1樓：春雨彩虹
2023年虧損，2023年2023年 免徵企業所得稅
2023年應繳企業所得稅=200*10%=20萬元
2023年應繳企業所得稅=160*10%=16萬元
2023年應繳企業所得稅=240*10%=24萬元
2023年應繳企業所得稅=320*10%=32萬元
說明：第七條 設在經濟特區的外商投資企業，在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業和設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業，減按百分之十五的稅率徵收企業所得稅。
設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業，減按百分之二十四的稅率徵收企業所得稅。
設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區或者設在***規定的其他地區的外商投資企業，屬於能源、交通、港口、碼頭或者國家鼓勵的其他專案的，可以減按百分之十五的稅率徵收企業所得稅，具體辦法由***規定。
第八條 對生產性外商投資企業，經營期在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅，但是屬於石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開採專案的，由***另行規定。外商投資企業實際經營期不滿十年的，應當補繳已免徵、減徵的企業所得稅稅款
(七)外商投資舉辦的產品出口企業，在依照稅法規定免徵、減徵企業所得稅期滿後，凡當年出口產品產值達到當年企業產品產值百分之七十以上的，可以按照稅法規定的稅率減半徵收企業所得稅。但經濟特區和經濟技術開發區以及其他已經按百分之十五的稅率繳納企業所得稅的產品出口企業，符合上述條件的，按百分之十的稅率徵收企業所得稅。
2樓：匿名使用者
2023年由於虧損80 不交稅 可以在以後5年內稅前扣除 2023年獲利150 減去2023年虧損80 應納稅所得額為70 應納稅額為70*規定的所得稅稅率 1988-2023年依次按照獲利金額乘以規定的所得稅稅率得出即可
企業所得稅的計算題（稅費申報與計算）
3樓：匿名使用者
（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元
（2）需要調整的專案如下：
1、國債利息收入不交納企業所得稅，所以調減120萬元；
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小於本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以後年度扣除；
3、業務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；
新產品研發費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；
4、借款利息只能以同類同期金融機構的貸款利率計算的利息為限扣除：500*8%*6/12=20萬元，小於本期支付利息25萬元，應調增5萬元；
5.、職工福利費扣除限額：1780*14%=249.2萬元，小於本期發生額260，應調增10.8萬元；
職工教育經費扣除限額：1780*2.5%=44.5萬元，大於本期發生額40，不調整；
工會經費扣除限額：1780*2%=35.6萬元，等於本期發生額35.6，不調整。
6、行政罰款3萬元不允許稅前扣除，直接捐贈的5萬元也不可以稅前扣除，應調增8萬元。
綜上，企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
當年企業所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元
4樓：匿名使用者
利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-1780-260-40-35.6-36=-1711.5萬元
（1）國債收入免稅，調減利潤總額
（4）廣告費不得超過銷售收入的15%，即1020萬元，調增利潤總額130萬元
（5）業務招待費為本身的60%（50.4萬元）與銷售收入的0.5%（34萬元）孰低，調增利潤總額50萬元，新產品研發費按50%加計扣除，調減利潤總額75萬元
（6）500萬元如為銀行貸款，利息為40萬元，不需做調整
（7）福利費按14%提取，即249.2萬元，調增利潤總額10.8萬元，職工教育經費按1.
5%提，即26.7萬元，調增利潤總額13.3萬元，工會經費按2%提，即35.
6萬元，不調
（8）行政性罰款不得稅前扣除，未通過公益性機構的捐贈不得稅前扣除，共調增利潤總額8萬元
應納稅所得額=-1711.5-120+130+50-75+10.8+13.3+8=-1694.4萬元
所得稅額=-1694.4*25%=-423.6萬元，虧損可在以後5個會計年度內稅前列支
別忘採納
5樓：兩個好演員
消費稅、城建稅和消費稅附加在計算應納稅所得額時也可以扣除。
怎樣計算個人所得稅？最好有例題，謝謝！！
6樓：城南明月羿當年
1、工資個稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得 －「五險一金」－扣除數）×適用稅率－速算扣除數
2、個稅免徵額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：
繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
實發工資=應發工資-四金-繳稅。
全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500扣除標準：個稅按3500元/月的起徵標準算3、如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。
個人稅率表
7樓：高階會計師
一、月工資
應發工資 - 社保 - 3500 = 應稅工資應稅工資 * 適用稅率 - 速算扣除 = 應交個稅個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數 全月應納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數1 不超過1500元的 3 02 超過1500元至4500元的部分 10 1053 超過4500元至9000元的部分 20 5554 超過9000元至35000元的部分 25 10055 超過35000元至55000元的部分30 27556 超過55000元至80000元的部分35 55057 超過80000元的部分 45 13505例如，a 月工資8000元，社保2200元8000 - 2200 - 3500 = 2300 （適用10%稅率一檔）
2300 * 10% - 105 = 125 （應交個稅）二、年終獎
年終獎可以分到12個月，再套用適用稅率計算個稅。
例如，b 年終獎5萬
50000 / 12 = 4166 （適用稅率為10%一檔）50000 * 10% - 105 = 4895 （應交個稅）
企業所得稅計算題 20
8樓：匿名使用者
利潤總額2000-1000=1000
納稅調整
1、國庫券利息收入，作為不徵稅收入納稅調整-100萬
2、業務招待費：（1）100*60%=60萬元；（2）1800*5/1000=9萬元，採取孰低原則，其扣除標準為9萬元，納稅調整100-9=+91萬元
3、職工福利費扣除標準=200*14%=28萬元
納稅調整=50-28=22萬
4、職工教育經費扣除標準=200*2.5%=5萬元，不需要納稅調整
5、工會經費扣除標準=200*2%=4萬元，納稅調整=10-4=+6萬元
6、稅收滯納金10萬，納稅調整+10
7、計提各種準備金支出100萬，納稅調整+100
應納稅所得額=（1000-100+91+22+6+10+100）=1129萬元
應納企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率=1129*25%=282.25
環境保護專用裝置的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
環境保護專用裝置500萬，企業所得稅稅額抵免額500*10%=50萬元
應納企業所得稅額=282.25-50=232.25萬元
9樓：匿名使用者
1、計稅基礎：600/10=60 會計折舊：600*2/10=120 調增：120-60=60
2、計稅基礎：0 調增：200（該捐贈不屬於公益性捐贈，全額調增）
3、計稅基礎：300*1.5=450 會計：300 調減：450-300=150（資本化部分由於你沒有提及是否形成無形資產，是否自用，這部分應該也有優惠的，暫時不處理）
4、計稅基礎：0 會計：100 調增：100-0=100（行政性罰款不得扣除）
5、計稅基礎：0 會計：30 調增：30-0=30（計提的存貨跌價準備不得扣除）
應納稅所得額=1200+60+200-150+100+30=1440
應納所得稅額=1440*25%=360
借：所得稅費用 375
遞延所得稅資產 22.5
貸：遞延所得稅負債 37.5
應交稅費-應交所得稅 360
10樓：司馬子南
境內應納企業所得稅=100x25%=25萬a國已納稅=10萬，按國內稅法規定，應納稅=50x25%=12.5萬，因此在a國收入需要在國內再納稅=12.5-10=2.5萬
b國已納稅=9萬，按國內稅法規定，應納稅=30x25%=7.5萬，7.5<9，因此在國內不再需要納稅。
則企業總共在國內應當繳納企業所得稅=25+2.5=27.5萬元
11樓：胖丁番茄
企業接受捐贈支出會計處理
借：原材料 100萬
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17萬
貸：營業外收入 117萬
樓上計算業務招待費、廣告與業務宣傳費的銷售收入指的是：主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入，不含營業外收入。
所以你用,（8000+120+117）是錯誤的
12樓：匿名使用者
應納稅所得額=1200+200-（200*50%）+100+30+60=1490萬元
應納所得稅額=1490*25%=372.5萬元固定資產直線法=600/10=60
雙倍餘額遞減法=600*2/10=120
差額=60所以調增
借：所得稅費用：372.50
貸：應交稅費-應交所得稅 372.50
13樓：匿名使用者
彌補虧損專案的遞延所得稅資產年末餘額=虧損彌補專案的年末可抵扣暫時性差異×所得稅稅率=0×25%=0（萬元） (因為年末時已在稅前彌補） (3)2023年末遞延
14樓：匿名使用者
（1）增值稅：銷項8000*17%+17=1377萬元，進項850萬元。應交增值稅=1377-850=527萬元。
（2）營業稅：10*12*0.05=6萬元
（3）廣告費扣除限額（8000+120+117）*0.15=1235.55萬元，應納稅所得額調增1500-1235.55=264.45萬元
（4）業務招待費按60%扣除，但不超銷售收入0.005,（8000+120+117）*0.005=41.
185萬元，應納稅所得額調增90*0.6-41.185=12.
815萬元。
（5）工會經費調增400*0.02<6，不調；福利費調增60-400*0.14=4萬元，教育費15-400*0.025=5萬元
（6）罰款不允許稅前抵扣，營業外支出應調增6萬元
（7）2023年應繳納的企業所得稅：（950+264.45+12.815+4+5+6）*0.25=310.56625萬元。
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
如果你第一季度計提了企業所得稅200元，那第二季度應該計提企業所得稅 30000 10000 0.25 200 4800。申報表上根據累計那一列的金額扣款，就是4800元。本期那一列。只需要填寫收入，成本和利潤。其他的不填寫 企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵...
企業所得稅如何計算，企業所得稅怎麼計算？
企業所得稅的計算方式是，應納稅所得額乘以納稅的稅率。應納稅所得額是企業當年的收入總額，減去不徵稅收入 免稅收入 各項扣除 以及彌補以前虧損的餘額。而居民企業的稅率是25 非居民企業的稅率是20 法律依據 中華人民共和國企業所得稅法 第四條 企業所得稅的稅率為25 非居民企業取得本法第三條第三款規定的...
計算企業所得稅，怎麼算企業所得稅
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅是怎麼算的?你是在學稅法還是學會計實務？4600 400 3800 14 6 120 28 232 5 100 80 320 268.8 8.96 33 17...