1樓:匿名使用者
工程結算bai審計的目的主要有
du:工程結算是否真實zhi性、合法性和效益dao性圍繞工程結算的回目的,開展工答程結算審計。主要的問題有:
重大決策:工程立項是否科學合理,是否經過可行性研究決策;
投資計劃:投資計劃是否審批,工程管理程式是否合規、合法,管理過程是否執行內部控制制度;
過程管理:工程專案合同立項、選商、簽訂、履行是否合法、合規;是否經過招投標選擇**商、承包商;
工程驗收是否符合程式;
工程結算是否經過有效審批,結算資料是否齊全;
工程交付使用是否符合程式,資料是否齊全。
工程竣工結算中常見問題的原因有哪些
2樓:匿名使用者
1.履行合同不嚴格,造價控制乏力。
建設工程經過有資質的機構編標,按法定程式,通過公開、公平方式招標、評標、定標,對於一般專案,施工單位的中標價即可作為竣工結算價。然而,目前仍有不少工程經招投標後,在承發包合同簽訂時,在合同中再約定按實結算,招投標只起到確定施工單位的作用。有些單位最後確定的結算內容與招投標檔案、合同存在嚴重背離的情況,如結算方式由中標價加變更籤證改為全部依實結算;主要材料**不按招投標及合同約定改按資訊價;工程造價下浮率不按招投標檔案規定下浮,擅自少下浮等等。
2.工程實施中亂簽證,人為增加造價。
施工中需要書面簽證的不能及時辦理,存在結算時補簽證情況,有的完全靠記憶,或者在施工現場隨意表態,監督走過場,不核實實際工程量只管簽字。如在工程結算稽核過程中,就遇到某工程有一張預算外簽證單,描述挖土方過程中,挖斷下水管,使用汙水泵抽水100多天。挖斷下水管應該及時修復,難道就眼睜睜的看著汙水一直流下去?
再如某維修專案在年底僅對個別專案進行抽查,大部分專案未進行現場核實,僅根據施工單位上報完成的維修專案工作量進行簽字認可,造成造價監督失控。
3.設計深度不足,工程造價失控。
擬建專案經過決策確定後,設計質量的優劣直接影響投資效益的高低。有些工程一立項就急著開工,因設計深度不夠,必然造成施工中變更多,現場簽證多,從而使工程中標價與實際造價相去甚遠,加上若施工現場管理不嚴,工程計價產生多估冒算也就在所難免了。如某工程在施工過程中,因設計變更而增加的工程款就達到30%。
4.合同條款不規範,工程計價有隱患。
合同條款不嚴肅不規範,給工程決算留下許多漏洞,也是引起工程計價多估冒算的重要原因。特別是在包乾工程專案中,對包乾範圍及調整條件和調整方式等沒有明確規定或措辭不嚴謹,結果包乾專案包不死,合同等於沒定。
5.材料**跨期高套或認價不及時,工程價款攀升。
由於市場**每月或每季變化相當大,而地市每期釋出的建築安裝工程主要材料預算**基本無區別或區別不大,且又滯後,使預算**嚴重偏離了實際**,少數材料**資訊價甚至高出實際**的50%左右。由於有的專案工期較長,有的施工單位根據自己需要,跨期高套也屢見不鮮。另外某些材料**變動比較大,需要在施工過程中隨時認價,現場人員卻以各種理由不及時辦理認價手續,等工程完工後再去補認價,時過境遷,再去詢當時的**已不可能,只能隨意認價了事。
工程結算稽核過程中常見的問題有哪些
3樓:請叫我作文哥
有的工程專案竣工結算審計往往在進行審計評價和建議時,只能就工程量問題、工程造價等問題提出具體建議,不能就存在的管理缺陷、廉政風險等提出相應的建議,不利於建設單位和施工單位進一步正視存在問題,在今後的工作中防範同類問題的產生,反映了結算審計在審計評價和建議等方面在為提升管理水平、促進黨風廉政建設等方面的作用有待總結和提高。
工程審計過程中,哪些環節容易出問題
4樓:匿名使用者
目管理知識的廣度,又需要造價專業知識的深度的一項工作。沒有對專案全過程的系統性把握,就難以全面理解造價形成的過程,以及可能出現問題的環節。
一、合同管理方面
合同是專案當事雙方的契約,所有的專案行為都應該在合同框架內做出明確,沒有合同容易產生法律糾紛;合同約定不清楚,容易給專案實施和結算帶來矛盾隱患。
有的專案做完工程後再籤合同;有得專案合同對關鍵性條款控制不嚴,例如:合同對工程的範圍、內容、標準規定不明確;合同對結算條款規定不細緻;合同規定的付款比例與有關規定不符,未預留質保金;合同對違約責任規定不足,缺乏對違約方的制約等等。
二、概算執行方面
概算是專案執行的依據,專案要做什麼,按照什麼標準做,花多少錢,都在概算中做了規定。專案實施的所有內容後和投資控制都應與概算對應,個別不在概算內的內容,應當向概算審批單位申報批准。
有的專案實施過程不按照概算批覆執行,例如:擅自提高建設標準;擴大建設範圍;將不屬於概算範圍內的工程納入專案建設;專案出現重大設計變更不報批等等。
三、設計管理方面
設計圖紙和設計變更是工程實施過程中重要的管理檔案,也是專案結算的重要依據,很多施工單位希望通過設計圖紙和設計變更增加工程結算。所以設計檔案管理的審計是一項重要的工作,在某些專案中甚至成為最關鍵的審計環節。
有的專案設計深度不夠,重要資料提示不清,造成結算時候無據可依;有的專案只有部分設計圖紙就開始招標,造成招標後造價失控;有的專案設計變更辦理不規範,不按照實際的工程繪製附圖,僅標註工程量,造成結算與實際不符;竣工圖紙不按實際完成情況繪製,造成結算稽核時不知道實際完成情況,減少的工程量沒有扣除;設計圖紙的編制單位不具備出圖資格,出具假的設計變更等等。
四、甲供材料和裝置管理方面
甲供材料和裝置是工程專案中建設單位採購的工程物資,應按照工程的設計需要進行採購和發放。在有的工程專案中,甲供材料和裝置的投資佔比很大,如果管理不好,很容易成為某些人弄虛作假或滋生腐敗的手段,所以在審計工作中必須重視這一部分。
五、工程管理方面
工程管理是專案實施的執行部分,是所有管理工作中最具體最直接的部分,涉及工程內容是否按照合同完成、簽證的記錄、工期能否滿足合同條件、工程質量是否達到約定標準等等,所有的投資完成最後都要反映在工程的成果中,是工程結算最重要的參考。工程實施的過程也是工程成本形成的過程,其過程的記錄對工程的結算具有重要意義。
六、結算管理方面
結算管理可以說是審計工作的核心工作,直接涉及大額工程費用的支出,而結算的成功必須與結算依據對應,同時還要認真核對計算的過程。這裡需要具備對整個專案各個環節的系統性思考,也需要紮實的造價專業知識。
結算管理中問題有:圖紙工程量計算、定額套取、取費、計稅的錯誤;人材機價差計算錯誤;簽證事項與實際不符;簽證的事項已包括在合同範圍內,重複計費;設計變更的工程量與實際不符;總價合同範圍內的工程實際沒有全部完成等等。
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