1樓：匿名使用者
根據《國家稅務總局關於修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十五條規定：用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。
根據國家稅務總局《關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第47號）相關規定，購買方取得專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱「新系統」）中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票資訊表》（以下簡稱《資訊表》，詳見附件），在填開《資訊表》時不填寫相對應的藍字專用發票資訊，應暫依《資訊表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《資訊表》一併作為記賬憑證。
因此，認證相符的增值稅專用發票不得退還給開票方，購買方在系統中申請開具紅字專用發票，應根據開票方開來的紅字發票後作進項稅額轉出，然後由開票方再重新開具藍字發票給購買方。
已經認證的發票對方作廢了怎麼辦
2樓：金果
申請紅字發
票，交給對方重開發票。
一、開具紅字普通發票
1、銷貨方未作帳務處理，購貨方退回原發票。
銷貨方將收回的發票粘附在存根聯後面依次註明「作廢」，屬於銷售折讓的，應按折讓後的貨款重新開具銷售發票給購貨方，不得開具紅字發票。
2、銷貨方已作帳務處理，購貨方退回原發票。
銷貨方開具藍字退貨進倉單(屬於貨物折讓退回不需要開具進倉單，下同)，同時開具相同內容的紅字發票，以紅字發票記帳聯作為抵減當期的銷售收入。
將收回的發票粘附在紅字發票的存根聯上，紅字發票的存根聯以及其餘聯次不得撕下。屬於銷售折讓的，應按折讓後的貨款重新開具銷售發票給購貨方。
3、銷貨方未作帳務處理，購貨方已作帳務處理，不能退回原發票。
銷貨方必須取得購貨方的有效證明作為開具紅字發票的依據，填制藍字退貨進倉單。開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的發票聯交回購貨方，作為抵減當期的銷售支出，紅字發票記帳聯作為抵減當期的銷售收入，其餘聯次不得撕下。屬於銷售折讓的，應按折讓後的貨款重新開具銷售發票給購貨方。
4、銷貨方、購貨方均已作帳務處理，不能退回原發票。
同上述第3點操作。
5、購貨方出具的有效證明內容包括：
(1) 必須記載與發票和銷貨清單內容一致的事項和退貨原因；
(2) 加蓋購貨方單位印章或財務專用章；
(3) 同時附上原發票聯的影印件和銀行收款進帳單影印件(已付款的)。
二、開具紅字增值稅專用發票
1、銷貨方如發生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的，應視不同情況按以下規定辦理：
(1)購買方在未付貨款並且未作帳務處理的情況下，須將原發票聯和抵扣聯主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯作帳務處理，應在收到的發票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記帳聯上註明「作廢」字樣，並依次貼上在存根聯後面。
作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。屬於銷售折讓的，銷貨方應按折讓後的貨款重開專用發票。
(2)如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，銷貨方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。
將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將藍字專用發票的抵扣聯、發票聯貼上在紅字專用發票發票聯的後面，並在上面註明藍字、紅字專用發票記帳聯的存放地點，作為開具紅字專用發票的依據。
2 、銷貨方如發生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務處理，不能退回原來的發票聯、抵扣聯時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》後，方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。
將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發票後，應視紅字專用發票所註明的增值稅額從當期進項稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬於偷稅行為。
《國家稅務總局關於進一步做好增值稅納稅申報「一窗式」管理工作的通知》規定：銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯。
不論是否已將記賬聯作賬務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。
擴充套件資料：
購買方1、已經由購貨方認證的增值稅發票，發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的，由購貨方申請開具負數發票。
2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊，主管稅務機關稽核後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。
3、購買方所購貨物不屬於增值稅扣稅專案範圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊，主管稅務機關稽核後出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。
銷貨方由銷貨方申請開具負數發票的情況（前提是發票未認證，發票在180天的認證期內），具體情況如下：
1、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊。
2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，並在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體專案以及正確內容的書面材料。
發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票後將該筆業務的相應記賬憑證影印件報送主管稅務機關備案。
特殊情況
（一）發票因購貨單位資訊輸錯的（包括稅號、名稱、地址等）除要提供證明原件之外，還需提供購貨單位的稅務登記證影印件。
（二）銷貨方將購貨方名稱開錯，如應開給a公司卻開給了b公司的，需發票上開具公司名稱的企業出具一份證明，說明***碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發生此筆業務，並承諾此發票為認證抵扣；實際應接收發票的購貨方出具一份證明，說明公司向銷貨方購買貨物，未收到發票。
（三）購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書影印件並加蓋對方公司公章。
（四）發票單價、數量、品名等開具錯誤的，除需提供證明之外還需提供原訂單影印件並加蓋公章。
（五）發票重複開具的，除提供上述資料外還需提供以前開具的發票記賬聯影印件。
3樓：匿名使用者
應該做為「進項稅轉出」處理。
《國家稅務局關於金稅工程發現的涉嫌違規增值稅專用發票處理問題的通知》（國稅函[2001]730號）第二條規定：目前，增值稅計算機稽核系統發現涉嫌違規發票共分「比對不符」、「缺聯」、「抵扣聯重號」、「失控」、「作廢」、「缺紅字抵扣聯」等六種。
1、凡屬於增值稅計算機稽核系統發現的上述涉嫌違規的發票，均不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
2、屬於「比對不符」、「缺聯」、「失控」、「作廢」的發票，應移交稽查部門處理。
4樓：宋國慶
已經認證的發票，對方作廢了，需要做進項稅額轉出。
借：應交稅金－進項稅額轉出
貸：應交稅金－認證進項稅
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉出"。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
二者的區別主要在於:進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況;視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
5樓：問艾留月明
1、題所述
購貨（受票
）取增值稅專票依認證票
作廢該已認證發票應及與
票密切溝通協商解決
案；2、般做
受票主管稅務機關
要求已認證並作抵扣處理
該作廢發票所涉進項稅額作進項稅額轉處理作
受票按照稅務機關要求操作同及
與票取聯絡
及早處理；3、般
所涉貨款未予結算
受票握主權與票
協商處理；
4、僅供參考
請予核實依操作
6樓：財稅部落閣
銷貨方對於作廢的情況及後續抄報稅及申報的處理不同，購貨方也有所不同：
1、如銷貨方開出發票後，手工在增值稅專用發票記賬聯票面上寫了「作廢」字樣，而防偽稅控開票系統中沒有作廢的操作，且銷貨方按正常票進行抄稅和申報的，購貨方取得的發票抵扣聯可正常認證抵扣；
2、如銷貨方開出發票後，在防偽稅控開票系統中作「作廢」操作，但已通過人工補錄後抄報稅和通過國稅機關門前受理申報並經異常處理的，購貨方取得的發票抵扣聯可正常認證抵扣；
3、如銷貨方開出發票後，在防偽稅控開票系統中作「作廢」操作，且在抄報稅和申報時按「作廢」票處理的，購貨方取得的發票抵扣聯已認證的，不得抵扣進項稅，也不得退回開票方；
4、如購貨方已抵扣進項的，須轉出相應進項。由於具體操作涉及銷貨和購貨雙方，具體辦理時購貨方未必能準確瞭解開票方及開票方主管國稅機關的相關操作，故建議出現此類問題時，應將具體情況向主管國稅機關反映，由主管國稅機關協助核實開票方相關情況後再予處理。
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