難案、硬案、久案又加大了執行力度，使債權人的權益有了保障。
（5）對其他應收款的催收，則採取扣個人工資清欠、內部通報批評等，對情況較嚴重的可按企業內部規章制度處罰。個人拖欠特別嚴重的也可訴諸法律，以便挽回企業經濟損失。
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