1樓：職場
一、計算：根據全年應納稅所得額的25%來計算應交的所得稅。
二、分錄：
1、計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2、結**
借：本年利潤
貸：所得稅費用
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和複合分錄。簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；複合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業、合夥企業不屬於企業所得稅納稅義務人。
企業所得稅採取收入**地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。
1.居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2.非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。
1．居民企業應當就其**於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
2．非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其**於中國境內的所得繳納企業所得稅。
3．**於中國境內、境外的所得的確定原則
（一）銷售貨物收入；
（二）提供勞務收入；
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
2樓：永駿英鬆宵
根據企業會計制度，題中會計分錄為：
借：所得稅
85000元
貸：應交稅金——應交企業所得稅
85000元
關於補充問題。
上述分錄即為計算本期應交所得稅分錄（應付稅款法下）。如果你問的是結轉所得稅費用的話（即結轉當期損益類科目），那麼，會計分錄應為：
借：本年利潤
85000元
貸：所得稅
85000元
3樓：強初鄢明
1、實現利潤計提所得稅：
借：所得稅費用
2500
貸：應交稅費——應交所得稅
2500
2、繳納所得稅：
借：應交稅費——應交所得稅
2500
貸：銀行存款或現金
2500
3、月末損益結**
借：本年利潤
2500
貸：所得稅費用
2500
所得稅彙算清繳分錄怎麼做，企業所得稅彙算清繳 調增 會計分錄
企業所得稅彙算清繳的財務處理 根據 企業所得稅暫行條例 的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月 季 預繳 一般是分季度預繳 年終彙算清繳所得稅的會計處理如下 1 按月或按季計算應預繳所得稅額 借 所得稅 貸 應交稅金 應交企業所得稅 2.繳納季度所得稅時 借 應交稅金 應交企業所得稅 貸 ...
所得稅怎麼計算，企業所得稅是怎麼算的
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？所得稅看上去非常複雜，其實套路很簡單，關注三步！第一步，計算應交所得稅。尤其是對稅法不認可的地方進行重新計算。第二步，做賬。尤其要關注遞延所得稅資產的和遞延所得稅負債的...
所得稅計算題，企業所得稅的計算題（稅費申報與計算）
1996年虧損，1997年1998年 免徵企業所得稅 1999年應繳企業所得稅 200 10 20萬元 2000年應繳企業所得稅 160 10 16萬元 2001年應繳企業所得稅 240 10 24萬元 2002年應繳企業所得稅 320 10 32萬元 說明 第七條 設在經濟特區的外商投資企業，在經...