1樓：餘湧泉
是的。收款憑證應該借方必有現金或銀存，付款憑證則貸方必有現金或銀存。轉賬憑證借方和貸方必無現金及銀存。
低值易耗品如果採取多次攤銷法的情況下，與固定資產是一樣的，在月末計提攤銷額，攤完為止。
老師，我想問應付職工薪酬是不是都要先計提，再實際發放呢？
2樓：匿名使用者
需要。會計記賬不僅要計算結果，也要核算過程，做到來龍去脈清晰，否則設定那麼多科目做什麼。如果是當月發放，先計提或後計提都可以；如果是隔月發放，按照權責發生制的原則，應該先計提。
2、業績獎勵直接以現金支付，還要計提嗎？
需要啊。業績獎勵也是職工薪酬的一部分啊，如果不計提，「應付職工薪酬」賬戶會少一塊，不便統計與向投資人彙報。
3、現金形式發放的時候分就省略了，導致實際發放的工資比結算的工資少一點，這點要怎麼處理呢？
可以計提時就按發放的原則（四捨五入或取整），這樣就能保持一致了。如果有差額，按計提時的分錄紅字衝回或藍字補充，只要記在一個月裡，就不會出現「應付職工薪酬」賬戶有餘額的情況。
3樓：山水縱相逢
工資做賬是要通過計提進管理費用科目的，可以當月發放多少，計提多少。為了好處理，沒有應付職工薪酬餘額，一般都是當月按發放多少計提。
計提工資為什麼是借管理費用而不是應付職工薪酬
4樓：ofweek人才網
肯定都要記入的，計提時管理人員工資借方記管理費用，貸方記應付職工薪酬，發放時借方記應付職工薪酬，負債減少，貸方記現金或銀行存款。
5樓：毛學岺呂歌
月末是不要這樣結轉的，的確是重複的，月末時應付職工薪酬--工資已經是平的了，不用再轉，只是將管理費用轉入本年利潤
應該借：本年利潤
貸：管理費用/工資
應付職工薪酬核算借貸方問題
6樓：小雨手機使用者
應付職工
薪酬的貸方餘額表示已計入成本費用的，應付未付的職工薪酬。
「應付職工薪酬」科目，核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。
該科目貸方登記已分配計入有關成本費用專案的職工薪酬的數額，借方登記實際發放職工薪酬的數額；該科目期末貸方餘額，反映企業應付未付的職工薪酬。
「應付職工薪酬」科目應當按照「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「非貨幣性福利」等應付職工薪酬專案設定明細科目，進行明細核算。
擴充套件資料：
工資核算是每個單位財會部門最基本的業務之一，不僅關係到每個職工的切身利益，也是直接影響產品成本核算的重要因素。
手工進行工資核算，需要佔用財務人員大量的精力和時間，並且容易出錯。
採用計算機進行工資核算可以有效提高工資核算的準確性和及時性。
工資總額的計算原則應以直接支付給職工的全部勞動報酬為依據。
日前鐵路運輸企業的工資計算採用以下兩種形式，即：（1） 以計時工資為主的應付工資的計算
應付工資=計時工資+獎金+津貼和補貼+加班加點工資+特殊情況下支付的工資
（2） 以計件工資為主的應付工資的計算
計件工資=計件單價×合格產品的數量
應付工資=計件工資+津貼和補貼+特殊情況下支付的工資
工資的結算 鐵路運輸企業與職工之間有關勞動報酬方面的結算。
工資結算的內容為：應付工資、代扣款和實發數。
應付工資是按照工資總額組成規定的內容及計算方法計算出來的應付給職工的工資。
代扣款是指按照規定先行墊付給職工後從工資中扣回或者扣回再代付出去的款項，如房租款、水電費、職工過失的賠款、職工家屬醫藥費等；實發合計數是指應付工資扣除代扣款後的淨額。
7樓：覆水疊涯
呵呵，你的理解出現了一些小混亂。
我們計提工資的時候：
借 管理費用、生產成本等
貸 應付職工薪酬
這個分錄表示應付職工薪酬增加，企業應該要付給職工工資但實際沒有支付實際發放工資的分錄為：
借 應付職工薪酬
貸 銀行存款或庫存現金
這個分錄表示應付職工薪酬減少。因為企業已通過銀行存款或現金的方式把工資支付給職工了，所以企業的負債減少，即應付職工薪酬減少。
8樓：匿名使用者
只看這一條應付職工薪籌在借方的分錄當然會蒙。應付職工薪籌的核算至少要兩條分錄，如果單位從職工薪籌中代扣代繳社保個人繳費部份，還需要做相應分錄。下面的舉例沒有考慮代扣代繳，是最基本的。
（一）以企業為例：
（1）計提——借：管理費用------貸：應付職工薪籌，（2）發放——借：應付職工薪籌------貸：銀行存款（二）以行政（事業）單位為例
計提——借：業務活動費用（單位管理費用）------貸：應付職工薪籌發放——借：
應付職工薪籌------貸:財政撥款收入計提和發放的兩條分錄結合起來，應付職工薪籌的借方和貸方對衝了，正常情況下期末應該沒有餘額，最後實際就是，借：管理費用----貸：
銀行存款。
但為什麼要做兩條分錄呢，是根據稅收政策需要，特別個稅徵收全面實施的需要，所在在最新的會計制度中，突出強調，對職工薪籌進行專項核算，所以才要這麼處理。其實這個科目很早就有了，但一般只在企業使用，行政事業單位基本不用，現在一視同仁了。
9樓：哈幾卡拉嘸
本月工資表編制後，你要多一份本月工資表編制員工沒簽字的，來計提工資作當期成本支出編制記賬憑證。
借：有關費用、成本、管理費等科目
貸：應付職工薪酬—工資
次月發放工資時你也知道了「我知道正確做法是借記應付職工薪酬」—工資，「貸記銀行」存款。
應付職工薪酬的工資核算，它包括工資總額內的各種工資、獎金、津貼等，不論是否在當月支付，都要通過應付職工薪酬的工資核算。
你說：「按照借貸方賬戶的原則應該貸應付職工薪酬的」是正確的。那就是當月作計提就是貸：應付職工薪酬—工資吧。
10樓：匿名使用者
其實很簡單，是你還沒完全理解這個科目。
弄懂它也不難，不需要什麼長篇大論。
一個簡單的方法，你可以從字面上理解一下這個科目的意思「應付職工薪酬」，就是應該付給職工還沒付的，就是企業還欠職工的。那麼，企業發工資的時候，就表明把還欠職工的發給職工，以後就不欠了，所以，負債減少了唄，負債減少在借方，這樣你能明白了吧！
11樓：樂語兒
發放工資的時候，應付職工薪酬是減少的，通俗點說，是因為它已經轉變為已發放工資了啊，不再是應付了。
比如說，之前我應該付給你100遠，那我實際付給你100元錢之後，應付額是不是就變成0了哦？！
所以：發放工資時，應付職工薪酬減少，同時銀行存款減少。
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
就是這個道理。
12樓：匿名使用者
因為本應該付的工資現在付出去的，應該付的東西減少了所以記借方科目，你發工資你銀行裡的錢少了記貸方
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