1樓：天天一笑笑網
依法納稅是每個企業的義務，而企業需要交納的稅費是比較多的，其中是主要的是企業所得稅，而企業作為一般納稅人時，企業所得稅有不同的計算方法：
(一)、所謂企業所得稅納稅人，即指所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內範圍的內資企業或者其他組織形式，包括以下六類：(1)國有企業;(2)集體企業;(3)私營企業;(4)聯營企業;(5)股份制企業;(6)有生產經營所得以及其他所得的其他組織形式。
(二)、所得稅的徵收方式一般分為以下兩種：
1、核定徵收：按收入計算繳納所得稅計算公式為：應交所得稅=收入總額x稅務核定固定比例x所得稅稅率。
2、查帳徵收：按利潤計算繳納所得稅計算公式為：應交所得稅=利潤總額x所得稅稅率。
3、所得稅稅率：(1)一般企業所得稅的稅率為25%。(2)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅;(3)國家需要重點扶持的高新技術型別企業，減按15%的稅率來徵收企業所得稅。
(三)、所得稅的計算方式如下：1、如果你單位所得稅是核定徵收方式應交所得稅=不含稅收入額x稅務核定比例x所得稅稅率=1000x稅務核定比例x25%;2、如果你單位是查賬徵收方式應交所得稅=利潤總額x所得稅稅率;=(不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務費用)x25%。
2樓：匿名使用者
一、定義： 企業所得稅，是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。
但個人獨資企業及合夥企業除外。 二、納稅人： 1、即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。 2、個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得稅即可，避免重複徵稅。 三、計算方法：
1、企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率，應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額； 2、扣除專案： 企業所得稅法定扣除專案是據以確定企業所得稅應納稅所得額的專案。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除專案的金額。
成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。
除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除專案除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除專案。 主要包括以下內容：
⑴利息支出的扣除。納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。 ⑵計稅工資的扣除。
條例規定，企業合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味著取消實行多年的內資企業計稅工資制度，切實減輕了內資企業的負擔。但允許據實扣除的工資、薪金必須是「合理的」，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今後，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對「合理的」進行明確。
⑶在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面，實施條例繼續維持了以前的扣除標準（提取比例分別為14%、2%、2.5%），但將「計稅工資總額」調整為「工資薪金總額」，扣除額也就相應提高了。在職工教育經費方面，為鼓勵企業加強職工教育投入，實施條例規定，除***財稅主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.
5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。 ⑷捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在年度會計利潤的12%以內的，允許扣除。
超過12%的部分則不得扣除。 ⑸業務招待費的扣除。業務招待費，是指納稅人為生產、經營業務的合理需要而發生的交際應酬費用。
稅法規定，納稅人發生的與生產、經營業務有關的業務招待費，由納稅人提供確實記錄或單據，分別在下列限度內准予扣除：。《企業所得稅法實施條例》第四十三條進一步明確，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業收入的5‰，也就是說，稅法採用的是「兩頭卡」的方式。一方面，企業發生的業務招待費只允許列支60%，是為了區分業務招待費中的商業招待和個人消費，通過設計一個統一的比例，將業務招待費中的個人消費部分去掉；另一方面，最高扣除額限制為當年銷售（營業）收入的5‰，這是用來防止有些企業為不調增40%的業務招待費，採用多找餐費發票甚至假髮票衝賬，造成業務招待費虛高的情況。
⑹職工養老**和待業保險**的扣除。職工養老**和待業保險**，在省級稅務部門認可的上交比例和基數內，准予在計算應納稅所得額時扣除。 ⑺殘疾人保障**的扣除。
對納稅人按當地**規定上交的殘疾人保障**，允許在計算應納稅所得額時扣除。 ⑻財產、運輸保險費的扣除。納稅人繳納的財產。
運輸保險費，允許在計稅時扣除。但保險公司給予納稅人的無賠款優待，則應計入企業的應納稅所得額。 ⑼固定資產租賃費的扣除。
納稅人以經營租賃方式租入固定資產的租賃費，可以直接在稅前扣除；以融資租賃方式租入固定資產的租賃費，則不得直接在稅前扣除，但租賃費中的利息支出。手續費可在支付時直接扣除。 ⑽壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。
納稅人提取的壞賬準備金、呆賬準備金，在計算應納稅所得額時准予扣除。提取的標準暫按財務制度執行。納稅人提取的商品削價準備金准予在計稅時扣除。
⑾轉讓固定資產支出的扣除。納稅人轉讓固定資產支出是指轉讓、變賣固定資產時所發生的清理費用等支出。納稅人轉讓固定資產支出准予在計稅時扣除。
⑿固定資產、流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失的扣除。納稅人發生的固定資產盤虧、毀損、報廢的淨損失，由納稅人提供清查、盤存資料，經主管稅務機關稽核後，准予扣除。這裡所說的淨損失，不包括企業固定資產的變價收入。
納稅人發生的流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失，由納稅人提供清查盤存資料，經主管稅務機關稽核後，可以在稅前扣除。 ⒀總機構管理費的扣除。納稅人支付給總機構的與該企業生產經營有關的管理費，應當提供總機構出具的管理費彙集範圍、定額、分配依據和方法的證明檔案，經主管稅務機關稽核後，准予扣除。
⒁國債利息收入的扣除。納稅人購買國債利息收入，不計入應納稅所得額。 ⒂其他收入的扣除。
包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉稅，除***、財政部和國家稅務總局規定有指定用途者，可以不計入應納稅所得額外，其餘則應併入企業應納稅所得額計算徵稅。 ⒃虧損彌補的扣除。納稅人發生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。
不得扣除 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除： ⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。
企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。 ⑵無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。
無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。 ⑶資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。
⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。 ⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。
納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。 ⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
⑻各種贊助支出。 ⑼與取得收入無關的其他各項支出。
3樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
4樓：嗯豆漿
一、所得稅的徵收方式有兩種：查賬徵收和核定徵收。
1、核定徵收，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率2、查帳徵收，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率3、所得稅稅率：
（1）一般企業所得稅的稅率為25%,
（2）符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
（3）國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
二、所得稅計算
1、如果你單位所得稅是核定徵收方式應交所得稅=不含稅收入額*稅務核定比例*所得稅稅率
=1000*稅務核定比例*25%
2、如果你單位是查賬徵收方式應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率=（不含稅收入-不含稅成本-稅費-管理、銷售、財務費用）*25%
5樓：峰阿峰
一般納稅人的企業所得稅，在每季度預繳時，就是按照財務報表的「利潤總額」計算，稅率一般是25%。在年度結束後就要進行彙算清繳，按調整後的金額計算全年應繳企業所得稅，再與4次季度預繳相比，確定應補（應退）稅額。
收入-成本-稅金-允許扣除的其他費用=應納稅所得額應納所得稅額=應納稅所得額*稅率
所得稅稅率一般為：18%、27%、33%
年應納稅所得額在3萬以下的適用稅率18%；3——10萬的27%；10萬以上的33%。
核定徵收企業所得稅怎麼算，一般納稅人核定徵收企業所得稅怎麼算？
企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25 而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20 國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15 非居民企業對於 於中國境內的所得繳納企業所得...
企業所得稅納稅籌劃的意義企業所得稅納稅籌劃的意義
稅收籌劃 又稱 合理避稅 意義 1 有利於企業經濟行為有效率的選擇，增強企業競爭能力有利於增加企業可支配收入。有利於企業獲得延期納稅的好處。有利於企業正確進行投資 生產經營決策，獲得最大化的稅收利益。有利於企業減少或避免稅務處罰。2 有利於實現國家稅法的立法意圖，充分發揮稅收槓桿作用，增加國家收入。...
個體變成一般納稅人後還需要交納企業所得稅嗎
一般納稅人企業所得稅優惠政策如下 如果符合小型微利企業 95 的企業都屬於小微企業 小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元 從業人數不超過300人 資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。1 年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25 計入應納稅...