1樓：匿名使用者
一、單項選擇題（本題型共5題，每小題20分，共100分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.
下列關於企業所得稅稅前扣除的規定表述正確的是（ ）。
a．屬於經營性租賃發生的租入固定資產租賃費：根據租賃期限均勻扣除
某公司2023年度該公司利潤總額為l20萬元，發生公益性捐贈支出12萬元，直接向災區捐贈10萬元。無其他納稅調整事項。該公司適用的所得稅稅率為25％。
則2023年該公司應納所得稅額為( )萬元。
d．32.5
某企業2023年因管理不善毀損一批庫存化工材料，賬面成本9139.5元（含運費139.5元），該企業的損失得到稅務機關的稽核和確認，增值稅稅率為17%，在所得稅前可扣除的損失金額為（ ）。
b．10680元
在計算應納稅所得額時，下列支出不得在企業所得稅稅前扣除的專案是（ ）。
c.稅收滯納金
. 以下各項中，最低折舊年限為4年的固定資產是（ ）。
c.小汽車
2樓：奶糖不說話
答案：1.a
2.d3.b
4.c5.c
企業所得稅納稅申報實務怎麼樣
3樓：綠水青山
企業所得稅在我國稅收法律制度中是一個非常重要的稅種，在我國境內的企業和其他取得收入的組織均要繳納企業所得稅。我國目前開徵的各個稅種中，企業所得稅的核算方法是最複雜的、申報表的數量也是最多的，核算和填報難度很大。企業所得稅納稅申報實務針對上述問題，將企業所得稅進行了詳細的剖析，從企業所得稅的發展歷史到企業所得稅納稅申報、申報表的填寫、實務案例操作等方面都進行了生動的講解，學員學習時如同身臨其境，能夠快速、熟練的掌握企業所得稅的核算方法和納稅申報技巧。
個人所得稅納稅實務與會計處理題目。急急急！
納稅實務又叫什麼??
4樓：會計網
稅務處理——理論上如何交稅(法律的地位是不容撼動的)
稅務實務——實踐中如何交稅，主管稅局有哪些特別規定(實際執行多少會有些不一樣)
稅務籌劃——在合法前提下降低稅負或者延遲納稅，一般需要通過優化業務流程達到該效果(自力更生豐衣足食)
稅務處理，tax
implication，指的是某種業務模式、架構安排等在稅上產生的影響，以及相應需要進行的納稅申報等。好比你賣了輛車，100進價，200售價，淨賺100，那麼你的所得稅稅務處理就應繳納100*25%=25塊企業所得稅。稅務處理與稅務實務可以理解為企業的納稅申報、會計處理等，而納稅籌劃是採用一定的工具與策略(稅法漏洞等)在合法的範圍內進行節稅的行為。
稅收籌劃，planning，就是指你通過某些手段和安排，優化了你的稅務處理結果，使你獲得了稅收負擔、或者是合規安全性，現金流，商業模式上的利益。比如你賣了輛車，應該繳25塊所得稅，但是你提前對自己的公司進行了籌劃，發現符合高新技術企業的特徵，並且通過安排使得你的公司的運營特徵符合高新技術企業的要求，申請了高新技術企業減免稅優惠，所得稅率降為12.5%，這下你就只用交12塊5的稅了。
稅收實務，tax
practice。這就是說，你可能依據稅法應該繳25，進行了安排應該繳12.5，可是實際的經濟業務是千差萬別的，每個人都有自己不同的理解在裡面。
比如說，申請高新技術企業的時候需要一個條件，要有5年獨佔許可技術，你就獲得了這個技術並且申請了。可是稅局看到後，認為你的許可合同和許可實質不符合獨佔許可的特徵，不同意你享受稅收優惠，這就是「實務」角度上行不通了。
納稅實務，企業所得稅納稅實務題目！求解！！
5樓：匿名使用者
廣告費標準=6000*15%=900，調增1000-900=100
業務招待費
標準一30*60%=18萬元；標準二6000*0,5%=30萬元，孰低原則，調增30-18=12萬元。
捐贈支出
標準=340*12%=40.8萬元，調增60-40,8=19.2萬元
稅收滯納金12萬元，調增12萬元
工會經費標準=300*2%=6萬元，不需要調整
職工福利費標準=300*14%=42，調增46-42=4萬元
職工教育經費標準=300*2,5%=7,5萬元，調增10-7.5=2.5萬元
應納稅所得額=340+100+12+19,2+12+4+2.5=489.7萬元
應納企業所得稅額=489.7*25%=122.425萬元
納稅實務的題，求企業所得稅是多少？要計算過程
6樓：凍骨頭
營業收入沒給到？是6600萬元嗎？
利潤總額=-300
納稅調增 +60+20
17.5-800*0.02=1.5
（ 800*0.14>90.福利不調）
45-800*0.025=25（以後年度可抵）應納所得=-300+80+1.5+25=-193.5虧損不用交所得稅
跪求 企業納稅實務學習心得/總結 1500字以上 100
7樓：匿名使用者
篇一：納稅實訓心得體會
一週的「企業納稅實務」實訓又要結束了。在這一週的實訓裡，我們的專業知識又上了一個新的臺階。
這一週裡，我們主要對「①稅務登記、領購、開具和保管發票；②增值稅納稅申報；③消費稅納稅申報；④營業稅納稅申報；⑤企業所得稅納稅申報；⑥個人所得稅納稅申報；⑦城市維護建設稅納稅實務；⑧印花稅實務；⑨城鎮土地使用稅實務；⑩房產稅實務和車船稅實務」進行深入地學習，使我們既能掌握最新的理論知識，又能熟練掌握稅務會計核算、納稅申報表等實踐操作技能。我覺得「企業納稅實務」中的各項任務中所涉及的知識主要是「稅法」+「財務會計」。我想，只要這兩門專業課程學好了，紮好基礎了，做這個實訓必定得心應手。
本以為，這兩門專業學得還不錯，可事實證明並非如此。比如：將自產產品（固定資產）作為公司自用應做的會計處理為：
借記「固定資產」，貸記「庫存商品」、「應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）」。到岸價=關稅完稅**，組成計稅**只是應納所得稅額的計稅基數，個人將其擁有的一項發明專利讓渡給公司應屬於「特許權使用費所得」。應該注意：
「年終獎／12」（找稅率），再計算應納所得稅額，應納所得稅額=年終獎×稅率－速算扣除數；填寫納稅申報表的填制時間；增值稅專用發票應在90日內向稅務局進行認證，只有認證後的填值稅專用發票才可以抵扣，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度，以1個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人，納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的自期滿之日起5日內預繳納稅款，於次月1日至15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
在以後的成長道路上，我們還有更多的東西等著我們去探索，我一定會更認真地學習知識。俗話說得好：「活到老，學到老！」
在此，我想真誠地對尊敬的黃老師說一聲：「黃老師，您辛苦了！」
篇二：納稅實訓心得體會
會計是個講究經驗的職業，為了積累更多的實際操作經驗，在本學期我們得到了了一次納稅申報實訓的機會。實訓期間努力將自己在課堂上所學的理論知識向實踐方面轉化，儘量做到理論與實踐相結合，在實訓期間能夠認真完成實訓同時也發現了自己的許多不足之處。
在這個學習和聯絡的過程中。我發現納稅申報是一門實務與理論結合性很強的學科，儘管我學過這門課，但是當我第一次操作具體業務時，覺得又和書上有些不同，實際工作中的事務是細而雜的，只有多加練習才能牢牢掌握。這次實訓最主要的目的也是想看看我們所學的理論知識與公司實際操作的實務區別在**，相同的地方在**，如何執行一些特殊的帳戶如何會計處理等等。
帶著這些問題，我在這幾周裡學學問問，讓我對這些問題有了一定的解答，達到了這次實訓的目的。
通過這次試訓，我對稅務機關工作和企業會計工作有了較深刻的熟悉。稅務機關和企業之間的治理與被治理的關係，決定了納稅環境是企業生產經營的重要影響因素之一，企業作為納稅人其義務是納稅，稅務機關除了依法履行指責之外，應該嚴厲打擊各種形式的舞弊行為，努力創造一個全社會都能體現公平的納稅環境。企業應依法組織會計工作，提高會計人員業務水平和法律意識，充分發揮會計工作的監督功能，為企業的發展和決策提供資訊基礎。
兩者只有實現有效的協調，國家才有穩定的稅收**，企業才有穩定的發展環境。
實訓內容中要求我們做到稅負最小化、稅後利潤最大化和企業價值最大化是企業的目標，也是納稅籌劃的動機。在此動機下，企業務必要儘可能減輕稅負，儘可能減少納稅籌劃方案的實施成本，儘可能推遲納稅以獲得時間價值。這就要求財務會計人員必須熟練掌握納稅申報流程，熟知納稅籌劃相關程式和理念，最大最多的為企業節稅。
通過這次實訓也更加讓我看清自己今後的努力方向。除此之外擁有一顆上進心，進取心也是非常重要的。 在工作中僅靠我們課堂上學習到的知識遠遠不夠，因此我們要在其他時間多給自己充電，在紮實本專業的基礎上也要拓寬學習領域。
同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教。實際溝通也是非常重要的一點，如何與人打交道是一門藝術，也是一種本領，在今後的工作中也是不能忽視的。馬上就要進入社會的我們也要面臨正式的實習了，我想每一次的經歷都是一種積累，而這種積累正是日後的財富。
在學習上，我們要讓這些寶貴的財富發揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。
這次實訓讓我學到了許多許多，無論是專業知識上，還是為人處世上，受益匪淺，感謝學校提供了這次實訓機會。
篇三：納稅實訓心得體會
作為會計人員，在填制各種稅務登記表，稅種登記表和各種審批表時，要注意填寫的位置，不可寫錯，馬虎不得。因為一個小小的數字，就有可能會導致賬目的錯誤。在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。
這次的實訓對我很有用處，它為我以後踏入工
企業所得稅納稅人在計算應納稅的額時，其財務、會計處理方法與國家有關稅收法規相牴觸的應當執行（）單選
8樓：暗之炫舞
選b本題是對企業所得稅應納稅所得額問題的考查。稅法明確規定：納稅人在計算應納稅所得額時，其財務、會計處理辦法與國家稅收有關規定相牴觸的，應當按照國家有關稅收規定計算納稅。
9樓：霸燈
b、國家有關稅收規定
依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第二十條 從事生產、經營的納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體，應當報送稅務機關備案。
納稅人、扣繳義務人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與***或者***財政、稅務主管部門有關稅收的規定牴觸的，依照***或者***財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款
企業所得稅納稅籌劃的意義企業所得稅納稅籌劃的意義
稅收籌劃 又稱 合理避稅 意義 1 有利於企業經濟行為有效率的選擇，增強企業競爭能力有利於增加企業可支配收入。有利於企業獲得延期納稅的好處。有利於企業正確進行投資 生產經營決策，獲得最大化的稅收利益。有利於企業減少或避免稅務處罰。2 有利於實現國家稅法的立法意圖，充分發揮稅收槓桿作用，增加國家收入。...
中小企業所得稅籌劃的現狀,企業所得稅納稅籌劃的意義
以下供你參考。隨著社會經濟的發展,稅收籌劃日益成為納稅人理財和經營管理整體專的一個重要部分。屬我國的稅收籌劃研究儘管從20世紀90年代才真正開始,但這一技術受到越來越多的大企業關注和應用,但是中小企業運用的範圍和技巧卻非常有限。目前我國中小企業稅收籌劃能力普遍不高,因此,對於中小企業來說,正確認識稅...
下列關於居民企業繳納企業所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有
a.企業一般在實際經營管理地納稅。除國家另有規定者外，企業所得稅由納稅人在其所在地主管稅務機關就地繳納。所謂 所在地 是指納稅人的實際經營管理所在地。b.企業一般在登記註冊地納稅。中華人民共和國企業所得稅法 第五十條 除稅收法律 行政法規另有規定外，居民企業以企業登記註冊地為納稅地點 但登記註冊地在...